中央和地方社会保障支出责任划分的国内外差异,社会保障论文.docx

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1、和地方社会保障支出责任划分的国内外差异,社会保障论文国内外有关和地方社会保障支出责任划分的研究文献主要分两大科系：一是从财政学视角进行财政 收 支 划 分 的 研 究 其 中 个 别 文 献 涉 及 社 会 保障，这部分研究起步较早，已构成了以财政分权理论为代表的一系列成果，这些成果可为和地方社会保障支出责任划分提供方向性认识，但不是直接研究。二是从社会保障角度研究养老保险或者社会救助等单项社会保障责任划分，这些研究虽系和地方社会保障责任划分的直接研究，但数量少且多是定性讲明，缺乏整体性和财政视角，难以融入财政体制改革的系统考虑。将社会保障支出责任划分置于财政体制框架内的中外比拟研究很少见到。

2、中国与地方社会保障支出责任划分不清影响改革全局早已是各界共鸣。十八届三中全会提出 部分社会保障作为和地方共同事权 ，年工作报 告指 出： 抓 紧研究调整与地方事权和支出责任 。全面分析比拟中国与其他国家和地方社会保障支出责任划分的现在状况和差异，是中国和地方社会保障支出责任划分研究的起点。 一、和地方社会保障支出责任划分国际分析。 根据国际货币基金组织(财政统计年鉴及有关国际统计资料，从历史和现实角度，分析国际上不同国家 和 地 方 社 会 保 障 支 出 责 任 划 分 的 现 状 和 趋势，总结其特点如下： 一社会保障支出责任明显以为主 表是国际货币基金组织统计的个国家的和地方财政社会保障

3、支出情况。国中有个国家财 政 承当了以 上的社会 保 障支出责任；的国家财政承当社会保障责任在以上；财政承当社会保障责任在下面的只要个国家：丹 麦、中 国 大 陆。很 明 显，由财政为主承当社会保障支出责任是各国与地方社会保障支出责任划分的主体格局。 二财政社会保障支出比重明显高于其财政收入比重 表所 列国 中 只 有个 国 家 丹 麦、伊 朗、中国财政承当的社会保障支出比重低于其财政收入比重，其他个国家的财政社会保障支出比重全部高于其财政收入比重，甚至有个澳大利亚、玻利维亚、西班牙、瑞士、白俄罗斯、意大利、哈萨克斯坦、波兰国家的财政社会保障支出比重超过其财政收入比重达个百分点以上，这更进一步

4、表示清楚为主承当社会保障支出责任的国际格局。 三不同社会保障项目的支出责任分担不同 由于历史文化以及社会保障制度不同，各国和地方社会保障支出责任划分各不一样。 美国项社会福利与救济中项由联邦负责，项由地方负责，其余项由联邦和地方共同负责；从支出总额 看，联 邦 政 府 承 担，州 和 地 方 政 府 承当。 瑞典由个广域自治体承当保健、医疗服务，由个基础自治体承当其他各项福利服务，社会保险由承当。 日本 最后安全网 的生活保卫由负责。 德国对于景气失业中的多数有劳动能力的人，因其在短期内便可就业，故由负责；少数 劳 动 能 力 有 限 的 个 别 救 助 则 由 地 方 自 治 体负责。 尽管

5、各国央地社会保障支出责任划分各不一样，但也有共同之处：社会保障的现金支付多以为主，社会福利等实物服务多以基层地方为主。养老保险多以为主，医疗保险多以省级为主。就业促进多由和省级在市场主导的基础上联合促进，也在努力探寻求索地方自治管理。 四社会保障支出责任划分的法律规定明确 由法律明确规定和地方以及地方各级社会保障支出责任是国际通行做法。如瑞典法律规定：社会福利由基础自治体负责其支出约占基础自治体全部支出的；保健医疗及精神障碍由广域自治体负责其支出约占广域自治体全部支出的；社会保险由负责，见表。 五社 会 保 障 支 出 责 任 有 从 中 央 向 地 方 转 移 的趋势 世纪年代以前发达国家社

6、会保障基本以现金给付形式为主。伴随着年代全球财政分权改革潮流，以及经济全球化、资本自由转移而逃避税费导致社会保障制度破绽，一些国家陆续对与地方间社会保障支出责任进行调整。其调整途径分为 换设和取消 两种，美英偏向于取消，欧洲福利国家主要是换设，即由现金给付向地方实物给付转变，结果是各国地方有关教育、医疗、福利等再分配职能普遍增加。欧盟国年与年相比，个国家财政社会保障负担份额下降，尤其是西班牙和瑞典两国出现跳水式下降。德国年取消了长期失业者保险津贴与失业救助两种制度的并存，引进了求职者基础保障，自治体联合劳动行政机构成为其施行主体，到年这种准自治体扩张到个，表示清楚德国求职保障方面自治体作用的加

7、强。法国近年来社会保障和地方分权关系的改革显示出社会救助权限向县移让。 六改革并非向地方分权一边倒 在财政分权化改革经过中，一些国家的社会保障支出责任随华而不实央和地方关系的改变而呈现出多元化特点，并非向地方分权一边倒。 法国在将社会救助向县转移的同时，医疗保险权限向州范围的国家机关集中。 日本近年来开场 社会保障和税收一体化改革 ，将地方消费税的充实给社会保障。他们以为地方分权是国家和地方责任分担的改良，并不是从向地方或者从上一级向下一级的单方面权责移让，分权化并不意味着 做大地方 。 英国新工布莱尔、布朗政权通过一系列改革，开创建立了自治体社会福利行政业绩管理体系，转向侧重于社会福利的限制

8、和监查。 加拿大是拥有 大的州 的联邦国家，州对社会保障的作用很大，医疗、儿童扶养支援、社会救助等由州负责，即便是联邦经管的年金、失业保险等，州也发挥一定的作用，当前加拿大趋向 小 的各种制度所具体表现出出的 市场化 自由主义形式色彩正在加强。 二、中国与地方社会保障支出责任分担现在状况 中国现行财政体制源于年分税制，有关和地方社会保障支出责任分担特点如下： 一社会保障支出责任是分税制改革的空白点 表显示，年我们国家分税制改革对和地方财政支出责任的划分中没有提及社会保障支出，这是由于当时我们国家总体上仍然实行企业保障制度。 随着经济体制改革的深切进入，企业保障向社会保障转变，本来由企业负担的保

9、障责任转而在、企业和个人以及和地方间重新分配，但这种分配多属被动、无序和盲目，拖延至今围绕和地方社会保障支出责任划分的深层次矛盾已难有后退余地。 二地方财政承当了以上的社会保障支出 在支出责任缺乏明确划分情况下，我们国家社会保障支出呈现出与权利构造相反的分配格局，即行政级别越高、权利越大，社会保障支出责任越小，社会保障支出责任明显向下压沉，数据显示年以来我们国家地方财政社会保障支出比例都在以上。 三地方财政社会保障支出的多依靠转移支付 根据财政决算计算，年我们国家地方财政社会保障和就业支出的需要转移支付，比年的上升了个百分点；年住房保障支出的需要转移支付，比年的上升了个百分点，这表示清楚我们国

10、家地方财政社会保障支出的财源自主性弱且趋势在加剧。 四财政社会保障支出责任分担各项目有差异 表显示，我们国家社会保障制度转轨后，地方财政承当的抚恤和社会福利救济支 出比重 在之间；社会保障补助 支出在 之 间；对 基 本养老保险基金补助支出在以上；这些项目的央地支出责任分担已经初步显示出一定的规律性。但住房保障支出的地 方占比在之 间 大 幅 跳跃，表示清楚我们国家住房保障的央地财政支出责任划分仍处初始状态，还未显示出规律性。 五与地方财政收支格局逆转 分析改革开放以来我们国家和地方财政收支变化不难发现，财政收入由低升高，地方财政收入由高降低；而财政支出则由高降低，地方财政支出由低升高，亦即财

11、政收入向集中，而财政支出向地方压沉，和地方财政收支比重格局恰好互调。在与地方整体财政收支失衡的大背景下，地方财政社会保障收支矛盾愈加突出。 三、和地方社会保障支出责任划分中外比拟的结论和建议 一和地方社会保障支出责任划分中外比拟的结论 根据和地方社会保障支出责任划分的中外比拟不难发现，中国社会保障支出责任划分与国际一般格局有较大差异。 中国中 央 财 政 社 会 保 障 支 出 比 重 过 低。表所列国中，以上国 家 的 中 央 财 政 社 会 保 障 支出比重都 在以 上，而 中 国 以列 在 其 间。对此有人 提 问 是 否 中 外 统 计 的 口 径 不 同？ 据 分 析统计的社会保卫

12、支 出 相 当 于 我 国 的 社 会 保 障 支出，而我们国家的财政社会保障支出只包括对社会保险基金的补助，不包括社会保险基金支出。不过现实中我们国家的社会保险基金支出责任也多在地方，因而即使在中国财政社会保障支出基础上加进社会保险支出，该格局也不会改 变。也 有 人 讲 我 国 有 接 近 于 税 收 规 模的性基金以及土地财政等收入都由地方支配，假如将其计算在内，则和地方的财政收支可能会不一样。须讲明本 文 分 析 的 是 中 央 和 地 方 财 政 的 社 会保障支出，性基金和土地财政等收入即使是由地方掌控，也很少 有 用 于 社 会 保 障 支 出 的，因 此 不影响本文整体的分析结

13、论。 中国的 中 央 政 府 财 政 收 入 比 重 是个 国 家中最低的。表显 示，国 中 央 财 政 收 入 比 重以上的有个 国 家， 的个 国 家，的个国家，下面的只要瑞士、中国，这表示清楚我们国家财政收入总体格局难有改良空间。 基于中国财政 收 入 比 重 最 低 以 及 社会保障支出比重更低，不难得出中国实际上更近于财政分散管理的状态，这与我们国家集权管理的国体有所偏离。尤其是支出责任明显侧重于地方，社会保障等民生支出责任愈加压向地方，地方支出责任明显与其财力不相匹配。 省级社会保障支出 责任 偏弱。囿于 我 国 省 下面地方财政体制正在进行省直管县改革，本文将省下面各级地 方 政

14、 府 统 归 为 地 方，而 未 对 其 进 行 分 层 研究。与国际相比，我们国家养老保险补助等大项支出的资金压力在，社会救助与福利支出的资金压力在市县，省级在两头中间 有所 悬 空少 数 实 行 省 级 统 筹 的省份除外，适当加 强 省 级 政 府 社 会 保 障 支 出 责 任 是中国应取之法。 法律建设滞后。年我们国家与地方财政支出责任划分较为粗泛，之后也一直未跟进相应细化改革，尤其是社会保障支出责任更是处于模糊和互相挤压状态，这与各国财政社会保障支出责任有明确法律规定的 通 行 做 法 不 同。中 国 明 确 划 分 中 央 和地方社会保障支出责任进而实行规范化管理，已是当务之急。

15、 二中国中 央 与 地 方 社 会 保 障 在 支 出 责 任 划 分的对策建议 与地方 社 会 保 障 支 出 责 任 划 分 绝 非 单 纯 的财政或经济问题，也 是 政 治 问 题，事 关 国 民 经 济 全 局和国家稳定与 国 家 治 理。其 突 出 难 点 一 是 政 府 社 会保障责任边界的把控；二是现有财政收支格局很难打破，部门、地 方 趋 利 避 责 潜 规 则 盛 行，民 主 张 力 与 管理弱化的矛盾突出；三是有关社会保障的管理基础薄弱，相 关 管 理 主 体 间 分 工 不 清，统 计 数 据 缺 乏、混乱，严重制约着相 关 的 理 论 研 究、公 共 决 策 和 治 理

16、改良。为此需要在实行全口径预算管理、明确和地方各自财力的基础上，适度加强财政支出责任，尤其是社会保障财政支出责任。 加强理论研究指 导。经 济 体 制 转 轨 决 定 了 社会保障制度转型，在 这 一 历 史 变 革 中，围 绕 社 会 保 障的系统理 论 研 究 明 显 不 足，加 之 部 门 主 导 的 改 革 方式，导致社会保 障 改 革 局 部 化、碎 片 化。尤 其 在 经 济建设财政向公共财政转变经过中，对社会保障该负哪些、什么程度的 责 任，中 央 与 地 方 以 及 地 方 各 级之间 应 该 如 何 分 责 等 等，都 缺 乏 明 确 的 理 论 指导，改革始终是摸着 石 头

17、 过 河，如 今 亟 需 理 论 为 实 践指明方向和道路，引领和推动改革前行。 实现社会保 障 管 理 法 制 化。我 国 政 府 尤其是地方有 关 民 生 社 会 保 障 的 项 目 细 碎 繁 多 到令人生畏，在厘清政 府 社 会 保 障 责 任 边 界 基 础 上，对社会保障支出项目进行全面规范整顿，将传统项目与新增项目衔接 合 并，保 持 经 常 项 目 基 本 稳 定，尽量减少临时项目。在加强理论研究基础上，采取列举法，对全部社会保障项目的事责划分与财力匹配进行全面、系统、具 体、精 准 的 测 算，进 而 入 法，实 现 社 会保障管理规范化和法制化。 央地分责与部门 分 工 统

18、 筹。在 明 确 中 央 与 地方社会保障事责划分与财力匹配的同时，更要兼顾部门间分工，构建 税 务 部 门 征 收、社 保 经 办 机 构 支付、国库存储、财政专 户 核 算 的 中 国 社 会 保 障 管 理 体制。当下首要的 问 题 一 是 明 确 人 力 资 源 和 社 会 保 障部门人社部门同财 政部 门 的 社 会 保 险 基 金 管 理 权责；二是明确社会保险经办机构同税务部门和人社部门的关系；三要将社 会 保 险 经 办 机 构 体 制 统 一 规 范，实现社会保险费的统一征收和分账管理。 健全中国社会保 障 公 共 决 策 机 制。古 今 中 外有关民生和社会保障的公共决策，

19、大多是民间自下而上的强迫性推动，少数是统治者的开通明达推进。中国当前有关公共 决 策 的 突 出 问 题 是 缺 少 广 大 民 众 的介入，资本强势影响 决 策 过 程 和 结 果，政 府 部 门 机 构等决策主体趋利弊责，这一问题严重制约着中国当代国家治理体系 和 治 理 能 力。中 国 应 建 立 起 公 共 参 与的公共决 策 机 制，在 各 级 人 民 代 表 中 增 加 真 正 的 企业、劳动者、专 家 代 表，参 与 讨 论 社 会 保 障 有 关 法 律法规的决定，确保社会保障法律和政策能充分吸纳和代表广大 人 民 群 众 的 根 本 利 益，减 少 社 会 冲 突 和 震荡，实现社会和谐发展。 以下为参考文献 斉藤 弥生社会 保障 制度 国地方 関 系海 外 社 会 保 障 研 究， 佐藤主光海 外 社 会 保 障 制 度 的 国 家 和地方的关系重点海 外 社 会 保 障 研 究， 武田 公子 社 会 保 障 制 度 间関 系 海 外 社 会 保 障 研 究， .