第八章 存货核算与管理子系统.ppt

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1、会计准则会计准则-存货存货 企业应当采用企业应当采用先进先出法先进先出法、加权平加权平均法均法或或个别计价法个别计价法确定发出存货的确定发出存货的实际成本实际成本加权平均法加权平均法 月末一次加权平均法月末一次加权平均法 移动平均法移动平均法第一节第一节 存货核算与管理子系统存货核算与管理子系统概述概述一、系统目标一、系统目标 正确反映入库情况和存货结存信息正确反映入库情况和存货结存信息 完成批次管理、存货盘点等功能完成批次管理、存货盘点等功能 完成存货的核算完成存货的核算 提供完整账簿提供完整账簿 完成存货的统计分析完成存货的统计分析二、存货管理系统的业务分析二、存货管理系统的业务分析 入库

2、业务入库业务 采购入库、产成品入库、委托加采购入库、产成品入库、委托加工入库等工入库等 出库业务出库业务 销售出库、领料出库、委托加工销售出库、领料出库、委托加工出库、其他出库出库、其他出库 其他业务其他业务 存货调拨、盘点存货调拨、盘点三、传统存货核算业务分析三、传统存货核算业务分析p260p260 入库业务入库业务仓库管理员填制的入库单中的一联送达仓库管理员填制的入库单中的一联送达会计部门。会计部门按既定的成本核算会计部门。会计部门按既定的成本核算方法，登记明细账和总账方法，登记明细账和总账 。出库业务出库业务 仓库填制的出库单中的一联送达会计仓库填制的出库单中的一联送达会计部门，会计部门

3、按既定的成本核算方法，部门，会计部门按既定的成本核算方法，进行出库核算。进行出库核算。问题：存货与库存集成环境下问题：存货与库存集成环境下上述出入库上述出入库单的是否要打印并送达至会计部门？单的是否要打印并送达至会计部门？盘点盘点四、存货核算系统的特点四、存货核算系统的特点 处理量大处理量大 数据处理频率高数据处理频率高 核算方法复杂核算方法复杂 与其他系统联系广泛与其他系统联系广泛第二节第二节 存货核算流程分析存货核算流程分析库存系统库存系统会计核算会计核算制单制单业务统计业务统计账表输出账表输出总账系统总账系统业务处理业务处理库存与存货系统集成使用库存与存货系统集成使用计算机环境下存货系统

4、主要功计算机环境下存货系统主要功能能p264p264 选择成本计算方法后，由计算机辅选择成本计算方法后，由计算机辅助完成存货结存成本核算。助完成存货结存成本核算。及时、准确地提供存货账簿及时、准确地提供存货账簿 及时、准确地提供存货管理与分析及时、准确地提供存货管理与分析数据数据 数据共享数据共享第三节第三节 存货系统功能结构存货系统功能结构-p265-p265存货系统存货系统初始设置初始设置日常处理日常处理期末处理期末处理第四节第四节 存货系统数据结构设计存货系统数据结构设计一、编码设计一、编码设计 p267 p267 表表8-128-12 存货类别编码存货类别编码 例如例如 1223122

5、3 1-1-产成品产成品 101-101-打印纸打印纸 102-102-计算机计算机 10101-10101-普通纸普通纸 10102-10102-专用纸专用纸二、数据文件设计二、数据文件设计 存货档案文件存货档案文件 -见用友存货档案见用友存货档案 代码、名称、属性、仓库代码、计量单位、代码、名称、属性、仓库代码、计量单位、代码、名称、属性、仓库代码、计量单位、代码、名称、属性、仓库代码、计量单位、参考售价参考售价参考售价参考售价 属性决定了改存货能够在何种单据中出现属性决定了改存货能够在何种单据中出现属性决定了改存货能够在何种单据中出现属性决定了改存货能够在何种单据中出现 出库单文件出库单

6、文件 入库单文件入库单文件 存货结存文件存货结存文件p271 p271 表表8-68-6第五节第五节 存货系统初始设置存货系统初始设置 存货档案存货档案 存货属性存货属性 成本信息成本信息 仓库档案仓库档案 确定仓库成本核算方法确定仓库成本核算方法 存货与库存期初数据存货与库存期初数据第六节第六节 存货系统日常业务处理存货系统日常业务处理 入库单录入入库单录入若与库存集成使用，须在库存录入若与库存集成使用，须在库存录入 出库单录入出库单录入若与库存集成使用，须在库存录入若与库存集成使用，须在库存录入单据审核与记账单据审核与记账 集成使用方式，出入库单在库存系集成使用方式，出入库单在库存系统审核

7、。统审核。审核的出入库单确认了存货状态，审核的出入库单确认了存货状态，是存货会计进行会计核算的依据。是存货会计进行会计核算的依据。单据记账：单据记账：存货系统记账后更新存货结存文件，存货系统记账后更新存货结存文件，登记存货明细账与总账。登记存货明细账与总账。账表查询账表查询 总账、明细账、收发存汇总表总账、明细账、收发存汇总表 本章实践与思考本章实践与思考 根据采购及销售业务，查询存货总根据采购及销售业务，查询存货总账、明细账、收发存汇总表等账、明细账、收发存汇总表等 库存台账、流水账库存台账、流水账入库业务入库业务 实验十二实验十二1.1.产成品入库产成品入库 3030台计算机完工产品总成本为台计算机完工产品总成本为470030=141470030=141，000000 直接材料为直接材料为27002700元元/台台 直接人工为直接人工为10001000元元/台台 制造费用为制造费用为10001000元元/台台 2.2.材料领用材料领用 观察移动平均法核算发出存货成本观察移动平均法核算发出存货成本的过程及数据的过程及数据 库存实验仅要求做库存实验仅要求做1 1、2 2，其余业务，其余业务不做。不做。