社会保险基金和监督.ppt

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1、社会保险基金和监督浙江省人力资源和社会保障厅浙江省人力资源和社会保障厅社会保险基金监督处社会保险基金监督处 倪沪平倪沪平20112011年年3 3月月 社会保险基金社会保险基金是制度运行的物质基础(本质上属于公共资金)。社会保险监督社会保险监督是对社会保险法律法规执行情况特别是社会保险基金运行情况的行政监管，其目的是维护基金安全、完整和保值增值，保障公民的社会保险权益。一、我国社会保险基金监管的发展概述一、我国社会保险基金监管的发展概述 我国社会保险制度始建于20世纪50年代，当时主要覆盖城镇职工。从20世纪50年代以来，我国社会保险基金监管大致经历了三个发展阶段：o第一阶段：50年代初期到6

2、0年代中期，社会保险基金管理采用现收现付制，企业社会保险基金实行全国统筹，由企业缴纳社会保险费形成，机关事业单位的社会保险金全部由当期财政支出，没有建立单独的社会保险基金。o第二阶段：60年代中期到80年代中期，企业不提取社会保险费，社会保险金支出由企业实报实销，社会保险统筹调剂和基金累计停止，社会保险演变为单位保险。o第三阶段：80年代中期以来，社会保险五大项目基金管理先后改革，建立起了新的基金监管制度。20世纪80年代中期，随着我国经济体制改革的重点由农村转向城市，我国社会保障制度开始改革，其主要标志是，1986年4月12日，全国人大第六届第四次会议通过了中华人民共和国国民经济和社会发展第

3、七个五年计划，其中，首次运用了社会保障这一概念，并且单独设章阐述了社会保障制度改革及其社会化问题。与此相适应，社会保险基金筹资、支付、营运和监督管理采用新的机制，社会保险费由国家、用人单位和职工个人三方共同承担，社会保险基金管理逐步走向社会化。o2000年9月国务院决定建立“全国社会保障基金”，并设立“全国社会保障基金理事会”，直属国务院领导。其性质是国家社会保障的战略基金。o理事会的主要任务是：管理中央财政投入的资金、通过变现部分国有资产所获得的资金以及其他形式筹集的资金；根据财政部与劳动和社会保障部共同下达的指令和确定的方式拨出资金，挑选、委托专业性的资产管理公司对基金的资产进行运作，以实

4、现其保值增值；向社会公布社会保障基金的资产、收益、现金流量等情况。二、正确理解二、正确理解社会保险法社会保险法对社对社会保险基金和监督的重要意义会保险基金和监督的重要意义 社会保险基金是社会保险事业的生命线，是百姓的“养命钱”、“活命钱”。过去的部门规章和规范性文件，法规层次低，没有处罚权，约束效力差。社会保险法的出台，在没有国务院行政法规和规范性文件过渡情况下，一跃到顶层法律，特别是对基金监督范围、执法保障措施、行政处罚办法等，作除了比较全面具体的规定，为进一步加强基金监管提供了有力的法律支撑。（一）明确了社保基金监管的基本原则（一）明确了社保基金监管的基本原则 党中央、国务院高度重视社会保

5、险基金监管工作，多次提出强化基金监管，确保基金安全，实现保值增值。社会保险法第一章第六条第一款规定，“国家对社会保险基金实行严格监管”。将党中央、国务院关于加强社会保险基金监管的重大决策和战略部署转化为根本性、稳定性的国家法律制度，为进一步做好这项工作提供了有力的法律保障。（二）明确了（二）明确了社保基金社保基金依照制度监督的要求依照制度监督的要求 原来的部门规章和规范性文件，不足以支撑基金监管工作的全面开展。社会保险法第六条第二款规定，“国务院和省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金安全、有效运行”。为下步制定社会保险基金监督管理的行政法规提供了上位法依

6、据，也明确了靠制度管人、管事、管钱的法律原则。（三）明确了（三）明确了社保基金社保基金投资保值的方向投资保值的方向社会保险法第六十九条规定，“社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值”。从法律上明确了社会保险基金的运行方向，不仅为拟定社会保险基金投资管理办法作出了法律安排，而且提出了社会保险基金投资运营实现保值增值的法律要求。(四）明确了四）明确了社保基金社保基金反欺诈的政策反欺诈的政策 社会保险法第八十七条、八十八条规定，社会保险经办机构以及医疗机构、药品经营单位等社会保险服务机构以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险基金的，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗

7、取社会保险待遇的，由社会保险行政部门依法进行处理。这为开展社会保险反欺诈工作提供了有力的法律支持。正确理解社会保险法对基金监督工作的重要意义，作为社会保险基金监督部门，我认为应主要把握好这样几点：一是要依照社会保险基金收支、管理和投资运营的法律法规和政策规定实施监督检查，提高执法的合规性；二是在社会保险行政部门内部，涉及社会保险基金收支、管理和投资运营的监督检查和行政处罚，应该由基金监督机构负责组织实施；三是有些共性的法律责任，如不得泄露用人单位和个人信息，不能滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，构成犯罪的依法追究刑事责任等，同样适用于基金监督机构，我们必须认真执行，带头遵守法纪。三、社会保险基金三

8、、社会保险基金（一）社会保险基金的构成（一）社会保险基金的构成 第六十四条第一款规定，“社会保险基金包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金。各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，执行国家统一的会计制度。”既是对现行基本社会保险险种分类的法律肯定，也提出了按不同险种建立社会保险基金的要求，明确了社会保险基金监管的范围。（二）统筹层次（二）统筹层次 社会保险法第六十四条第三款规定，“基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，具体时间、步骤由国务院规定”。用法律形式确定了我国社会保险5个险种的最终统筹层次，这对根据不同

9、社会保险统筹层次，研究加强基金监管的措施，具有重要指导意义。（三）收支预算（三）收支预算 社会保险法第六十五条、六十六规定，“社会保险基金通过预算实现收支平衡；县级以上人民政府在社会保险基金出现支付不足时，给予补贴”。“社会保险基金按照统筹层次设立预算。社会保险基金预算按照社会保险项目分别编制。”按不同的社会保险险种，基金预算分为收入预算和支出预算。社会保险基金预算的编制和审批办法是：社会保险基金预算的编制和审批办法是：n 统筹地区社会保险基金预算草案由社会保险经办机构编制，经本级人力资源社会保障部门审核汇总，财政部门审核后，由财政和人力资源社会保障部门联合报本级人民政府审批。社会保险费由税务

10、机关征收的，社会保险基金收入预算草案由社会保险经办机构会同税务机关编制。统筹地区财政和人力资源社会保障部门将社会保险基金预算草案报本级人民政府审批后，报上一级财政和人力资源社会保障部门。省级财政和人力资源社会保障部门将本省（区、市）社会保险基金预算草案报本级人民政府后，报财政部和人力资源社会保障部。四、社会保险基金管理四、社会保险基金管理（一）社会保险基金账户（一）社会保险基金账户 社会保险法第六十八条规定，“社会保险基金存入财政专户，具体管理办法由国务院规定。”社会保险基金实行财政专户管理，是为了更好地维护基金安全。基金监督的重要内容，就是要监督检查基金账户建立和运行情况。社会保险基金账户分

11、为财政专户、支出户和收入户。开立财政专户、支出户和收入户应遵循四条原则：经同级财政部门和社会保险部门共同认定。要在国有商业银行开户，不能在非银行金融机构开户。财政专户、支出户和收入户在同一国有商业银行只能各开设一个账户。财政专户、支出户和收入户的开立应服从分账核算要求，方便社会保险费收缴。1、基金账户的种类、基金账户的种类 财财政政专专户户。财政专户是在银行设立的专门存储社会保险基金的计息专户。主要用途是：接收收入户转入的或征收机构征收的社会保险费收入；接受财政补贴收入；接收上级财政专户划拨或下级财政专户上解的资金；接受该账户资金形成的利息收入和支出户、收入户转入的利息收入；接受基金购买国家债

12、券的到期本息收入；向支出户划转资金；购买国家债券；向上级或下级财政专户划拨资金。2、基金账户的用途、基金账户的用途 支支出出户户。支出户是社会保险经办机构在银行设立的用于发放社会保险待遇等支出的专户。主要用途是：发放社会保险待遇支出和支付其他社会保险基金支出款项；接受财政专户划拨的基金；上解上级经办机构基金或下拨下级经办机构基金；暂存社会保险支付费用和账户利息收入，划拨利息收入到财政专户。支出户除接受财政专户拨付的资金及该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。收收入入户户。收入户是社会保险经办机构在银行设立的归集社会保险费等收入的过渡性账户。主要用途是：暂存经办机构征收的社会保险费收入；暂存

13、下级经办机构上解或上级经办机构下拨的基金收入；暂存该账户的利息收入以及其他收入等。收入户除向财政专户划转资金外，不得发生其他支付业务。3 3、基金账户监管、基金账户监管财政专户的监管内容：财政专户的监管内容：一是财政专户内的基金是否安全完整，有无挤占挪用基金、动用基金平衡财政预算或其他支出的行为；二是财政专户内基金是否按计划及时、足额划转支出户；三是财政预算对社会保险基金的补助是否按计划及时、足额划转财政专户；四是财政专户内基金是否按照国家规定保值增值，有无违反规定擅自动用结余的行为；五是财政专户单据传递和核算是否及时、准确、完整；六是财政专户有无多头开户的行为。支出户的监管内容：支出户的监管

14、内容：一是基金是否严格按照国家有关规定，专门用于保险对象的社会保险支出，有无违反规定擅自改变基金用途的行为；二是开支项目和范围，是否按照国家规定的项目、范围支付；三是基金是否安全完整，有无截流、挤占、挪用基金行为；四是支出户单据传递和核算是否及时、准确、完整；五是支出户有无多头开户的行为。收入户的监管内容：收入户的监管内容：一是缴费单位和个人的社会保险费是否及时、足额缴入收入户；二是基金是否安全完整，有无截流、挤占、挪用基金行为；三是收入户资金是否及时、足额划转财政专户；四是收入单据传递和核算是否及时、准确、完整；五是收入户有无多头开户的行为。近年来，基金管理水平逐步提高，基金安全性明显增强。

15、但是，管理不规范的现象还比较普遍，侵占、挪用、用于平衡政府其他预算和违规投资运营等问题仍时有发生。社会保险法第一次比较详细的明确了社会保险基金管理的禁止行为，不仅管理部门有了基本的法律规范，而且基金监管部门也有了监督检查的依据。（二）禁止行为（二）禁止行为 五、社会保险监督体系五、社会保险监督体系 当前，社会保险基金监督主要面临三个方面当前，社会保险基金监督主要面临三个方面的形势：的形势：1、迅速扩大的基金规模。2、不断增加的经办管理部门和环节。3、统筹级次低的分散管理状况。（一）人大监督（一）人大监督 第七十六条规定，“各级人民代表大会常务委员会听取和审议本级人民政府对社会保险基金的收支、管

16、理和投资运营以及监督检查情况的专项工作报告，组织对本法实施情况的执法检查等，依法行使监督职权。”各级人大常委会作为国家权利机关的常设机构，监督政府工作是其重要职责。各级人大常委会的监督是社会保险监督体系中最高层次、最具权威和最有法律效力的监督。第七十六条规定，“各级人民代表大会常务委员会听取和审议本级人民政府对社会保险基金的收支、管理和投资运营以及监督检查情况的专项工作报告，组织对本法实施情况的执法检查等，依法行使监督职权。”各级人大常委会作为国家权利机关的常设机构，监督政府工作是其重要职责。各级人大常委会的监督是社会保险监督体系中最高层次、最具权威和最有法律效力的监督。社会保险法中不仅明确了

17、人大常委会的监督内容，而且提出了相关部门的工作任务：一是，社会保险基金的收支、管理和投资运营情况的专项工作报告。这方面的工作，社会保险经办机构是责任主体，要负责提供有关情况，形成政府的工作报告。二是，社会保险基金监督检查情况的专项工作报告。这方面的情况，社会保险基金监督机构是责任主体，要负责提供有关情况，作为政府工作报告的内容或形成专门工作报告。今年，我省人大将在全省范围内开展养老保险基金专项监督，在7月份还要听取和审议省政府关于养老保险基金管理情况的汇报。因此，在这里，我就人大监督作一解释，以便于我们积极配合人大专项监督活动。（1）报告主体。根据监督法规定，社会保险基金的收支、管理、投资运营

18、以及监督检查情况的专项工作报告由各级人民政府负责人向本级人大常委会报告，也可以委托有关部门如社会保险行政部门负责人向本级人大常委会报告。因此，今年我省人大的养老保险基金专项监督中可能要涉及到政府分管领导汇报。（2）基本程序。一是听取和审议专项工作报告前，人大组织常委会组成人员和本级人大代表，对有关工作进行视察或专题调查研究；人大常委会办事机构将各方面对该工作的意见汇总，交由本级人民政府研究并在专项工作报告中作出回应。二是人大常委会听取社会保险基金有关情况的汇报，人民政府应当在常委会举行会议20日前，将专项工作报告送交本级人大专门委员会征求意见，并在修改后，在常委会举行会议10日前将报告送常务委

19、员会。三是本级人民政府根据人大常委会意见，负责对社会保险基金管理相关方面进行整改，将整改情况报告本级人大并向社会公布。（二）行政监督（二）行政监督 分为社会保险行政部门的监督和财政、审计监督。社会保险行政部门监督。社会保险行政部门监督。在劳动法的基础上，社会保险法第七十七条第一款、七十九条第一款的规定，对社会保险行政部门处理社会保险基金违法行为作了法律授权。第七十七条规定第七十七条规定“县级以上人民政府社会保险行政县级以上人民政府社会保险行政部门应当加强对用人单位和个人遵守社会保险法律、部门应当加强对用人单位和个人遵守社会保险法律、法规情况的监督检查。社会保险行政部门实施监督法规情况的监督检查

20、。社会保险行政部门实施监督检查时，被检查的用人单位和个人应当如实提供与检查时，被检查的用人单位和个人应当如实提供与社会保险有关的资料，不得拒绝检查或者谎报、瞒社会保险有关的资料，不得拒绝检查或者谎报、瞒报报”。这条实际上是社会保险行政部门实施监督检查及被检查用人单位和个人义务的规定。其涉及的相关法律、法规主要是劳动保障监察条例、工伤保险条例、失业保险条例、社会保险费征缴暂行条例等行政法规和地方人大制定的地方性法规。这条法律主要应用于三种情况：（1）职工是否依法参加社会保险。依照本法，职工应该参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险；用人单位应该自用工之日起30日内为

21、其职工办理社会保险登记；防止企业为降低用工成本，不为职工办理或者仅办理某一项或几项社会保险，损害职工权益。（2）用人单位是否依法按时足额缴纳社会保险费。按照本法，用人单位应该自行申报，按时足额缴纳社会保险费；职工应该缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴；社会保险行政部门应当重点对用人单位是否按时足额缴纳社会保险费进行监督检查，防止有些用人单位少缴、漏缴社会保险费，影响职工享受社会保险待遇。（3）是否依法享受社会保险待遇。参加社会保险的个人，依法缴纳社会保险费的，依照本法以及有关法律、法规的规定享受社会保险待遇。防止用人单位和个人以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇，社会保险行政部门应

22、对个人享受社会保险待遇的情况进行监督检查，对骗取社会保险待遇的，责令退回骗取的社会保险金，并处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。第七十九条规定“社会保险行政部门对社会保险基金的收支、管理和投资运营情况进行监督检查，发现存在问题的，应当提出整改建议，依法作出处理决定或者向有关行政部门提出处理建议。社会保险基金检查结果应当定期向社会公布”。另外，还规定了社会保险行政部门对社会保险基金实施监督检查时候有关采取的措施（这和我国社会保险基金监督制度的规定是一致的）。财政、审计监督。财政、审计监督。社会保险法第七十八条规定，“财政部门和审计机关按照各自职责，对社会保险基金的收支、管理和投资运营情况实施监督”

23、。o一是三种行政监督方式都是必须的。是三种行政监督方式都是必须的。根据社会保险基金行政监督办法，社会保险基金行政监督主要是指社会保险行政部门对社会保险基金（包括养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金）收入户和支出户、社会保障基金财政专户以及其他与社会保险基金有关的帐户收支和结余情况的监督。因此，社会保险行政部门的监督是行政监督的主要形式，是完善的社会保险体系国家的主要监督方式，市场经济下政府的重要的职能之一就是监督。财政监督责任，是由我国社会保险基金财政专户管理方式、保费部分出资人主体以及政府财政责任所决定的。审计监督，则是根据国家审计法决定。三者是相互制衡、相互

24、补充、不可或缺。关于行政监督的理解要把握几点：关于行政监督的理解要把握几点：二是社会保险行政部门监督的定位。二是社会保险行政部门监督的定位。从社会保险基金监督制度的设计来看，财政监督和审计监督属于专门监督，监督内容主要是财务制度以及其执行情况。社会保险行政部门监督则属于一种综合性监督，是对政府行政全过程的监督。在社会保险行政部门内部，社会保险基金监督与劳动保障监察、社会保险稽核又有所不同，主要体现在主体地位、工作规范、工作对象、工作内容和目标内容等几个方面：o（1）主体地位不同。社会保险基金监督和劳动保障监察的主体是劳动保障行政部门；社会保险稽核的主体是社会保险经办机构。o（2）规范要求不同。

25、社会保险基金监督的工作规范主要是依据社会保险基金行政监督办法（劳动保障部令第12号）；劳动保障监察的工作规范主要是依据劳动保障监察条例（国务院令第423号）；社会保险稽核的工作规范主要是依据社会保险稽核办法（劳动保障部令第16号）。o（3）工作对象不同。社会保险基金监督的对象是社会保险费征收机构、社会保险金发放机构、社会保障基金管理机构和运营机构；劳动保障监察的对象是各类用人单位及其劳动者，包括企业、事业单位、有雇工的城镇个体工商户，以及与以上用人单位发生劳动关系的劳动者；社会保险稽核的对象是参加社会保险的单位、个人以及依法享受社会保险的待遇者。o（4）工作内容不同。社会保险基金监督的主要内容

26、是社会保险基金收入户、支出户以及其他与社会保险基金有关的帐户收支和结余情况，包括社会保险基金预算执行情况以及决算，社会保险基金征收、支出以及结余情况；劳动保障监察的主要内容是各类用人单位和劳动者遵守国家劳动保障法律、法规、规章情况，包括社会劳动中介机构和社会培训机构遵守有关规定、劳动合同的订立和履行、单位招聘职工的行为、劳动者工作时间、单位和劳动者缴纳社会保险费、社会保险金给付、单位遵守职工福利规定等等；社会保险稽核的主要内容是社会保险费征缴情况和社会保险待遇领取情况。o（5）目标任务不同。社会保险基金监督的目标是规范和化解社会保险基金管理风险，保障社会保险基金的安全与完整；劳动保障监察的目标

27、任务是通过发现、制止、纠正用人单位违反劳动保障法律、法规行为；社会保险稽核的目标任务是通过揭露参保单位和参保个人弄虚作假骗领社会保险待遇等问题，确保社会保险费应收尽收，避免或减少社会保险基金流失。（三）社会监督（三）社会监督 社会保险法第六条第二款、第八十二条规定，“县级以上人民政府采取措施，鼓励和支持社会各方面参与社会保险基金的监督”。另外，还明确了社会监督的方式：一是社会保障监督委员会。二是举报、投诉。（四）监管机构（四）监管机构 社会保险法中对社会保险基金监督机构没有表述，但劳动法的规定仍然有效：社会保险基金监督机构的设立和职能由法律规定。中中央央一一级级：社社会会保险基金监督司；省省一

28、一级级：社会保险基金监督处；地地市市一一级级：单独或合设了基金监督科室。六、社会保险行政部门的监督六、社会保险行政部门的监督 社会保险法第七条规定，“国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作，国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。县级以上地方人民政府社会保险行政部门负责本行政区域的社会保险管理工作，县级以上地方人民政府其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作”。明确了各级社会保险行政明确了各级社会保险行政部门对社会保险基金监管的主体地位。部门对社会保险基金监管的主体地位。（一）社会保险行政监督的对象（一）社会保险行政监督的对象 社会保险经办机构，社会保

29、险费征收机构，社会保险基金收入户、财政专户和支出户管理机构，社会保险基金使用机构，社会保险基金投资运营机构，以及与社会保险相关的用人单位和参保人员等。（二）社会保险行政监督的内容（二）社会保险行政监督的内容一是，5项社会保险基金分别建账，分账核算，执行国家统一的会计制度情况；二是，社会保险基金专款专用，是否存在隐匿、转移、侵占或者挪用问题；三是，社会保险基金存入财政专户，实行专户管理情况；四是，社会保险基金是否在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值，有无违规投资运营问题；五是，社会保险基金用于平衡其他政府预算、兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用，或者违反法律、

30、行政法规规定挪作其他用途的问题；六是，社会保险经办机构以及医疗机构、药品经营单位等社会保险服务机构以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险基金支出的问题；七是，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的问题；八是，社会保险经办机构及其工作人员克扣或者拒不支付社会保险待遇、丢失或者篡改缴费记录、享受社会保险待遇记录等社会保险数据、个人权益记录以及违反社会保险法律、法规的其他问题；九是，社会保险费征收机构擅自更改社会保险费缴费基数、费率，导致少收或者多收社会保险费的问题；十是，社会保险经办机构是否定期向社会公布参加社会保险情况以及社会保险基金的收入、支出、结余和收益情况。按按照照收收、

31、支支、管管理理和和投投资资运运营营4 4个个环环节节，社社会会保险监督的具体内容，主要包括下述方面：保险监督的具体内容，主要包括下述方面：1、对社会保险基金征收环节的监督检查 2、对社会保险基金支付环节的监督检查 3、对社会保险基金管理环节的监督检查 4、对社会保险基金投资运营环节的监督检查 1 1、对社会保险基金征收环节的监督检查：、对社会保险基金征收环节的监督检查：对用人单位和个人参加社会保险、申报和缴纳社会保险费情况的监督检查。对社会保险经办机构的监督检查。对社会保险费征收和代征机构的监督检查。2 2、对社会保险基金支付环节的监督检查：、对社会保险基金支付环节的监督检查：对社会保险经办机

32、构的监督检查。对社会保险服务机构的监督检查。对社会保险金受益人的监督检查。3 3、对社会保险基金管理环节的监督检查、对社会保险基金管理环节的监督检查:对社会保险经办机构的监督检查。对社会保险基金专户管理机构的监督检查。4 4、对社会保险基金投资运营环节的监督检查：、对社会保险基金投资运营环节的监督检查：对五项社会保险基金的监督检查。截至2009年底，我国五项社会保险基金累计结余近1.9万亿元，假设全部按三个月整存整取1.71%的利率计算,一年基金利息收入为300亿元；而如果全部按活期利息0.36%计算，一年基金利息收入仅为68亿元，由此形成的基金损失达200多亿元。目前，投资运营环节的监督检查

33、应重点放在社会保险基金专户银行是否按国家规定的优惠利率计算基金利息。下一步，监督检查的范围还要扩大。对全国社会保障基金的监督检查(国家层面)。社会保险法第七十一条规定，国家设立全国社会保障基金，由中央财政预算拨款以及国务院批准的其他方式筹集的资金构成，用于社会保障支出的补充、调剂。履行好基金监督要把握好三个问题o以基金安全为目标。社会保险法在总则中开宗明义作出规定：“国家对社会保险基金实行严格监管”。并明确提出，“国务院和省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金安全、有效运行”。按这一要求，基金监督不只是监督检查负责基金收支、管理和投资运营的组织和机构，而且

34、也有权监督检查用人单位和个人遵守社会保险基金法律法规、涉及基金收支的情况，发现和查处影响基金安全的问题，更好地实现保障基金安全、有效运行的目标。o第二，围绕基金来定位。总体上说，社会保险法第十章对基金监督的专章规定，但从这一章“社会保险监督”的题目到内容来看，并不都是基金监督的内容，专属社会保险基金行政监督的主体条款是第七十九条，其他是一些相关条款。同时，因为这一条明确“社会保险行政部门对社会保险基金的收支、管理和投资运营情况进行监督检查”，基金监督的规定实际上又不仅限于第十章。o第八章“社会保险基金”中的一些规定，比如第六十四条“各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，执行国家统

35、一的会计制度；社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用”，第六十八条“社会保险基金存入财政专户”，第六十九条“社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值；社会保险基金不得违规投资运营，不得用于平衡其他政府预算，不得用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用，或者违反法律、行政法规规定挪作其他用途”；第十一章“法律责任”中的很多行政处罚条款，都是基金监督的内容。因此，基金监督要围绕基金来定位，涉及基金问题的监督检查和行政处罚，都是基金监督机构的职责范围。o第三，以组织机构为重点。社会保险基金监督的范围是基金收支、管理和投资运营情况，主要对应的也是

36、具有征收、支付、管理和投资运营行为的政府组织以及社会机构。特别是在基金运行过程的收、支两个环节，监督检查的重点更应放在相关组织或机构征收、支付、和使用社会保险基金方面，集中精力抓重点，认真履行法律赋予的职责，切实加强这方面的监督检查。七、社会保险行政部门监督检查的保障措施七、社会保险行政部门监督检查的保障措施 第七十七条第二款、第七十九条第二款，对社会保险行政部门行使监督检查的权利，明确规定了保障措施，使监督检查行为受到了法律保护。被检查单位和个人应当积极配合，任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻挠监督检查人员执行公务，不得拒绝提供和隐匿、伪造、毁弃社会保险基金管理有关资料，否则构成违法行为，将被

37、追究法律责任。具体保障措施：具体保障措施：（一一）查查阅阅、记记录录、复复制制与与社社会会保保险险基基金金收收支支、管理和投资运营相关的资料。管理和投资运营相关的资料。（二）封存可能被转移、隐匿或者灭失的资料。（二）封存可能被转移、隐匿或者灭失的资料。（三）询问与调查事项有关的单位和个人，要求其对与（三）询问与调查事项有关的单位和个人，要求其对与调查事项有关的问题作出说明，提供有关证明材料。调查事项有关的问题作出说明，提供有关证明材料。工作中应注意以下几点：工作中应注意以下几点：1、出示合法证件。2、建立监督机制。3、告知责任义务。4、认真做好记录。5、保守调查秘密。（四）对隐匿、转移、侵占、

38、挪用社会保险基金的行为予（四）对隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金的行为予以制止并责令改正。以制止并责令改正。八、发现存在问题的整改建议和处理八、发现存在问题的整改建议和处理 第七十九条第一款中规定，社会保险行政部门进行监督检查，“发现存在问题的，应当提出整改建议，依法作出处理决定或者向有关行政部门提出处理建议”。（一）提出整改建议（一）提出整改建议 一般情况下，需要提出整改建议的问题，主要应是管理不规范、可能影响基金安全，但还没有对基金造成侵害的行为。（二）依法做出处理（二）依法做出处理 一般应是性质比较严重，对社会保险基金已经造成侵害的问题，虽然也要提出整改建议，但更重要的是给予行政处罚，

39、直至提交司法部门给予刑事处分。行政处理又分为两种情形：一是行政系统内部。是指行政主体在行政系统内部组织管理过程中所作的只对行政组织内部产生法律效力的行政处理。二是行政系统外部。是指对行政机关以外的组织或个人所作的行政处理。总共有8项。1、责令改正；2、责令退回或追回；3、罚款；4、赔偿；5、退还；6、没收违法所得；7、解除服务协议和吊销执业资格;8、依法给予处分。o可以分三种处理办法：第一种，由各级基金监督机构提出，以社会保障行政部门的名义直接处罚。如罚款、赔偿、没收违法所得等。第二种，由各级基金监督机构通过社会保障行政部门提出处理建议，责成经办、管理机构执行。比如，要求经办机构解除与医疗机构

40、、药品经营单位的服务协议，责成主管机关吊销违法人员的执业资格等。第三种，由各级基金监督机构通过社会保障行政部门提请有关部门处理。这主要是涉及人员的处理，需要依法给予处分的，基金监督机构要通过社会保障部门向纪检监察部门提出给予处分的建议，具体的处分等次，由他们根据问题轻重裁量实施。需要承担刑事责任的，移送司法机关处理。说明：第一，有些行政处理可以并行或累加。第二，有些行政处理需要明确责任主体。第三，社会保险行政部门对社会保险基金违法行为作出行政处理决定前，应当听取被检查单位和个人的陈述、申辩；作出行政处理决定，应当告知被检查单位和个人是否依法享有申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。（三）向有关行

41、政部门提出处理建议（三）向有关行政部门提出处理建议 社会保险法第八十二条第二款规定，“社会保险行政部门、卫生行政部门、社会保险经办机构、社会保险费征收机构和财政部门、审计机关对属于本部门、本机构职责范围的举报、投诉，应当依法处理；对不属于本部门、本机构职责范围的，应当书面通知并移交有权处理的部门、机构处理。有权处理的部门、机构应当及时处理，不得推诿。”这里需要把握三个问题：这里需要把握三个问题：1、6个部门和机构，对举报投诉都要先受理。2、对属于本部门或机构职责范围的举报、投诉，应当依法处理，不能漠视不管或贻误调查了解和处理的时机。3、对其他部门或机构书面通知并移交的有权处理的举报、投诉，应当

42、及时处理，不得推诿扯皮。社会保险行政部门对涉及社会保险基金的举报、投诉管理，要严格执行社会保险基金监督举报工作管理办法。基本规程如下：1、受理阶段;2、核实阶段;3、处理阶段;4、答复阶段;5、归档阶段。社会保险法第八十一条、第九十二条和第九十三条，这些条款，是对所有涉及社会保险的组织和个人的要求，也包括了社会保险行政部门的监督执法机构和人员，因此也是一种行为规范。九、社会保险监督工作的要求九、社会保险监督工作的要求首先，必须坚持依法行政的原则。首先，必须坚持依法行政的原则。社会保险行政部门在社会保险监督工作中，应当严格规范监督行为，建立权责明确的监督体制，按照法定的权限和程序行使权力，做到行政权力授予有序，行使有规，监督有效。其次，必须按照法律授权认真履行职责。其次，必须按照法律授权认真履行职责。社会保险监督人员在监督工作中，应当忠于职守、不徇私情、秉公执法，坚持有法可依、有法必依、执法必严、违法必究的原则，对违法违规行为依法予以纠正和查处。最后，必须保持清正廉洁。最后，必须保持清正廉洁。行使社会保险监督权力的工作人员，更要接受监督，认真遵守国家有关勤政廉政的规定，树立清正、公正、勤政、廉政的形象，严于律己、一身正气，不得将国家赋予的权力作为个人谋取不当利益的工具。谢谢大家谢谢大家!20112011年年3 3月月