清华紫光管理流程手册-内部审计.ppt

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1、高科技行业 1管理流程-内部审计流程内部审计流程内审内审 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 2结束流程终点流程终点 -(来自客户的付款单据)开始流程开端流程开端 -(一个客户致电客户服务中心)决策点决策点决策点 -(客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤流程步骤 -(会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档信息文档 -(企业年度经营目标)A流程迁移流程迁移-(转向流程的另一个部分)业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果

2、，成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。从而达到共同的目的。业务流程图例业务流程图例流程说明流程说明 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 3流程系列内部审计流程流程系列内部审计流程 （2.1.52.1.5）流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入内部审计计划内部审计流程内部审计流程内审工作底稿内审报告内审意见书内审委员会作为独立第三方监督和控制公司内部各部门和子公司的经营运作情况。发现问题并提出改进建议 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 4流程名称：内部审计流程流程名称：内部审计流程流程编号：流程编号：2.1

3、.52.1.5流程拥有者：内审委员会流程拥有者：内审委员会相关部门内审委员会是否同意已经审核的内审计划是否是否进行法律法规审计是否审计工作底稿时间公司领导审核内审计划内审委员会依据需求了解被审单位情况，制定内审计划进行法律法规审计内部审计计划内审委员会依据内审计划实施内部审计并记录审计过程,被审单位提供相关资料是否进行日常运作审计是否进行日常运作审计运作是否进行系统审计是否进行系统审计是否进行ISO审计是否进行ISO审计审计报告审计意见书后续审计，回访和抽查存档是否进行财务审计进行财务审计123456789结束 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 5流程名称：内部审计流程说

4、明流程名称：内部审计流程说明流程编号：流程编号：2.1.52.1.5流程拥有者：内审委员会流程拥有者：内审委员会流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.内审委员会依据需求了解被审单位情况，制定内审计划内部审计计划2.公司领导审核内审计划内部审计计划已经审核的审计划3.内审委员会依据内审计划实施内部审计并记录审计过程,被审单位提供相关资料4.进行财务内部审计:是否符合财务规范审计工作底稿审计报告审计意见书5.进行法律法规内部审计:是否符合相关的法律法规审计工作底稿审计报告审计意见书6.进行日常运作内部审计:审查企业日常经营是否符合规章制度,深入了解企业运营状况.审计工作底稿审计报告审计意见书7.进行系统审计:审查系统是否合理,安全审计工作底稿审计报告审计意见书8.进行ISO审计:是否严格遵守ISO规范审计工作底稿审计报告审计意见书9.后续审计，回访和抽查:就审计报告和意见书与被审计企业进行沟通,讨论。对有问题的企业进行回访和抽查。2002 BearingPoint,Inc.