第十一章 关税效应分析及政策设计.ppt

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1、第十一章第十一章关税措施的经济效应及政策设计关税措施的经济效应及政策设计 一、关税n（一）定义关税（关税（customs duty;tariffcustoms duty;tariff）是进出口商）是进出口商品经过一国关税领域时，由政府所设置的海品经过一国关税领域时，由政府所设置的海关向进出口商课征的一种税收。关向进出口商课征的一种税收。（二）关税的特点（二）关税的特点是一种间接税是一种间接税课税主体是课税主体是进出口商进出口商课税客体是进出口货物课税客体是进出口货物二、关税的主要种类二、关税的主要种类（一）按征收的对象和流向分类（一）按征收的对象和流向分类普通税率普通税率最惠国税率（正常关税）

2、最惠国税率（正常关税）普惠制汇率普惠制汇率特定优惠关税税率特定优惠关税税率进口关税进口关税 出口关税出口关税过境关税过境关税（二）按照差别待遇和特定的实施情况分类进口附加税进口附加税差价税差价税特惠税特惠税普惠税普惠税反倾销税反倾销税反补贴税反补贴税紧急关税紧急关税 惩罚关税惩罚关税 报复关税报复关税（三）按征收的目的分类财政关税（收入关税）财政关税（收入关税）保护关税保护关税（四）按征收的方法或（四）按征收的方法或标准分类标准分类 （五）按保护程度分类（五）按保护程度分类 从量税从量税从价税从价税混合税混合税选择税选择税名义关税名义关税有效关税有效关税三、从量税n以征税对象的计量单位为征税标

3、准，按计量单位以征税对象的计量单位为征税标准，按计量单位预先制定的应纳关税金额乘以应税实物总量计征预先制定的应纳关税金额乘以应税实物总量计征关税。关税。税额进口数量税额进口数量从量税率从量税率 从量税示意图从量税示意图从量税率从量税率实际税率实际税率价格价格税率税率从量税的优点与缺点1.优点 简便宜行 可以避开完税价格难以确定的难题 对廉价商品限制性强，有利于高技术商品的进口 能减缓国际市场价格波动对国内经济的影响 有利于消除伪报完税价格的不法行为2.缺点 对高档商品限制作用小 不能适应市场行情与通货的变化 不能对进口商品普遍适用 税则的制定费时费力四、从价税四、从价税n以以征征税税对对象象的

4、的价价格格为为征征税税标标准准计计征征关关税税。税税率率表表现现为为商品价格的一定百分比，也称商品价格的一定百分比，也称比例税比例税。税额税额=商品进口总值商品进口总值从价税率从价税率 关键是确定进口商品的完税价格关键是确定进口商品的完税价格WTOWTO海关估价规则海关估价规则n1.1.成交价格成交价格n2.2.相同货物的成交价格相同货物的成交价格n3.3.类似货物的成交价格类似货物的成交价格n4.4.倒扣价格（扣除价格）倒扣价格（扣除价格）n5.5.计算价格计算价格n6.6.其它合理方法（回顾价格）其它合理方法（回顾价格）几几种种价价格格使使用用顺顺序序：顺顺序序依依次次采采用用。唯唯一一的

5、的例例外外是是应进口商要求第四种和第五种使用顺序可以颠倒。应进口商要求第四种和第五种使用顺序可以颠倒。从价税的优点与缺点1.1.优点优点能能适适应应商商品品的的质质价价相相关关关关系系，税税负负合合理理。关关税税保保护护作用强。作用强。能能适适应应市市场场行行情情与与通通货货的的变变化化。关关税税的的保保护护作作用用不不受影响。受影响。可适用于一切商品。可适用于一切商品。关税率按百分比表示，关税率按百分比表示，便于国际间的关税进行比较便于国际间的关税进行比较和判断。和判断。2.2.缺点缺点 完完税税价价格格审审定定难难以以准准确、可靠。确、可靠。不不能能自自动动抵抵御御伪伪报报价价格格、偷偷逃

6、逃关关税税的的违违法法行行为。为。不不能能阻阻止止国国际际市市场场价价格格的的波波动动对对国国内内经经济济的的影响。影响。通关时间长通关时间长。从价税与从量税的比较从价税与从量税的比较n比较项目比较项目 从量税从量税 从价税从价税 n计征手续 简便 复杂n税务管理 管理稽查容易 复杂n税负 不合理 合理n财政作用 较弱 较强n保护作用 较差 较强n税则制定 复杂 较简单n国际比较 困难 容易五、复合税（混合税）n指指对对某某一一税税则则号号列列项项下下的的商商品品同同时时按按从从价价和和从从量量两两种种方方法法计计征征关关税税。在在征征税税时时，分分别别按按从从价价、从从量量两两种种税税率率计

7、计算算出出该该商商品品的的从从价价税税额额和和从从量量税税额额，然然后后将将两两个个税额相加，就是该商品应交的关税金额。税额相加，就是该商品应交的关税金额。税额税额=从量税额从量税额+从价税额从价税额 =商品数量商品数量从量税率从量税率+完税价格完税价格从价税率从价税率具体做法和具体做法和优、缺点优、缺点具体做法具体做法以以从从量量税税为为主主，加加征征从从价税价税。以从价税为主，加征从以从价税为主，加征从量税。量税。优、缺点优、缺点优点：优点：综综合合了了从从量量税税和和从从价价税税的优点。的优点。缺点：缺点：关关税税结结构构复复杂杂，尤尤其其是是复复合合税税中中从从价价、从从量量部部分的比

8、例难以确定。分的比例难以确定。六、选择税六、选择税 指指税税则则中中对对某某种种商商品品同同时时定定有有从从量量税税率率、从从价价税税率率，征征收收时时由由海海关关从从中中选选择。择。优、缺点：优、缺点：优优点点：兼兼取取从从价价和和从从量量计计征征标标准准的的优优点点，克克服服了了从从价价税税和和从从量量税税各各自自的缺点。的缺点。缺缺点点：使使关关税税结结构构复复杂杂化。化。七、滑准税七、滑准税 又称滑动税，指在关税又称滑动税，指在关税税则中对同一商品根据税则中对同一商品根据其价格水平的高低，划其价格水平的高低，划分几个档次，规定不同分几个档次，规定不同的税率，使关税后的价的税率，使关税后

9、的价格差距缩小。格差距缩小。目的：目的：使征税后的价格维持在使征税后的价格维持在一个预定水平上，不受一个预定水平上，不受国际市场价格波动的影国际市场价格波动的影响，保持国内价格的稳响，保持国内价格的稳定。定。第二节第二节 关税的经济效应分析关税的经济效应分析一、小国的关税经济效应一、小国的关税经济效应小国指进口或出口数量不能影响商品小国指进口或出口数量不能影响商品在世界市场上的价格的国家。在世界市场上的价格的国家。无贸易条件的效应无贸易条件的效应小国关税的效应分析小国关税的效应分析abcd价格数量PP（1t)0 Q1 Q2 Q3 Q4 S D消费者剩余：减少消费者剩余：减少a+b+c+da+b

10、+c+d生产者剩余：增加生产者剩余：增加a a政府的财政收入政府的财政收入:增加增加c c总效应：总效应：a+ca+c（a+a+b+c+db+c+d）(b+d)(b+d)征收关税对小国带来福征收关税对小国带来福利利:下降下降 二、大国的关税经济效应二、大国的关税经济效应 大国征收关税会引起世界市场价格大国征收关税会引起世界市场价格ab bcdefg hij jp p2 2p p1 1p p3 3D 价格D 出口国出口国 S S1 1 S S2 2 D D2 2D D1 1 0 S 0 S1 1 S S2 2 D D2 2 D D1 1 进口国进口国 S S QQ大国的关税效应大国的关税效应 d

11、+ed+e为消费者剩余的增加；为消费者剩余的增加；a+b+c+d+ea+b+c+d+e为生产者剩余的减少为生产者剩余的减少a+b+ca+b+c为出口国的净损失为出口国的净损失ab bcdefg hij jp p2 2p p1 1p p3 3D 价格D S S1 1 S S2 2 D D2 2D D1 1 0 S 0 S1 1 S S2 2 D D2 2 D D1 1 出口国 进口国S S QQ大国的关税效应大国的关税效应 d+ed+e为消费者剩余的增加；为消费者剩余的增加；a+b+c+d+ea+b+c+d+e为生产者剩余的减少为生产者剩余的减少a+b+ca+b+c为出口国的净损失为出口国的净损

12、失edcb baD S 出口国P EP TP T生产者剩余生产者剩余 ：（a+b+c+d+ea+b+c+d+e）消费者剩余：消费者剩余：（d+ed+e）国家的福利：国家的福利：（d+ed+e）-（a+b+c+d+e)a+b+c+d+e)-(a+b+c-(a+b+c）出口国变化情况出口国变化情况进口国变化情况：进口国变化情况：生产者剩余生产者剩余 f f消费者剩余消费者剩余 -（f+g+h+i f+g+h+i）政府政府 (h+j)(h+j)国家国家 -(g+i)+j-(g+i)+j?出口国绝对下降出口国绝对下降进口国要通过比较进口国要通过比较 g+i g+i 和和 j j 的大小的大小 世界福利

13、的变化：世界福利的变化：a+c+g+ia+c+g+i 效率损失或无谓损失效率损失或无谓损失 a+c+ga+c+g 生产损失生产损失 i i 消费损失（哈勃格三角）消费损失（哈勃格三角）j j 贸易条件得益贸易条件得益 与与 b b 抵消抵消-(a+b+c-(a+b+c）+-(+-(g+i)+jg+i)+j=-a-=-a-b-c-g-i+jb-c-g-i+j=-=-（a+c+g+ia+c+g+i）第三节第三节 有效关税与最佳关税有效关税与最佳关税1.1.名义保护率（名义关税率）名义保护率（名义关税率）=名义保护率名义保护率进口货物国内市场价格国际市场价格进口货物国内市场价格国际市场价格国际市场价

14、格国际市场价格100100 在其他条件相同的情况下，名义保护率越高，对在其他条件相同的情况下，名义保护率越高，对本国同类商品的保护程度就越强。本国同类商品的保护程度就越强。一、名义关税率与有效关税率一、名义关税率与有效关税率2.2.有效保护率有效保护率有效保护率（有效保护率（effective rate of protectioneffective rate of protection，ERPERP）又称实际保护率，是指征收关税后）又称实际保护率，是指征收关税后受保护行业每单位最终产品附加价值增受保护行业每单位最终产品附加价值增加的百分比。加的百分比。=有效保护率有效保护率国内加工增值国外加工

15、增值国内加工增值国外加工增值国外加工增值国外加工增值100 或或 ERP =100ERP =100 V V V VV V 由于一个产业部门的投人要素是多种多样的，由于一个产业部门的投人要素是多种多样的，有效保护率也可用下列公式计算：有效保护率也可用下列公式计算：ERP ERP （t ta ai it ti i）（1 1 a ai i）t t为为进进口口最最终终商商品品的的名名义义关关税税率率；a ai i为为进进口口要要素素投投入入系系数数，即即无无关关税税时时进进口口要要素素成成本本在在最最终终商商品品中中所所占的比重；占的比重；t ti i为进口要素的名义关税率。为进口要素的名义关税率。纳

16、税产品关税后纳税产品关税后增加值的变化率增加值的变化率 E E （V-VV-V ）V V 式中：式中：V V 为关税后国内加工增值，为关税后国内加工增值，V V 为国际市场加工增值为国际市场加工增值 公式的推导如下公式的推导如下：VVP P a ai i P P V V P P a ai i P P 式中：式中：PP为产品纳税后以国内价格衡量的价值为产品纳税后以国内价格衡量的价值a ai i 为投入品占的比重为投入品占的比重a ai i P P 、a ai i PP为中间投入品（为中间投入品（i i）以国际、国内价格）以国际、国内价格 衡量的价值衡量的价值 假定国内价格与国际价格的差额完全是由

17、关税引起的，那么：PP P P （1 1t t ）则则式可变为：式可变为：V V P P （1 1t t ）a ai i P P （1 1t ti i）将将 、代入代入得到得到:E E (V V(V V )V)V (P(P P P t t a ai i P P a ai i P P t t i i PP a ai i P P )(P)(P a ai i P P )(P(P t t a ai i P P t ti i )(P)(P a ai i P P )分子分母同除以分子分母同除以P P 即为：即为：E E （t t a ai i t ti i）（1 1 a ai i ）n假定：以一万元价格从

18、国际市场进口一辆生产假定：以一万元价格从国际市场进口一辆生产商的加工增值为商的加工增值为20002000元的汽车，对整车征收元的汽车，对整车征收50%50%的关税。的关税。n如果对零部件进口征收如果对零部件进口征收0%0%、25%25%、50%50%、100%100%关关税时的有效保护率有何变化？税时的有效保护率有何变化？练习题练习题：进口部件征进口部件征收收25%25%关税时关税时国内组装产国内组装产品国内市场品国内市场价格组成价格组成 国际市场国际市场产品价格产品价格组成组成增加值增加值V=2000V=2000美元美元每辆汽车的每辆汽车的投入成本：投入成本：80008000美元美元增加值增

19、加值V V=5000=5000美元美元每辆汽车的每辆汽车的投入成本：投入成本：80008000美元美元 20002000美元美元关税关税1500015000100001000080008000对整车征收对整车征收5050的关税的关税对投入品征收对投入品征收2525的关税的关税有效保护率的计算图解有效保护率的计算图解对汽车行业的有效保护率对汽车行业的有效保护率(V(V-V)/V=(5000-2000-V)/V=(5000-2000)/2000=150)/2000=150%或者或者:（t t aiai titi ）（1 1 aiai ）*100%100%=(0.5-0.8=(0.5-0.80.25

20、/1-0.8)*0.25/1-0.8)*100%100%=150%150%零部件零部件 0%0%关税时：关税时：ERP=250%ERP=250%25%25%关税时：关税时：ERP=150ERP=150%50%50%关税时：关税时：ERP=50%ERP=50%100%100%关税时：关税时：ERP=ERP=150%150%3.3.有效保护关税的意义有效保护关税的意义对生产被保护产品所消耗的原材料或中间对生产被保护产品所消耗的原材料或中间产品征收关税，会提高产出品的成本，减产品征收关税，会提高产出品的成本，减少制成品生产过程的增加值，从而降低对少制成品生产过程的增加值，从而降低对最终商品的保护程度

21、。最终商品的保护程度。当最终产品的名义关税税率高于原材料进口名义税率当最终产品的名义关税税率高于原材料进口名义税率时，有效保护率高于名义关税税率时，有效保护率高于名义关税税率当最终产品的名义关税税率等于原材料进口名义税率当最终产品的名义关税税率等于原材料进口名义税率时，有效保护率等于名义关税率时，有效保护率等于名义关税率当最终产品的名义关税税率小于原材料进口名义税率当最终产品的名义关税税率小于原材料进口名义税率时，有效保护率小于名义关税率，甚至会出现负有效时，有效保护率小于名义关税率，甚至会出现负有效保护率保护率进口关税税率随着进口商品加工程度的提高进口关税税率随着进口商品加工程度的提高而提高

22、，即工业制成品税率最高，半制成而提高，即工业制成品税率最高，半制成品次之，原料等初级产品税率最低甚至免品次之，原料等初级产品税率最低甚至免税，这称为关税升级（税，这称为关税升级（tariff escalatetariff escalate）。）。关税升级关税升级 征税关税引起的征税关税引起的国民额外收益国民额外收益等于等于国民额外损失国民额外损失时的关税水平时的关税水平二、最佳关税的确定二、最佳关税的确定额外损失：额外损失：由于征收由于征收关税导致消费者剩余关税导致消费者剩余净减少，即净减少，即g+ig+i部部分分额外收额外收益：益：来来自外国自外国厂商承厂商承担的那担的那部分关部分关税收入，

23、税收入，即即j j部分部分 最佳关税的范围最佳关税的范围在零关税和禁止性关税之间在零关税和禁止性关税之间具体税率的确定具体税率的确定当需求弹性一定时，取决于出当需求弹性一定时，取决于出口厂商供给弹性的倒数。口厂商供给弹性的倒数。即：即：T T1/Es1/Es式中：式中：TT最佳关税率最佳关税率 EsEs供给弹性供给弹性abcd进口数量进口数量价格价格P P P PP PP P 进口供给进口供给进口需求进口需求 M M图中M M和MM是关税变动前后的商品进口数量，M MMM即M/tM/tP=P*P=P*（l l十十t t），t t是税率；P-P*P-P*是单位商品关税额，即P*tP*tP-PP-

24、PP/tP/t，为税率提高国内价格的变动额，一般情况P/t 0P/t 0，P*P*-P*P*P*/tP*/t，为税率提高国际价格变动额，一般情况P*/tP*/t 0 0。P P和和P*P*是关是关税变动前的税变动前的国内和国际国内和国际价格价格PP和和P*P*为关税变为关税变动后的国动后的国内和国际内和国际价格价格a a关税变动导致消费者剩余关税变动导致消费者剩余的减少额的减少额1/2(P/t)1/2(P/t)（M/tM/t）d d进口国关税提高进口国关税提高增加的额外收益增加的额外收益MM（P*P*/t/t）b bc c 税率提高导致的关税率提高导致的关税收入减少额税收入减少额P*tP*t（

25、M/tM/t）单位税额单位税额证明证明:T1/Es最佳关税率应当使最佳关税率应当使 d da ab bc c成立成立,即：即：MM（P*/tP*/t）P*tP*t（M/tM/t）1/2(P/t)1/2(P/t)（M/tM/t）把把1/2(P/t)1/2(P/t)（M/tM/t）省却）省却 得到：得到：MM（P*/tP*/t）P*tP*t（M/tM/t）移项：移项：t=(M/P*)t=(M/P*)（P*/tP*/t）(t/M)(t/M)(M/P*)(M/P*)（P*/MP*/M）EsEs（M/MM/M）（P/PP/P）（M/MM/M）（P/PP/P）（P/M P/M）（M/P M/P）则：则：1

26、/Es1/Es（M/PM/P）（P/MP/M）所以：所以：t t1/Es1/Es由于：由于：对于小国来说，最优税率是零。对于小国来说，最优税率是零。对于大对于大国，外国的出口供给弹性越小，关税率国，外国的出口供给弹性越小，关税率就可以越高。就可以越高。关税水平设置后，如果国民收益大于关税水平设置后，如果国民收益大于国民损失，说明关税水平过低，如果国民损失，说明关税水平过低，如果国民收益小于国民损失，说明关税水国民收益小于国民损失，说明关税水平过高？平过高？如何理解如何理解总结总结 最优税率只是对本国利益而言，对于整个世界最优税率只是对本国利益而言，对于整个世界来说，任何关税都会带来效率的损失。最优税来说，任何关税都会带来效率的损失。最优税率给进口国带来的收益，实际上只是出口国损率给进口国带来的收益，实际上只是出口国损失的一部分。失的一部分。最优关税率的设计是以出口国不报复最优关税率的设计是以出口国不报复为前提的。为前提的。关税的多重效应关税的多重效应价格效应价格效应贸易条件效应贸易条件效应消费效应消费效应生产效应（替代效应、保护效应）生产效应（替代效应、保护效应）财政效应财政效应再分配效应再分配效应