教育专题：第八课财政与税收课件.ppt

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1、第八课财政与税收国家收入的分配财政收入与支出财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡财政的作用财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障征税与纳税税收及其种类税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用依法纳税纳税人；负税人；依法纳税一、国家财政1.财政的含义收入与支出社会公平人民生活国家的_就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。2.财政的作用资源合理配置平稳运行(1)国家财政是促进_、改善_的物质保障。(2)财政具有促进_的作用(3)财政具有促进国民经济_的作用。【易错提醒】如何判定财政的作用：凡是财政加大社会保

2、障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。资金利益收入税收最重要经济发展水平3.财政收入与支出(1)财政收入分配政策经济发展水平含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的_。构成：税收收入、_、债务收入以及其他收入。_是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入_的来源。影响因素：主要是_和_，其中_对财政收入的影响是基础性的。(2)财政支出含义：国家对筹集的财政资金进行_和使用。构成：_支出；科学、教育、文化、卫生事业的支出；行政管理和_

3、支出；_支出；债务支出；用于偿还各种债务本息的支出。分配经济建设国防社会保障4.财政收支关系(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出_，或支出大于收入略有赤字。(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出。(3)财政赤字：当年的财政收入_财政支出。略有盈余小于【易错提醒】财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。(3)财政收入的多少必须从经济和社会发

4、展的需要综合考虑。二、征税与纳税1.税收的含义政治权力财政收入税收是国家为实现其职能，凭借其_，依法取得_的基本形式。2.税收的基本特征强制性无偿性(1)_：国家凭借政治权力强制征税。(2)_：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)_：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。固定性【易错提醒】(1)税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利。(2)税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。(3)税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于

5、民。税种含义征税对象纳税人意义增值税是以生产经营中的_为征税对象的一种税生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人避免对经营额_，促进生产专业化和体现社会公平竞争，有利于财政收入稳定增加个人所得税是国家对_征收的一种税超过纳税标准的个人所得我国居民来源于境内外的所得和非我国居民来源于我国境内的所得国家财政收入的重要来源，是调节_，实现社会公平的有效手段3.税收的种类增值额重复征税个人所得个人收入分配4.依法纳税欠税骗税基本义务(1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。(2)违反税法的行为：偷税、_、_、抗税。(3)如何依法纳税诚信监督依法纳税是公民的

6、_，必须自觉_纳税。公民要增强_意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和适用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。作用表现促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。加大对“三农”的投资。对行政管理与国防的支出。对社会公共服务体系建设的支出促进国民经济平稳运行的作用扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收要点 1 财政作用【典题训练】1.2012 年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨

7、力度，及时足额安排农资综合补贴资金，调动农民种粮的积极性。这说明()国家财政具有促进资源合理配置的作用财政是国家宏观调控的重要手段国家财政是改善人民生活的物质保障加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A.B.C.D.解析材料讲的是财政补贴农业生产，而不是直接补贴农民的生活，排除。中的“关键”说法错误，夸大了财政补贴的作用。故选 A。答案A政策财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策一国中央银行为实现一定的宏观调控目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容有关财政收入和支出的政策，如税收的变动，发行国

8、债，用保护价收购粮食等和银行有关的一系列政策，如存贷款及存款准备金率的调整主体财政政策是由国家制定的，必须经过全国人大或其常委会通过货币政策是由中国人民银行直接制定的联系都是经济政策，属于宏观调控的重要手段在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。要点 2 财政政策与货币政策比较【典题训练】2.2013 年 10 月 14 日，国家统计局公布 9 月份全国各项经济数据：9 月，CPI(居民消费价格指数)同比上涨 3.1%。19月平均，全国居民消费价格总水平比去年同期上涨 2.5%。下列能实现 CPI 下降的措施是()实施稳健的货币政策，提高利率，回笼货币实施积极的财政政策，增发国债，扩

9、大投资 实施紧缩的财政政策，调节外汇的供求关系，外币升值，增增加税收，减少支出加出口A.B.C.D.解析能实现 CPI 下降的措施也就是能够抑制通货膨胀的措施。实施稳健的货币政策，提高利率，回笼货币，实施紧缩的财政政策，增加税收，减少支出，抑制总需求，实现 CPI 下降，所以选。实施积极的财政政策，增发国债，扩大投资会适得其反，所以排除。与题意无关。答案C【知识拓展】通货膨胀(或通货紧缩)与财政政策、货币政策。要点 3 认识税收在国民经济中的作用1.促进经济平稳运行。税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求

10、，实现社会总供求的平衡。2.引导居民合理消费。对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。3.维护社会公平。通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。4.引导企业生产，促进经济发展方式转变。政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。【典题训练】3.2011 年，国家将个人所得税起征点由2000 元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的 5000 元提高到 20 000 元。国家提高税收起征点的直

11、接效果是()A.促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微型企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级解析个人所得税、增值税以及营业税起征点的提高，直接受影响的是财政收入，而没有涉及财政收入与支出的关系，排除 A 项。题干没有涉及“企业生产效率”，B 项与题意不符。个人所得税起征点的提高，客观上有利于增加人们的实际收入，而上调增值税和营业税起征点，则有利于减轻小微企业的负担，C 项符合题意。D 项中有利于刺激居民消费有其合理性，但是否有利于推动企业转型升级，需要作具体分析，排除 D 项。故选 C。答案C财政收入财政支出社会保障和就业

12、支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%1.(2013 年北京卷)下表是 2011 年北京市部分经济指标的年度增长率。根据表中数据可以推出 2011 年北京市()A.财政收入高于财政支出，出现财政盈余B.个人所得税收入占财政收入的比重上升C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长解析本题考查财政税收的知识，以及学生从分析表格信息的能力，建议本题采用排除法。财政收入高于支出，但这只是年度增长率，因此不能说明财政盈余，A 选项不选。表格信息只有2011 年的数据，并没有其它年份的比较，因此不能

13、说是增速过快，排除C。在岗工人平均工资增长不会抑制个人所得税增长，排除 D。个人所得税的增长率远远高于财政收入的增长率，显示个人所得税的增速较快，所以 B 选项符合题意。答案B2.(2013 年重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票都有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税)务机关举报。关于刮奖发票，正确判断的是(A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票有利于减少税收流失解析发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，推行刮奖发票，主要是为了减少税收流失，并不是为了促进消费，故 A 项不选。发

14、票是消费者维权的凭据，故B 说法不恰当。提供刮奖发票并不会显著增强餐馆的竞争力，故 C 项不选。只有D 项正确且符合题意，故选 D。答案D3.(2013 年四川卷)S 市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止 2012 年底，该市共有 15.9 万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013 年 1 月，国务院决定选择交通运输业和 6 个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是()优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束A.B.C.D.解析注意是“积极效应”，“营改增

15、”的初衷就是减轻企业税负，让企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段，有目的有指向有针对的对部分行业作结构调整，符合题意。A项错误，财政收入来源并没有拓宽。与题意不符。故选 C。答案C4.(2013 年广东卷)在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是()A.C.B.D.解析本题考查国家的宏观调控、通货膨胀、财政政策等知识点。做排序题，要正确分析前因后果，抓住要分析排序的部分，前面是扩张性的财政政策，它直接影响的是财政支出，也就是，所以排第一位。后面接着的是物价上涨，最直接的原因应该是，生产成本增加所致，所以放到最后面。把确定好后，接着用同样的

16、方法分析如何排序，很显然在的前面，在的后面，因此选 C。具体说来，扩张性财政策表现之一为增加财政支出，则排第一，排除 A、D。支出增加，则生产扩张，对原材料的进口增加，因为国际大宗商品价格上涨，故进口成本将上升，生产成本增加，从而推动物价上涨，导致通货膨胀的发生。答案C年份2008 年2009 年2010 年2011 年2012 年R&D 经费支出/亿元461658027063868710 240国内生产总值(GDP)/亿元314 045340 903401 513473 104519 322R&D 经费支出占 GDP的比重/%1.471.701.761.841.975.(2013 年山东卷)

17、科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力。阅读材料，回答问题。材料一：下表为 20082012 年我国研究与试验发展(R&D)经费支出与经济发展情况。注：R&D 经费支出占 GDP 比重是目前国际通用的衡量科技活动规模、科技投入水平和科技创新能力高低的重要指标。目前，发达国家和地区该指标平均水平为 3%。材料二：近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。(1)材料一反映了哪些经济信息？(2)运用经济生活知识，

18、分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。解析第(1)题比较容易，考查学生解读材料信息的能力和高度的概括能力。根据表格和注释的内容概括材料体现的信息即可(不要忽视注释中体现的信息)。第(2)题要注意材料所列举的科技创新的具体措施，根据经济生活的知识对应概括具体的经济理论。答案(1)20082012 年我国 R&D 经费支出不断增加，GDP持续增长，R&D 经费支出占 GDP 的比重不断上升，表明我国越来越重视科技创新，但与发达国家和地区相比仍有一定差距。(2)财政具有促进资源合理配置的作用，增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障。我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，完善科

19、技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性。企业是市场经济活动的主要参加者，以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用。市场在资源配置中起基础性作用，以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置。1.2013 年我国拟安排财政赤字 1.2 万亿元，比去年预算增加 4000 亿元，创新中国成立以来最高赤字规模。赤字率(财政赤字占 GDP 的比重)在 2%左右。结合下图判断正确的是()大规模的财政赤字减少了财政红利研发支出的增加旨在促进转变经济发展方式节能环保、科技在经济放缓、财出口下滑背景下，增加民生领域支出，有助于扩大内需政赤字有利于促进社会公平，创造财政红利A.B.C.D

20、.解析财政有利于提高人民生活水平，促进社会公平，不是财政赤字，夸大了财政赤字的作用。财政收入不是越多越好，也不是越少越好，赤字太大会引来不良影响。错误，符合图意。答案A2.(广东广州 2014 届高三 1 月调研)“可上九天揽月，可下五洋捉鳖”是千百年来中国人的两大夙愿，而随着“蛟龙”深潜凯旋和“嫦娥”“玉兔”成功着月，千百年来的梦想已变为现实，而这得益于近年来我国每年以 20%以上的速度增长的政府科研经费的支持。由此可见()A.国家财政可实现社会总供给与总需求的平衡B.合理的资源配置离不开国家财政的大力支持C.国家财政是实现社会公平的物质基础D.科研经费增长速度最终决定科研创新水平解析材料表

21、明财政加大对科技的投入，这是发挥财政促进资源合理配置的作用，B 项符合题意。A、C 项与题意无关。D 项说法片面。答案B3.(广东湛江一中 2014 届高三第一次综合检测)“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添土来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们()A.税收的征收标准是通过法律形式予以确定的B.税收是调节经济的重要杠杆C.税收具有强制性的基本特征D.依法纳税是公民的基本义务解析“你添土来我加桩，国富民强世代昌”告诉我们要积极纳税，可见 D 项符合题意。材料与税收的征收标准、基本特征无关，排除 A、C 两项。“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光”说明了税收对国家的重要性，但没明确说明税

22、收是调节经济的重要杠杆，排除 B。答案D4.(2014 年广东江门一模)税收乘数效应是指税收的增减会对国民收入的增减产生放大效应。2013 年我国继续实施了结构性减税政策，将交通运输业、现代服务业营业税改增值税的试点范围扩大至全国。下图是增值税改革的税收乘数效应传导示意图。根据所学知识，图中 a、b、c 处应依次填入()扩大消费需求、促进相关产业发展相关企业税负减轻、生产经营成本下降 企业利润增加、商品价格下降A.B.C.D.解析部分行业营业税改增值税，减轻了相关企业的负担，生产经营成本下降，首先应该是，成本下降，企业利润增加、商品价格下降，商品价格下降，会扩大消费需求，所以正确的顺序是。答案

23、D年份GDP/万亿元财政收入/万亿居民收入占GDP 比重/%200210.22.356200724.65.150201251.911.7435.(2014 年广东湛江一模)材料一：近十年我国国内生产总值(GDP)，财政收入，居民收入占 GDP 比重情况表注：目前世界发达国家居民收入占GDP 比重大约在65%70%之间。材料二：2013 年广东 GDP 增长8.5%，成为中国首个超6万亿元的省份，全省各级财政收入 16964.4 亿元，列全国第一。粤东西北 12 市长期处于欠发达状态，人均 GDP 排在全国倒数第 4 位。处于粤东西北“贫困圈”包围之中的珠三角是全球制造业重镇，尽管富庶，在经历数

24、十年高速发展后，已面临资源、产业结构等“天花板”问题，发展后继乏力。材料三：近年来，G 省人大及其常委会在人大工作方面勇于创新，亮点纷呈。如，推行法规草案提请表决前评估制度，委托第三方起草法规制度，突破了以往由立法机关和政府机关起草法规的既定模式，建立起社会各界广泛参与的法规起草工作新机制；提前介入底线民生财政预算编制，在重大民生领域引入第三方评估制度；建立人大代表在线交流平台系统，方便基层省人大代表远程参与人大工作，获取代表履职的有关文字图像信息资源；开展人大代表能力培训等。(1)用“影响财政收入的主要因素”分析材料一反映的经济信息。(2)结合材料二，运用经济生活知识，分析广东在贯彻落实科学

25、发展观中应怎样更好地发挥财政的作用？解析第(1)题，影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，所以要从国内生产总值(GDP)、财政收入、居民收入占 GDP 比重、合理的分配政策来分析经济信息。第(2)题，要把科学发展观的内涵与财政的三大作用相结合分析，注意要结合材料。答案(1)影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。材料一反映出近十年来我国经济总量快速增加，保证了国家财政收入持续增长；但居民收入占 GDP 的比重持续下降，与发达国家相比存在明显差距。国家应当制定合理的分配政策，既要保证国家财政收入稳步增长，又要促进人民生活水平的不断提高。(2)贯彻落实科学发展观，必须把以人为本作为核心立场。财政支出要更加侧重民生，发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用，缩小居民收入差距，实现发展成果由人民共享。贯彻落实科学发展观，必须把统筹兼顾作为根本方法。要加大财政对粤东西北交通、能源、基础设施等方面的建设投入，发挥财政促进资源合理配置的作用，统筹区域协调发展。贯彻落实科学发展观，必须把全面协调可持续作为基本要求。要加大财政在资源节约和环境保护方面的投入，增强可持续发展能力。贯彻落实科学发展观，必须加快转变经济发展方式。要加大财政在科技创新上的投入，促进珠三角实现中国特色新型工业化，使“广东制造”向“广东创造”转变。