第五章第3节人寿保险产品.ppt

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1、 第一节第一节 人身保险概述人身保险概述第二节第二节 人寿保险常用条款人寿保险常用条款第三节第三节 人寿保险产品人寿保险产品第四节第四节 人身意外伤害保险人身意外伤害保险一、一、寿险产品寿险产品传统产品传统产品l死亡保险死亡保险l生存保险和两全保险生存保险和两全保险l年金保险年金保险（一）死亡保险（一）死亡保险l定期死亡保险定期死亡保险l终身死亡保险终身死亡保险1.定期死亡保险定期死亡保险(1)(1)概念概念 又称定期寿险，在一特定期间提供死亡保又称定期寿险，在一特定期间提供死亡保障的人寿保险。障的人寿保险。即意味着在这一期间的任何一天死亡，保险人将给付保险金于受益人。(2)(2)定期寿险的保

2、险期限表示定期寿险的保险期限表示l以特定的年龄表示：如保期至65岁、75岁等；l以特定的年数表示：如1年期，5年期，15年期和20年期。(3)(3)定期寿险的特点定期寿险的特点l短期寿险类似财产保险，短期寿险类似财产保险，只有保障性，无储蓄性。只有保障性，无储蓄性。l由于逆选择风险较其他寿险产品高，所以绝对保费低由于逆选择风险较其他寿险产品高，所以绝对保费低廉，但相对费率较高。廉，但相对费率较高。l防止逆选择的方法：一是对超过一定保险金额的保户防止逆选择的方法：一是对超过一定保险金额的保户的身体作全面、细致的检查；二是对身体状况略差或的身体作全面、细致的检查；二是对身体状况略差或一些从事某种危

3、险工作的保户，提高收费标准；三是一些从事某种危险工作的保户，提高收费标准；三是对年龄较高身体又较差者拒绝承保。对年龄较高身体又较差者拒绝承保。(4)(4)定期死亡保险的功用及局限定期死亡保险的功用及局限l功用：定期死亡保险的主要目的，在于以最低的保费功用：定期死亡保险的主要目的，在于以最低的保费成本，提供某一特定期间的保险保障。成本，提供某一特定期间的保险保障。定期死亡保险的用途较适用于适用于：年纪较轻的被保险人年纪较轻的被保险人：处于成长期的学生；处于建设期，刚进入社会或刚结婚的年轻人。收入有限但生计责任较重大的被保险人收入有限但生计责任较重大的被保险人：正在建设期或成熟期的收入较不宽裕、但

4、照顾家庭及子女的责任较重的被保险人。暂时需要有死亡保障的被保险人暂时需要有死亡保障的被保险人：正在偿还贷款或债务的被保险人；因为失业或其他原因，缴付保费能力暂时发生困难的被保险人。l局限：局限：当投保人对保险保障的需求超过特定期间而又需要保当投保人对保险保障的需求超过特定期间而又需要保障时，可能因其变为不可保体而永远丧失保险保障；障时，可能因其变为不可保体而永远丧失保险保障；也可能由于被保险人的年龄增大，费率过高而交付不也可能由于被保险人的年龄增大，费率过高而交付不起高昂的保费被排除在保险保障之外。起高昂的保费被排除在保险保障之外。定期寿险大多不具备储蓄因素，投保人不能获得保险定期寿险大多不具

5、备储蓄因素，投保人不能获得保险与储蓄的双重好处，这对偏重储蓄的人是一个限制。与储蓄的双重好处，这对偏重储蓄的人是一个限制。案案 例例新华人寿定期寿险新华人寿定期寿险 张静张静2525岁，结婚时与丈夫贷款岁，结婚时与丈夫贷款3939万买房，贷款需万买房，贷款需2020年还年还清。约清。约25002500元的房款是每月家中的主要支出而且需要二人共元的房款是每月家中的主要支出而且需要二人共同负担。为了在任何一方遭遇不幸时都不发生债务危机，她同负担。为了在任何一方遭遇不幸时都不发生债务危机，她在为丈夫投保的同时，为自己投保了在为丈夫投保的同时，为自己投保了5050万元的新华定期寿险万元的新华定期寿险B

6、 B款，选择款，选择3030年交费，每年交保费年交费，每年交保费12001200元，平均每月交元，平均每月交100100元。元。保费支出：保费支出：3030年累计交保费年累计交保费3600036000元；元；保障收益：身故或高残给付保障收益：身故或高残给付5050万元，一年内因病身故或万元，一年内因病身故或高残可得保险金给付高残可得保险金给付5120051200元。元。l险种特点险种特点 1.1.费率低廉，强化保障功能，兼具身故与高残责费率低廉，强化保障功能，兼具身故与高残责任；任；2.2.涵盖疾病与意外双重责任；涵盖疾病与意外双重责任；3.3.定期保障，有效回避利率变动风险；定期保障，有效回

7、避利率变动风险；4.4.岁满型设计，可在保障需求最高的年龄段提供岁满型设计，可在保障需求最高的年龄段提供高额保障；高额保障；5.5.减额缴清条款在无法继续缴费时，仍可以减少减额缴清条款在无法继续缴费时，仍可以减少保额的方式提供一定保障。保额的方式提供一定保障。l投保规则投保规则 1.1.投保年龄：投保年龄：1 1周岁周岁-65-65周岁；周岁；2.2.保险期限：任选至保险期限：任选至5050、5555、6060、6565、7070周岁止；周岁止；3.3.缴费方式：趸缴、年缴；缴费方式：趸缴、年缴；4.4.缴费期限：缴费期限：1010年、年、1515年、年、2020年、年、3030年。年。l保险

8、责任保险责任 1 1若被保险人于合同生效一年内因疾病导致身故或若被保险人于合同生效一年内因疾病导致身故或高残，将获得相当于保险金额高残，将获得相当于保险金额10%10%的保险金给付及所缴的保险金给付及所缴保险费，保险责任终止。保险费，保险责任终止。2 2合同有效期内，若被保险人因意外伤害或合同合同有效期内，若被保险人因意外伤害或合同生效一年后因疾病导致身故或高残，将获得相当于保险生效一年后因疾病导致身故或高残，将获得相当于保险金额全数的保险金给付，保险责任终止。金额全数的保险金给付，保险责任终止。2.2.2.2.终身死亡保险终身死亡保险终身死亡保险终身死亡保险 (一一)概念概念l又称终身寿险或

9、终身保险。保单签发以后，只要保单有效，又称终身寿险或终身保险。保单签发以后，只要保单有效，被保险人在任何时候死亡，保险人都给付保险金的人寿保险。被保险人在任何时候死亡，保险人都给付保险金的人寿保险。l终身：指终级年龄。假定被保险人能生存至终身：指终级年龄。假定被保险人能生存至100100岁或岁或105105岁。岁。(2)(2)终身寿险的特点终身寿险的特点 既有保障因素又有储蓄因素。而且储蓄性随保单既有保障因素又有储蓄因素。而且储蓄性随保单年度的增加在增加，保障则随保单年度的增加在减少年度的增加在增加，保障则随保单年度的增加在减少。l终身寿险的现金价值终身寿险的现金价值不断增加，到终级年龄时等于

10、保险金额。l终身寿险的现金价值不断增加，则意味着终身寿险终身寿险的现金价值不断增加，则意味着终身寿险的储蓄性在增加的储蓄性在增加。l保单的保障因素逐年下降。保单的保障因素逐年下降。投保人购买真正意义上的保险在减少。保障因素（保障因素（protection elementprotection element）：死亡给付与期末责任准备金(现金价值)的差额。(3)(3)种类种类l普通终身寿险普通终身寿险：投保人一直缴费至被保险人死亡为止的终身寿险。l限期缴纳保费的终身寿险限期缴纳保费的终身寿险：投保人将保险费的交付限定在一段特定年份内或交付至某一特定年龄。对同一年龄的被保险人而言，限期交纳保费的终身

11、保险的年保费支付比普通终身寿险要高。l趸缴保费的终身寿险趸缴保费的终身寿险：投保人在投保之时，一次将全部保费交付完毕的终身寿险。l三类终身寿险的比较三类终身寿险的比较:保障因素保障因素：连续 限缴 趸缴 现金价值因素（储蓄因素储蓄因素）：趸缴 限缴 连续 说明：说明：l现金价值的大小与保费缴纳期间的长度是呈相反关系。现金价值的大小与保费缴纳期间的长度是呈相反关系。连续缴费的终身寿险的现金价值最低，而趸缴保费的终身寿险的现金价值是最高的。l保障程度的大小与保费缴纳期间的长度呈正关系。保障程度的大小与保费缴纳期间的长度呈正关系。趸缴保费的保障程度最低，而连续缴费的终身寿险的保障程度最高。l10年期

12、缴费终身寿险在缴费年期缴费终身寿险在缴费10年和年和20年期缴费终身寿年期缴费终身寿险在缴费险在缴费20年停止缴费后，其现金价值等于趸缴保费年停止缴费后，其现金价值等于趸缴保费的现金价值的现金价值案例案例1:1:新华人寿万年青终身寿险新华人寿万年青终身寿险 l特点：特点：1.保障期长达一生保障期长达一生，面对人生任何时段可能遭遇的意外或疾病风险，都能妥帖保障被保险人及家人生活无忧。2.身故责任与高残责任兼顾身故责任与高残责任兼顾，如同保障范围扩大一倍，除去对家人的一份保障外，若不幸失能（高残导致丧失工作能力），可作为自身生存的一种经济保证，可扶助人生重建。l3.3.拥有减额缴清条款拥有减额缴清

13、条款，在社会生活，工作等不稳定之情况下，保证客户不会因无力续保而得不到任何保障，可通过减少保额的方式，仍能享有一定的保障，亦不会使其因被迫退保而招致损失。l4.4.突出健康保障，突出健康保障，与重大疾病搭配或单独使用，使通常临终前所需的大笔医药费用有可靠的保证。l5.5.特设特设3030年交费年交费，进一步降低年交保费，可以更低廉的保费即时获得高额保障。l适应人群：适应人群：1.有家庭的人。有家庭的人。这里特指由配偶之间及子女组成的家庭，这类人群风险保障意识较独身或单身人士更强。2.有责任感的人。有责任感的人。这类人群的特征是有需要他照顾的人，可能包括父母、配偶、子女或其他需要他照顾的人。且这

14、类人群也具有照顾他人的愿望。3.有家庭、有责任感、有钱三位一体的人。有家庭、有责任感、有钱三位一体的人。这类人将是高额投保的大户，但较为少见。我们的主攻方向还应是家庭与责任感两位一体的大多数人。l保险责任：保险责任：1.被保险人于合同生效一年内因疾病导致身故或身体高残，按保险合同载明的保险金额的10%给付身故或身体高残保险金，并无息返还所交保险费，合同效力终止。2.被保险人因意外伤害或合同生效一年后因疾病导致身故或身体高残，按保险合同载明的保险金额给付身故或身体高残保险金，合同效力终止。投保年龄：投保年龄：1-65周岁；保障期限：保障期限：终身；交费方式：交费方式：年交、趸交；交费期限：交费期

15、限：10年、15年、20年、30年。案例案例2:2:新华人寿全家福联合寿险新华人寿全家福联合寿险 特点：特点：1.夫夫妻妻双双方方同同为为被被保保险险人人，“一张保单，全家受益”，无论任何一方遇到不幸，家庭成员都有足够的保险金赖以生活。2.保保险险金金给给付付的的方方式式十十分分灵灵活活，可以是一次性领取，在适当的年龄范围内，也可以转化为教育金或养老金，使配偶老有所靠，幼子学有所养。两位被保险人若因同一意外事件先后身故，子女可以获得双倍身故保险金，或选择相应数额的教育年金，使其成人以前的学习生活都具有充足的保障。3.保险责任保险责任包含因疾病或意外导致的身故及高残，从某种意义上讲也可将其视为家

16、庭的健康保障。4.“减额缴清减额缴清”条款条款，可使客户在无法继续缴纳保费时以降低保额的方式仍能享有一定保障，不必招致退保损失。l保险责任保险责任：1.被保险人之一因意外伤害导致身故或身体高残，或因疾病导致身故或身体高残，按保险单所载保险金额一次性向受益人给付保险金，合同效力终止。2.被保险夫妻因同一意外伤害事故导致自保险事故发生之日起一百八十日内先后身故或身体高残，按保险单所载保险金额的双倍一次性向受益人给付保险金，合同效力终止。l3.在受益人申领保险金时，本公司提供如下选择权：（1）如被保险人的子女为受益人且未满19周岁，则可以在其所得给付金额的限度内，转化为子女抚育年金：即期逐年领取生存

17、年金（领取标准详见附表）直至其年满22周岁（或22周岁之前身故）时止，合同效力终止。（2）如被保险人的配偶为受益人而且年满50周岁、未满70周岁，则可以在其所得给付金额的限度内，转化为配偶养老年金：即期逐年领取生存养老年金（领取标准详见附表）直至其身故，合同效力终止。投保人限制：投保人限制：双方年龄在法定结婚年龄以上，60周岁以下的合法夫妻；保障期限：保障期限：终身；交费方式：交费方式：年交、趸交；交费期限：交费期限：10年、20年、30年。l实例：实例：林先生（31岁）在机关工作，林太太（28岁）在公司上班，有一个3岁的儿子。家庭年收入4.5万元。l投保新华“全家福联合寿险”，保额10万元，

18、选择30年缴费，年交保费2100元。l当意外、疾病高残或身故不幸降临任一被保险人时，受益人可获得10万元保险金给付；当两位被保险人不幸因同一意外事件身故，受益人可获得20万元的保险金给付。除一次性领取外，保险金还可以养老年金及教育年金的形式领取。（二）生存保险和两全保险（二）生存保险和两全保险1.1.生存保险生存保险 2.2.两全保险两全保险 1.生存保生存保险险（1）概念）概念l生存保险是被保险人生存至保险期满由保险人给生存保险是被保险人生存至保险期满由保险人给付保险金的一种人寿保险。付保险金的一种人寿保险。l一般并不单独出售此险种，因为大多数人不愿冒一般并不单独出售此险种，因为大多数人不愿

19、冒期满前死亡损失所有保险费的风险，而是和其他期满前死亡损失所有保险费的风险，而是和其他险种结合使用。险种结合使用。(2)(2)生存保险的特点：生存保险的特点：l生存保险是以被保险人在一定时期内生存为给付条生存保险是以被保险人在一定时期内生存为给付条件的，如果被保险人在保险期内死亡，保险公司不件的，如果被保险人在保险期内死亡，保险公司不负保险责任，并且不退回投保人所交的保险费。负保险责任，并且不退回投保人所交的保险费。l生存保险具有较强的储蓄功能，是为一定时期之后生存保险具有较强的储蓄功能，是为一定时期之后被保险人可以领取一笔保险金，以满足其生活等方被保险人可以领取一笔保险金，以满足其生活等方面

20、的需要。例如，养老保险就是一种较常见的生存面的需要。例如，养老保险就是一种较常见的生存保险。保险。（3 3）对生存保险的认识）对生存保险的认识生存保险生存保险储蓄，区别：储蓄，区别：l第一，生存保险中，总有少数被保险人因死亡得不到第一，生存保险中，总有少数被保险人因死亡得不到保险金，而储蓄每一个储户都可以得到本利和。保险金，而储蓄每一个储户都可以得到本利和。l第二，保险金第二，保险金=保费保费+利息利息+生者利益生者利益储蓄金储蓄金=本金本金+利息利息2.2.两全保险两全保险两全保险两全保险（1）概念：概念：l被保险人不论在被保险人不论在保险期内死亡保险期内死亡或是或是生存到保险期满生存到保险

21、期满都能够得都能够得到约定的保险金给付到约定的保险金给付。（2）特点）特点第一，责任全面第一，责任全面l生存保险与死亡保险的结合。生存保险与死亡保险的结合。两全保险保费两全保险保费=定期寿险保费定期寿险保费+定期生存险保费。定期生存险保费。l生存保险即是两全保险的储蓄性。生存保险即是两全保险的储蓄性。l死亡保险则体现两全保险的保障性。死亡保险则体现两全保险的保障性。第二，费率最高第二，费率最高l同一期限的两全保险的保费高于定期寿险。同一期限的两全保险的保费高于定期寿险。l短期两全保险的保费较高。短期两全保险的保费较高。l第三，两全保险的保费中，既有保障的因素，又有储第三，两全保险的保费中，既有

22、保障的因素，又有储蓄的因素。而且储蓄因素占主要。蓄的因素。而且储蓄因素占主要。保费中保障因素和储蓄因素期限的关系：期限越短，死亡率相对较低，生存率相对较高，则两全保费中，死亡保费所占的比例相对较低，生存保费所占的比例相对较高。因此，期限越短，保障因素所占比例相对较低，储蓄因素所占比例相对较高。反之，期限越长，保障因素所占比相对较高，储蓄因素所占比例相对较低。l第四，两全保险的保额为危险保额第四，两全保险的保额为危险保额(或保障保额或保障保额)和储蓄和储蓄保额，且随着保单年度保额，且随着保单年度“保障递减，储蓄递增保障递减，储蓄递增”。（三）年金保险（三）年金保险1.年金和年金保险的概念年金和年

23、金保险的概念l年金：一定期限内分期收、付等额的现金都称年金。年金：一定期限内分期收、付等额的现金都称年金。每月缴纳的房租、分期付款和定期支付的薪金等。每月缴纳的房租、分期付款和定期支付的薪金等。l2.年金保险：每年或每月给付等额保险金的生存保险称为年年金保险：每年或每月给付等额保险金的生存保险称为年金保险。金保险。年金保险是保障活得太久而没有收入的损失，人寿保险年金保险是保障活得太久而没有收入的损失，人寿保险（尤其定期寿险）是保障被保险人死得太早而没有收入的损（尤其定期寿险）是保障被保险人死得太早而没有收入的损失。失。2.2.年金保险的特点年金保险的特点l年金保险是生存保险的特殊形式；年金保险

24、是生存保险的特殊形式；l年金保险具有现金价值；年金保险具有现金价值；l年金保险的保险期间（缴费期、等待期、给付年金保险的保险期间（缴费期、等待期、给付期）。期）。3.年金保险的作用年金保险的作用教材教材155例例1:1:新华人寿新华人寿 金色年华养老金保险金色年华养老金保险l投保事项投保事项：1、投保年龄：30天-69周岁2、交费方式：年交、趸交3、交费期限：趸交、10年、15年、20年、30年4、领取年龄：任选50岁、55岁、60岁、65岁或70岁保险责任：1、被保险人于领取养老金前身故，退还其所交保费及以年单利3%计算的增加值，合同效力终止；2、被保险人生存至养老金领取年龄，可按以下方式之

25、一领取养老金（交费时确定）：（1）月领100元，至少可领满10年；（2）年领1000元，至少可领满10年；（3）一次性领取10000元，保险责任终止。l险种特点险种特点：1.专款专用，特为积累退休后生活费用设计，堪称实实在在的养老保险；2.满足不同客户对养老金领取的不同要求，符合不同消费习惯人士的特殊需要，特别设计多种领取方式；3.特备减额交清条款，当客户无法继续交纳保费时，仍能以减少保额的方式，拥有部分养老保险。几个重要概念 (一一)自然保费自然保费：v每年更新续保为条件，签定一年定期保险合同时，各年度的纯保费。自然保费保额死亡率 (二二)风险保费和储蓄保费风险保费和储蓄保费：v风险保额的自

26、然保费(一年定期保费)，是纯保费的构成因素，其余部分为储蓄保费v风险保费保险成本，保险成本风险净值死亡率v储蓄保费纯保费风险保费 (三三)风险净值和储蓄保额风险净值和储蓄保额 v死亡给付与期末责任准备金的差额。从保险人的角度，是风险净值；对被保险人来说，是保障因素。v风险净值保障因素风险保额v储蓄保额死亡给付(保额)风险净值v(四四)均衡保费均衡保费：约定在缴费期限内，每次缴费金额始终不变的纯保费。v(五五)责任准备金：责任准备金：通常情况下、责任准备金计提依保险种类在保单年度届满时计提，是寿险公司为保单持有者的债务而提存的款额。责任准备金责任准备金=均衡保费自然保费均衡保费自然保费v(六六)

27、现金价值：现金价值：又称解约退还金。它是指投保人在缴纳一定年数的保险费后而终止合同时，应支付保单持有人的金额。每一份保单的现金价值即等于该保单的责任准备金作一定的扣除后的额度。二、寿险产品二、寿险产品新型产品新型产品v投资型保险的特点投资型保险的特点v变额人身保险（投资连接保险）变额人身保险（投资连接保险）v万能寿险万能寿险（一）投资型保险的特点（一）投资型保险的特点 1.1.保险与投资的功能相结合保险与投资的功能相结合 投资连结保险具有保险与投资的双重功能，通过分离账户，可以由投资绩效来决定保单的最终给付金额，而保险则提供被保险人基本之保障。2.2.投资策略相对积极投资策略相对积极 传统寿险

28、产品对保单现金价值的运用更重视安全性，以确保日后给付。即使投资报酬率未达预定利率，保险公司也要保证预定利率。投资连结保险的资产运用多采取积极投资策略，较重视投资收益性。3.投资风险由保单持有人自行承担投资风险由保单持有人自行承担 投资连结保险没有固定利率，其回报率是不固定的。但保险人可以承诺最低保证或提供分红机制而承担部分风险。由于至少转移部分投资风险给投保人，保险人用同样的资本金可承担更大的保险风险，有利于扩大业务规模。4.法定资产划分制度法定资产划分制度 投资连结保险因其资产运用所产生的损益由保单持有人承担，为保护所有保单持有人(包括投资型保险商品及传统寿险商品之保单持有人)之权益，不应将

29、投资型保险商品及传统寿险商品的资产予以混合运用。因此在会计上势必建立资产划分制度，将其资产与传统寿险商品资产予以划分。5.5.保险金额变动不固定保险金额变动不固定 投资型保险商品的保险金额由两部分构成，一部分是在保险合同订立时所约定的最低死亡保险金额，不因投资绩效的好坏影响而改变；另一部分则视投资绩效而改变。死亡保险给付、期满保险金和退保金都直接反应投资绩效而变动。6.6.抵御通货膨胀抵御通货膨胀 投资型保单的保险给付是依投资报酬率变动，而投资报酬率通常与物价指数成正向变动，因此可确保保险给付的实际货币购买力，使保险的保障功能不被通货膨胀侵蚀。7.7.信息公开信息公开 投资型保险商品设立分离账

30、户，其管理公开，信息透明，保费的分配方向、各项费用的收取比例分项列明，并定期向投保人公布投资单位价格和投资账户的资产状况，资金的投资方向。保单持有人可定期了解保险公司编制的财务报表，也可在任何时候都可以通过电脑终端查询其保险单的保险成本、费用支出、以及独立账户的资产价值。较好地确保了投保人的利益。8.投资连结保险更强调电脑系统的支持投资连结保险更强调电脑系统的支持 该产品弱化了精算技能的要求，而更强调计算机系统的支持，因而该产品的投保人可以随意选择或中途变更其投资组合。（二）投资连接保险（二）投资连接保险v1 1、含义：投资连结保险是指包含保险保障功能并至少在一含义：投资连结保险是指包含保险保

31、障功能并至少在一个投资账户中拥有一定资产价值的人身保险。它最早于个投资账户中拥有一定资产价值的人身保险。它最早于20世世纪纪50年代产生于欧洲，与传统寿险产品的根本区别是，该产年代产生于欧洲，与传统寿险产品的根本区别是，该产品将投资选择权和投资风险同时转移给客户。品将投资选择权和投资风险同时转移给客户。2.投资连接保险的特点投资连接保险的特点v保费固定，保额有一个最低保证限额。投资连接保险一般仍然采用均衡保费固定，保额有一个最低保证限额。投资连接保险一般仍然采用均衡保费，即是固定的保费。如没缴纳保费，保单就会失效。保费，即是固定的保费。如没缴纳保费，保单就会失效。v设立独立账户（分离账户或投资

32、账户）。设立独立账户（分离账户或投资账户）。v保单的现金价值随着保险人投资组合和投资业绩的状况而变动，某一时保单的现金价值随着保险人投资组合和投资业绩的状况而变动，某一时刻保单的现金价值决定于该时刻、该险种的保费投资账户资产的市场价刻保单的现金价值决定于该时刻、该险种的保费投资账户资产的市场价值，但并无最低值承诺。值，但并无最低值承诺。v保险金额是变动的。保险金额是变动的。v投资连接保险适用于那些希望按某种固定的均衡保费投保，并且可以获投资连接保险适用于那些希望按某种固定的均衡保费投保，并且可以获得一定的投资收益的人有较大的吸引力，但不适应较保守、储蓄与保障得一定的投资收益的人有较大的吸引力，

33、但不适应较保守、储蓄与保障并重的投保人。并重的投保人。3.投资连接保险的基本原理投资连接保险的基本原理 一般账户和分离账户一般账户和分离账户v在会计科目的处理上，传统寿险产品由保险公司承担投资风险，因此保费扣除相关费用后所产生的投资收益与累积的现金价值属于保险公司所有，置于保险人账户中，称为一般账一般账户户。v投资连结保险(变额保险)由投保人承担投资风险，因此保费扣除相关费用后所产生的投资收益与累积的现金价值属于保户个人所有，当然应置于投保人个人的账户中，即一般通称的分离账户。分离账户。投资连结保险一般账户一般账户存款，有价证券，不动产等投资风险由保险人承担分离账户分离账户货币市场基金普通股基

34、金债券基金投资风险由被保险人承担或分担扣除死亡成本和费用后的净保费死亡成本与费用身故保险给付为固定保险给付为变动或提供最低保证4.产品设计v投资连接保险的产品设计要满足投保人的保险保障和投资理财两种功能。理论上，通过分离账户，连结保险功能和投资功能可以创造出多种投资连结产品。投资型产品的设计步骤和流程可以表示如下。v确定险种确定险种。寿险型还是年金型保险，设计投资型保险产品的保险功能。v 保险公司设立一般账户和分离账户。保险公司设立一般账户和分离账户。投保人根据条款和个人的投资收益需求和风险承担能力，决定一般账户和分离账户的资金分配。v账户投资账户投资 一般账户内的资金和保险公司的资产放在一起

35、，按传统寿险方式运作，以安全性和流动性为主要目标进行投资，用于保证对客户的最低保险责任。分离账户下有若干投资组合，每个投资组合都分成若干等值的基金单位，客户有权决定保费在投资组合之间的分配比例，进入独立账户的保费全部注入客户选定的投资组合，用于现金价值积累，其投资损益直接导致现金价值增减，最终决定对客户的给付金额。保险公司可设立多个独立账户。v投保人根据自己的风险收益偏好决定基金的选择和转换。v获得保险收益。根据保单规定，投保人的保险收益为一般账户的最低保证收益和分离账户的投资收益之和。v保险监管部门和证券监管部门分工协作监管。v保险公司加强和完善售后服务。（三）万能保险（三）万能保险 1.含

36、义含义 万能寿险万能寿险，意为全能的、变幻的寿险产品。万能寿险的严格定义为“提供保费缴付的灵活性与身故给付的可调提供保费缴付的灵活性与身故给付的可调整性的保险产品整性的保险产品。”万能寿险主要提供两方面的功能：储蓄投资和保险保障2.万能保险的特点万能保险的特点v缴费灵活缴费灵活 通常情况下，保险人规定的首期保费较高，以支付足够的费用和死亡给付，同时也为了避免保单由于对保费缴纳没有严格的限制而导致的过早终止。v保额可以调整保额可以调整v现金价值的特殊性。现金价值的特殊性。万能寿险的现金价值为保费扣除各种费用、死亡给付分摊等后的累积价值。3.3.万能寿险个人账户价值的计算万能寿险个人账户价值的计算

37、v（1）个人账户建立时个人账户建立时：个人账户价值已交保险费保险单初始费用；v（2）每月结算日确定上月结算利率每月结算日确定上月结算利率11后后：个人账户价值当时的个人账户价值保单利息2；v（3）扣除每月保单保障成本后：每月保单保障成本后：个人账户价值当时的个人账户价值保单保障成本保单保障成本。1结算利率：结算利率根据万能保险独立账户的实际投资收益率确定。2保单利息：在每个结算日，根据确定的上月结算利率计算上月应分配的保单利息。v（4）给付持续奖金后：给付持续奖金后：个人账户价值当时的个人账户价值当年度持续奖金；v（5）保证利差结算后保证利差结算后：个人账户价值当时的个人账户价值保证利差1；v

38、（6）部分提取个人账户价值后：部分提取个人账户价值后：个人账户价值当时的个人账户价值投保人提取额度。1保证利差：在每个保单年度的第一个结算日结算上一保单年度的保证利差。如果合同终止，在合同终止时结算保证利差。如果按照保证利率结算的个人账户价值 按照实际公布的结算利率结算的个人账户价值，保证利率等于两者之差，否则保证利差为零。4.万能寿险的死亡（高残）给付模式万能寿险的死亡（高残）给付模式vA方式为一种均衡给付方式，与传统的具有现金价值的给付方式为一种均衡给付方式，与传统的具有现金价值的给付方式类似。方式类似。在保险有效期内，发生保险事故，受益人得到约定的死亡（或高残）给付金。该方式的死亡（或高残）给付金是净风险保额和保单的现金价值之和。但净风险保额每期都可能变化，通过调整，使净风险保额与现金价值之和保持均衡，成为均衡的死亡受益额。当保单的现金价值增加，风险保额相应减少，对应的所需缴纳的保费额减少。v在在B方式中方式中，死亡（或高残）给付额为均衡的净风险保额与现金价值之和。现金价值的变化直接影响到死亡（或高残）给付额的大小，如现金价值的增加将会使死亡（或高残）给付额等额增加，但对净风险保额的大小没有影响。