货币资金审计题目.ppt

《货币资金审计题目.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《货币资金审计题目.ppt（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、货币资金审计习题一、2003年6月15日上午8时，审计人员参加了对某公司库存现金的清点工作。（1）实点库存现金为635.58元；（2）查明当年6月14日库存现金帐面余额为1075.58元；（3）查出当年6月14日已办理收款手续尚未入帐的收款凭证余额合计100元；（4）查出当年6月14日已办理付款手续尚未入帐的付款凭证余额合计270元；（5）查出当年5月10日出纳员以白条借给某职工150元；经核对原始凭证和其他记录,还发现两笔业务：（1）5月3日从银行提取100元作备用金,现金日记帐未作记录；（2）5月5日厂部办事员小张经批准借支现金120元,购买办公用品，忘记入帐。要求：1、根据清点结果编制库

2、存现金盘点表；2、指出清查库存现金中发现并进一步审查的问题。二、2003年1月15日上午8时，审计人员对某公司2002年12月31日的资产负债表进行审计，查得货币资金中的库存现金为780元。1月16日上午8时，审计人员、被审计单位的财务主管和出纳对库存现金进行清点，该企业1月15日现金日记帐余额为700元，清点结果如下：1、实点库存现金为为600元；2、保险柜中有下列单据已收付但未入帐：（1）2002年5月4日职工A预借差旅费500元，经批准；（2）职工B白条借据一张200元，未经批准；（3）去年12月30日，收款凭证两张共600元，未入帐。3、经银行核定该公司库存现金限额为800元；4、经核

3、对1月1日至1月15日收付款凭证和现金日记帐，现金收入、支出正确无误，其中现金收入2200元，现金支出2400元。要求：1、根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数，调整帐面价值；2、核实2002年12月31日资产负债表中所列数字的真实性；3、对现金收支、留存管理的合法性提出审计建议。三、2002年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表进行会计报表审计，查得资产负债表中的“货币资金”项目中库存现金余额为859.81元。1月21日下午下班前，对出纳经管的现金进行了清点，该企业1月21日现金账面余额为759.81元，清点结果如下:1、某职工系借条一张，差旅费，金额200元，已经批准，

4、日期2001年12月29日。2、某采购员借条一张，金额130元，日期2001年12月20日，未经批准。3、保险柜中有已收款但未记账的凭证3张，金额135.24元。4、外地汇款单一张，汇出日期是2001年12月3日，金额是500元，尚未办理。5、2002年1月18日的转账支票一张，金额185元。6、本市某单位2001年1月5日开出转账支票一张，金额100元，20日交存银行，已经规定进账时间，银行不予进账，现未处理。7、经核对2002年1月21日的收付款凭证和现金日记账，核实1月21日的现金收入2350元，现金支出2400元，正确无误。8、银行核定该企业库存现金限额为600元。要求：根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数；并调整核实2001年12月31日资产负债表所列的数字是否公允，对现金收支、库存现金的合法性提出审计意见。