第六章现金出纳业务.ppt
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1、第六章 现金出纳业务 P186第一节现金出纳业务概述一、一、现金出纳业务的意义现金出纳业务的意义概念概念意义意义二、现金出纳工作的任务和原则现金出纳工作的任务和原则(一)任务任务(二)原则原则第二节现金收付业务的核算P172一、现金收入业务的核算一、现金收入业务的核算(一)向央行提取现金处理(一)向央行提取现金处理 借:库存现金借:库存现金 贷:存放中央银行款项贷:存放中央银行款项(二)客户缴存现金处理(二)客户缴存现金处理借:库存现金借:库存现金 贷:吸收活期存款贷:吸收活期存款单位单位二、现金付出业务的核算二、现金付出业务的核算(一)向央行缴存现金的处理(一)向央行缴存现金的处理 借:存放
2、中央银行款项借:存放中央银行款项 贷:库存现金贷:库存现金(二)客户提取现金的处理(二)客户提取现金的处理借:吸收活期存款借:吸收活期存款单位单位 贷:库存现金贷:库存现金三、每日现金账款的核对三、每日现金账款的核对收款员付款员库管员四、出纳错款的核算四、出纳错款的核算原则:P190(一)出纳长款(一)出纳长款发现时:借借:库存现金库存现金 贷贷:待处理财产损溢待处理财产损溢-待处理出纳长待处理出纳长款款查明原因处理时:借借:待处理财产损溢待处理财产损溢-待处理出纳长款待处理出纳长款 贷:库存现金(营业外收入等)贷:库存现金(营业外收入等)(二)出纳短款(二)出纳短款发现时:借借:待处理财产损
3、溢待处理财产损溢-待处理出纳短款待处理出纳短款 贷贷:库存现金库存现金查明原因处理时:借借:库存现金(营业外支出等)库存现金(营业外支出等)贷贷:待处理财产损溢待处理财产损溢-待处理出纳短待处理出纳短款款第三节 库房管理与现金运送的核算 P192一、库房管理一、库房管理(一)什么是库房(一)什么是库房(二)库房管理的要求(二)库房管理的要求二、现金运送的核算二、现金运送的核算现金运送的有关规定(一)运出行的核算(一)运出行的核算借:分(支)行辖内往来借:分(支)行辖内往来 贷:库存现金贷:库存现金(二)运入行的核算(二)运入行的核算借:库存现金借:库存现金 贷:分(支)行辖内往来贷:分(支)行辖内往来
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