新编会计模拟实习.ppt

《新编会计模拟实习.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新编会计模拟实习.ppt（51页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、（26）11日，支付给金盾保安公司爱信小日，支付给金盾保安公司爱信小区本月保安费区本月保安费5400。收到对方单位开来。收到对方单位开来的发票。的发票。要求：签发建设银行支票，要求：签发建设银行支票，#AK079888。26.2007-12-11 银付银付13 保安费保安费 借：主营业务成本借：主营业务成本 5400 贷：银行存款贷：银行存款（基本存款户）（基本存款户）5400（27）11日，工程部副经理强英报销深圳出日，工程部副经理强英报销深圳出差费用差费用5836元，上月已预支备用金元，上月已预支备用金5000元，元，出纳当即以现金补付差额。出纳当即以现金补付差额。27.2007-12-1

2、1 转转13 工程部差旅费报销工程部差旅费报销 借：开发间接费用借：开发间接费用 交通差旅费交通差旅费 5000 贷：其他应收款贷：其他应收款 预支差旅费预支差旅费 5000 2007-12-11 现付现付3 补付工程部出差费差额补付工程部出差费差额 借：开发间接费用借：开发间接费用 交通差旅费交通差旅费 836 贷：库存现金贷：库存现金 836（28）12日，支付上海建筑工程监理有限公日，支付上海建筑工程监理有限公司众信大厦司众信大厦D楼第一期监理费楼第一期监理费89000元。成本元。成本项目：开发管理费。当即收到发票。项目：开发管理费。当即收到发票。要求：签发建设银行支票，要求：签发建设银

3、行支票，#AK079888928.2007-12-12 银付银付14 众信大厦众信大厦D楼第一期监理费楼第一期监理费 借：开发成本借：开发成本 众信大厦众信大厦D楼楼 89000 贷：银行存款贷：银行存款（基本存款户）（基本存款户）89000（29）12日，经签订商品房出售合同（合日，经签订商品房出售合同（合同号：同号：0982）并办理有关手续，众信大厦）并办理有关手续，众信大厦A楼第楼第1、第、第2层楼面房屋交付购房人长城证层楼面房屋交付购房人长城证券公司。该批房屋总价款券公司。该批房屋总价款6820000元已付清，元已付清，结转长城证券公司所付房款。结转长城证券公司所付房款。要求：开具售房

4、发票，要求：开具售房发票，#03000248。一楼。一楼建筑面建筑面700m2(扣除大厅面积扣除大厅面积)，每平方米售，每平方米售价价4600元；二楼建筑面积元；二楼建筑面积800m2，每平方，每平方米售价为米售价为4500元元29.2007-12-12 转转14 结转商品房所售房款结转商品房所售房款 借：预收账款借：预收账款预收房款预收房款 6820000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 682 20000（30）12日，向丽汇建材经营公司购入装潢材料，货以入库。日，向丽汇建材经营公司购入装潢材料，货以入库。收到对方开具的增值税专用发票所列内容如下：收到对方开具的增值税专用发票所列内容如下

5、：品种品种 数量数量 价款价款 增值税额（元）增值税额（元）柳桉地板柳桉地板 1532m2 191500 32555柳桉木柳桉木 8m 3 36000 6120夹板夹板 2000张张 96000 16320油漆油漆 100桶桶 5500 9354cm水管水管 40根根 1120 190.406cm水管水管 30根根 1020 173.40合计合计 331140 56293.80 要求：签发建设银行支票，要求：签发建设银行支票，#AK07989030.2007-12-12 银付银付15 购入装潢材料，入库购入装潢材料，入库 借：原材料借：原材料 柳桉木柳桉木 36000 原材料原材料 其他其他

6、295140 应交税费应交税费应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）56293.8 贷：银行存款贷：银行存款（基本存款户）（基本存款户）387433.8（31）12日，向大东物业管理公司支付本月日，向大东物业管理公司支付本月办公用房的物业管理费办公用房的物业管理费4564元。取得该物业元。取得该物业管理公司出具的发票。管理公司出具的发票。要求：签发交通银行支票，要求：签发交通银行支票，#AA05777331.2007-12-12 银付银付16 物业管理费物业管理费 借：管理费用借：管理费用 其他其他 4564 贷：银行存款贷：银行存款 （一般存款户）（一般存款户）4564（32）13日，根据

7、日，根据“工资结算汇总表工资结算汇总表”，签，签发支票一张，金额为发支票一张，金额为123515.50元，委托建元，委托建设银行办理代发工资转存信用卡业务，发放设银行办理代发工资转存信用卡业务，发放工资及其他款项共计工资及其他款项共计123477.30元，并支付元，并支付银行手续费银行手续费38.20元。工资发放清单以软盘元。工资发放清单以软盘形式同时送交银行，并经银行审核。形式同时送交银行，并经银行审核。要求：签发建设银行支票，要求：签发建设银行支票，#AK079891.32.2007-12-13 银付银付17 发放工资及其他款项发放工资及其他款项 借：应付职工新酬借：应付职工新酬 工资工资

8、 120376.3 管理费用管理费用 职工新酬职工新酬 3101 财务费用财务费用 38.2 贷贷:银行存款银行存款 （基本存款户）（基本存款户）123515.5(33)13日，根据日，根据“工资结算汇总表工资结算汇总表”，结转本月代扣各种款项共计结转本月代扣各种款项共计30823.70元。元。33.2007-12-13 转转15、转、转16 结算职工中代扣款项结算职工中代扣款项 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 工资工资 30823.7 贷：其他应付款贷：其他应付款 应付养老保险金应付养老保险金 11984 其他应付款其他应付款 应付医疗保险金应付医疗保险金 2996 其他应付款其他应付款

9、应付失业保险金应付失业保险金 1498 其他应付款其他应付款 应付工会经费应付工会经费 756 其他应付款其他应付款 应付住房公积金应付住房公积金 10486 应交税费应交税费 应交个人所得税应交个人所得税 3103.7（34）13日，根据日，根据“各项基金、经费计算表各项基金、经费计算表”和和“各项基金、各项基金、经费分配表经费分配表”，计提、交付各种基金或经费。，计提、交付各种基金或经费。要求：签发交通银行支票交付医疗保险费及生育、工伤要求：签发交通银行支票交付医疗保险费及生育、工伤保险费共计保险费共计22470元（其中：企业负担的生育、工伤保险费元（其中：企业负担的生育、工伤保险费149

10、8元，医疗保险费元，医疗保险费17976元，个人负担的医疗保险费元，个人负担的医疗保险费2996元），元），#AA057774,收款人为徐汇区社会保险事业管理中心。收款人为徐汇区社会保险事业管理中心。签发交通银行支票交付失业保险费共计签发交通银行支票交付失业保险费共计4494元（其中：元（其中：企业负担企业负担2996元，个人负担元，个人负担1498元），元），#AA057775，收款人，收款人为徐汇区失业保险基金专户。为徐汇区失业保险基金专户。填制行政拨交工会经费缴款书，通过交通银行交付本月填制行政拨交工会经费缴款书，通过交通银行交付本月工会经费共计工会经费共计3780元。其中企业负担元。其

11、中企业负担3024元，个人负担元，个人负担756元，立信股份有限公司工会账号：元，立信股份有限公司工会账号：02220708945858，开户，开户行工商银行徐汇支行建分处。上级工会为立信集团公司工会，行工商银行徐汇支行建分处。上级工会为立信集团公司工会，账号：账号：31604900144136681，开户行上海城市合作银行上，开户行上海城市合作银行上工银行。工银行。34.2007-12-13转转17、18 计提交付各种经费计提交付各种经费 借借:开发间接费用工资薪酬开发间接费用工资薪酬 9968.56 主营业务成本主营业务成本 11392.64 管理费用其他管理费用其他 49842.8 贷贷

12、:应付职工薪酬社会保险费应付职工薪酬社会保险费 55426 应付职工薪酬住房公积金应付职工薪酬住房公积金 10486 应付职工薪酬工会经费应付职工薪酬工会经费 3024 应付职工薪酬教育经费应付职工薪酬教育经费 2268 2007-12-13 银付银付18 支付医疗支付医疗,失业保险金失业保险金,工会经费工会经费 借借:应付职工薪酬社会保险费应付职工薪酬社会保险费 19474 应付职工薪酬工会经费应付职工薪酬工会经费 3024 其他应付款应付医疗保险金其他应付款应付医疗保险金 2996 应付职工薪酬应付职工薪酬-应付失业保险金应付失业保险金 2996 其他应付款应付失业保险金其他应付款应付失业

13、保险金 1498 其他应付款应付工会经费其他应付款应付工会经费 756 贷贷:银行存款银行存款(一般存款户一般存款户)30744（35）13日，缴付职工住房公积金日，缴付职工住房公积金20972元，元，其中企业负担的部分为其中企业负担的部分为10486元，企业从职工元，企业从职工工资中代扣代缴的部分为工资中代扣代缴的部分为10486元。元。要求：签发建设银行支票，要求：签发建设银行支票，#AK079892。收款人：立信股份有限公司公积金专户。收款人：立信股份有限公司公积金专户。填制上海市公积金汇缴书，公积金账号填制上海市公积金汇缴书，公积金账号055122881117878，上月汇缴也为，上月

14、汇缴也为20972元。元。35 2007-12-13 银付银付19 缴住房公积金缴住房公积金 借借:其他应付款应付住房公积金其他应付款应付住房公积金 10486 应付职工薪酬应付职工薪酬-住房公积金住房公积金 10486 贷贷:银行存款银行存款(基本存款户基本存款户)20972（36）16日，向信谊百货公司购入涌胜水笔日，向信谊百货公司购入涌胜水笔200支，收到增值税专用发票，列明价款支，收到增值税专用发票，列明价款10000元和增值税额元和增值税额1700元，货款未付。该元，货款未付。该批水笔用于业务交际。批水笔用于业务交际。36 2007-12-16 转转19 购入水笔购入水笔,价税未付价

15、税未付 借借:管理费用办公费管理费用办公费 11700 贷贷:应付帐款应付信谊百货公司应付帐款应付信谊百货公司 11700（37）16日，根据日，根据“工资结算汇总表工资结算汇总表”，进行应付职工薪酬的分配。，进行应付职工薪酬的分配。37 2007-12-16 转转20 工资分配工资分配 借借:开发间接费用工资薪酬开发间接费用工资薪酬 22664.6 主营业务成本主营业务成本 24133 管理费用工资薪酬管理费用工资薪酬 104402.4 贷贷:应付职工薪酬工资应付职工薪酬工资 151200（38）16日，行政管理部门购买了一批日，行政管理部门购买了一批图书资料，收到发票，金额共计图书资料，收

16、到发票，金额共计987元，元，当即以现金付讫。当即以现金付讫。382007-12-16 现付现付4 购买图书购买图书 借借:管理费用办公费管理费用办公费 987贷贷:库存现金库存现金 987（39）16日，缴付养老保险费日，缴付养老保险费44940元，元，其中企业负担的部分其中企业负担的部分32956元，企业从元，企业从职工工资中代扣代缴部分为职工工资中代扣代缴部分为11984元。元。要求：签发建设银行支票要求：签发建设银行支票#AK079894。收款人：徐汇区社会保险事业管理中心。收款人：徐汇区社会保险事业管理中心。392007-12-16 银付银付20 支付养老保险金支付养老保险金,代扣代

17、缴款代扣代缴款 借借:其他应付款应付养老保险金其他应付款应付养老保险金 11984 应付职工薪酬应付职工薪酬养老保险费养老保险费 32956 贷贷:银行存款银行存款(基本存款户基本存款户)44940（40）17日，支付上海浦东给排水设备制造日，支付上海浦东给排水设备制造安装公司众信大厦安装公司众信大厦B楼给排水工程款（成本楼给排水工程款（成本项目：建安工程费）。根据该工程决算书，项目：建安工程费）。根据该工程决算书，决算金额为决算金额为747552元。当即收到收据。元。当即收到收据。要求：签发建设银行支票，要求：签发建设银行支票，#AK079895。402007-12-17 银付银付21 给排

18、水工程款给排水工程款 借借:开发成本众信大厦开发成本众信大厦B楼楼 747552 贷贷:银行存款银行存款(基本存款户基本存款户)747552（41）17日，预付宏润建设工程公司日，预付宏润建设工程公司亿信花苑工程备料款亿信花苑工程备料款3200000元。当即元。当即收到收据。收到收据。要求：签发建设银行支票要求：签发建设银行支票,AK079896。412007-12-17 银付银付22 预付工程备料款预付工程备料款 借借:预付帐款预付备料款预付帐款预付备料款 3200000 贷贷:银行存款银行存款(基本存款户基本存款户)3200000（42）17日，公司所拥有的莘民路日，公司所拥有的莘民路H号

19、地场地使用权，号地场地使用权，账面摊余价值账面摊余价值6115200(已扣除本月摊销额已扣除本月摊销额)，大明资产评，大明资产评估事务所评估价值后出具评估报告明字（估事务所评估价值后出具评估报告明字（2007）345号，号，并经国有资产管理部门确认价值为并经国有资产管理部门确认价值为6355200元（个投资元（个投资方认可此评估价），作为对信达建筑材料装潢总汇的投方认可此评估价），作为对信达建筑材料装潢总汇的投资，并已办妥使用权变更手续。今付支闵行区房地产交资，并已办妥使用权变更手续。今付支闵行区房地产交易中心莘民路易中心莘民路H号地块使用权变更登记费号地块使用权变更登记费200元和交易手元和

20、交易手续费续费34600元。当即收到收据。另转让该土地使用权按元。当即收到收据。另转让该土地使用权按税法规定应交营业税税法规定应交营业税317760元，应交土地增值税元，应交土地增值税128880元。根据投资合同及有关章程，立信股份有限公元。根据投资合同及有关章程，立信股份有限公司的出资比例为司的出资比例为15%，该投资已得到投资各方的认可，该投资已得到投资各方的认可，且该地块的地理位置对信达建筑装潢总汇的经营有着重且该地块的地理位置对信达建筑装潢总汇的经营有着重要作用。要作用。要求：签发交通银行支票要求：签发交通银行支票,#AA057776422007-12-17 转转21 土地使用权投资土

21、地使用权投资 借借:长期股权投资其他投资长期股权投资其他投资(信达建材信达建材)6831840 累计摊销累计摊销-土地使用权土地使用权 187200 贷贷:无形资产土地使用权无形资产土地使用权 6302400 应交税费应交营业税应交税费应交营业税 317760 应交税费应交土地增值税应交税费应交土地增值税 158880 营业外收入营业外收入 2400002007-12-17 银付银付23 土地使用权变更登记费土地使用权变更登记费,交易手续费交易手续费 借借:长期股权投资其他投资长期股权投资其他投资(信达建材信达建材)34800 贷贷:银行存款银行存款(一般存款户一般存款户)34800（43）1

22、7日，按项目决算金额日，按项目决算金额920000元元（115000元元/台台*8台，每幢台，每幢4台）的台）的95%支付上海支付上海美新建筑装潢公司众信大厦美新建筑装潢公司众信大厦B、C两幢楼三菱电梯两幢楼三菱电梯安装费安装费874000元。该项工程尾款（元。该项工程尾款（5%）按合同）按合同作为质量保证金，待工程竣工期满一年时支付。作为质量保证金，待工程竣工期满一年时支付。当即收到决算全额发票。成本项目：建安工程费。当即收到决算全额发票。成本项目：建安工程费。要求：签发建设银行支票，要求：签发建设银行支票，#AK079897。432007-12-17 转转23 项目结算金额转账项目结算金额

23、转账 借借:开发成本众信大厦开发成本众信大厦B楼楼 460000开发成本众信大厦开发成本众信大厦C楼楼 460000 贷贷:应付账款应付工程款应付账款应付工程款 920000 2007-12-17银付银付24 电梯安装费电梯安装费 借借:应付账款应付工程款应付账款应付工程款 874000贷贷:银行存款银行存款(基本存款户基本存款户)874000（44）18日，销售一批装潢材料给长城证券公司，对方开具日，销售一批装潢材料给长城证券公司，对方开具三个月期限的商业承兑汇票一张，金额三个月期限的商业承兑汇票一张，金额222885元，所销装潢元，所销装潢材料内容如下：材料内容如下：品种品种 数量数量 单

24、价单价 价款价款 增值税额（元）增值税额（元）柳桉地板柳桉地板 1000m2 150 150000 25500柳桉木柳桉木 8m 3 4600 368020 6256油漆油漆 40桶桶 68 2720 462.404cm水管水管 20根根 30 600 1026cm水管水管 10根根 38 380 64.60合计合计 190500 32385上述价款不含增值税额。上述价款不含增值税额。44.2007-12-18 转转24 销售装潢材料，收到商业票据销售装潢材料，收到商业票据 借：应收票据借：应收票据 222885 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 190500 应交税费应交税费 应交增值税（销

25、项税）应交增值税（销项税）32385（45）18日，支付给上海市房屋土地管理局日，支付给上海市房屋土地管理局1800000元，系为取得浦明路元，系为取得浦明路F号地块（规划号地块（规划建造立信花苑）土地使用权而支付的土地出建造立信花苑）土地使用权而支付的土地出让金（成本项目：土地转让及动迁补偿费）。让金（成本项目：土地转让及动迁补偿费）。当即收到收据。立信花苑工程项目本月起以当即收到收据。立信花苑工程项目本月起以出包方式开发。出包方式开发。要求：签发建设银行支票，要求：签发建设银行支票，#AK079898。45.2007-12-18 银付银付25 土地出让金土地出让金借：开发成本借：开发成本

26、立信花苑立信花苑 1800000 贷：银行存款贷：银行存款（基本存款户基本存款户)1800000（46）18日，支付给浦东新区房屋土地管理日，支付给浦东新区房屋土地管理局局10200000元，系为取得浦明路元，系为取得浦明路F号地块号地块（规划建造立信花苑）土地使用权而支付的（规划建造立信花苑）土地使用权而支付的土地出让金（成本项目：土地转让及动迁补土地出让金（成本项目：土地转让及动迁补偿费）。当即收到收据。偿费）。当即收到收据。要求：签发建设银行支票，要求：签发建设银行支票，#AK079899。46.2007-12-18 银付银付26 土地开发费土地开发费 借：开发成本借：开发成本 立信花苑

27、立信花苑 10200000 贷：银行存款贷：银行存款（基本存款户基本存款户)10200000（47）18日，经分管经理批准，对本月日，经分管经理批准，对本月盘亏的笔记本式电脑作转销处理。盘亏的笔记本式电脑作转销处理。47.2007-12-18 转转24 盘亏转销盘亏转销 借：营业外支出借：营业外支出 14010 贷：待处理财产损益贷：待处理财产损益 待处理固定资产损待处理固定资产损益益 14010（48）19日，支付长荣会计师事务所对众信日，支付长荣会计师事务所对众信大厦大厦C楼土建工程审价费楼土建工程审价费70100元。成本项元。成本项目：开发管理费。当即收到该事务所开具的目：开发管理费。当

28、即收到该事务所开具的发票。发票。要求：签发建设银行支票，要求：签发建设银行支票，#AK079900。48.2007-12-19 银付银付27 土建工程审价费土建工程审价费 借：开发成本借：开发成本 众信大厦众信大厦C楼楼 70100.00 贷：银行存款贷：银行存款（基本存款户）基本存款户）70100.00（49）19日，收到购房人江华会计师事物所日，收到购房人江华会计师事物所交来银行本票一张，面额为交来银行本票一张，面额为364000元，系支元，系支付购买众信大厦付购买众信大厦A楼第楼第18层楼面最后一期房层楼面最后一期房款款364000元。元。要求：填制建设银行进账单。要求：填制建设银行进账

29、单。开具房款收据，开具房款收据，#034856817。49 2007-12-19 银收银收6 预收房款预收房款 借：银行存款借：银行存款（基本存款户基本存款户)364000.00 贷：预收账款贷：预收账款 预收房款预收房款 364000.00（50）19日，代付徐汇区第一环爱信小区日，代付徐汇区第一环爱信小区建筑垃圾清运费建筑垃圾清运费30000元。收到环卫所开元。收到环卫所开来的收据。来的收据。要求：签发交通银行支票，要求：签发交通银行支票，#AA057777.50.2007-12-19 银付银付28 垃圾清理费垃圾清理费 借：其他应付款借：其他应付款 代收垃圾清理运费代收垃圾清理运费 30000 贷：银行存款贷：银行存款（一般存款户）一般存款户）30000