兴蓉投资成都市自来水有限责任公司审计报告 2010-10-1.pdf

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1、 北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座9层 联系电话:telephone:+86(010)6554 2288 +86(010)6554 2288 ShineWing certified public accountants 9/F,Block A,Fu Hua Mansion,No.8,Chaoyangmen Beidajie,Dongcheng District,Beijing,100027,P.R.China 传真:facsimile:+86(010)6554 7190 +86(010)6554 7190 1信永中和会计师事务所 审 计 报 告 XYZH/2010CDA2013-1 成

2、都市自来水有限责任公司：成都市自来水有限责任公司：我们审计了后附的成都市自来水有限责任公司（以下简称“自来水公司”）合并及母公司财务报表，包括 2010 年 9 月 30 日、2009 年 12 月 31 日的资产负债表，2010 年 1-9月、2009 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是自来水公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计

3、。二、注册会计师的责任 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的

4、合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。2 三、审计意见 审计意见 我们认为，自来水公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了自来水公司 2010 年 9 月 30 日、2009 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年 1-9月、2009 年度的经营成果和现金流量。信永中和会计师事务所 中国注册会计师：尹淑萍 中国注册会计师：郝卫东 中国 北京 二一年十月十一日 3 成都市自来水有限责任公司 2010 年 1-9 月、2009 年度财务会计报表 审计报告 成都市自来水有限责任公司 2010

5、年 1-9 月、2009 年度财务会计报表 审计报告 索 引 页码 索 引 页码 审计报告 财务报表及附注 合并资产负债表 4-5 母公司资产负债表 6-7 合并利润表 8 母公司利润表 9 合并现金流量表 10 母公司现金流量表 11 合并股东权益变动表 12-13 母公司股东权益变动表 14-15 财务报表附注 16-87 4 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁 5 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会

6、计机构负责人:王雪洁 6 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁 7 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁 8 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁 9 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王

7、雪洁 10 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁 11 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁 12 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁 13 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁 1

8、4 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁 15 法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁法定代表人:谭建明 主管会计工作负责人:陈自强 会计机构负责人:王雪洁成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）16 一、企业基本情况一、企业基本情况 成都市自来水有限责任公司（以下简称“本公司”）前身为成都市自来水总公司，系经成都市人民

9、政府批准，由国家投资的国有独资企业。2005 年 6 月 30 日，根据成都市人民政府办公厅关于将成都市自来水总公司国有产权整体划转给成都市兴蓉投资有限公司的通知（成办函200595 号），成都市自来水总公司从成都市公用事业管理局整体划转给成都市兴蓉投资有限公司（2010 年 5 月更名为“成都市兴蓉集团有限公司”，以下简称“兴蓉集团”）。2005 年 6 月 28 日，成都市自来水总公司更名为成都市自来水有限责任公司，并换发 510100000083178 号企业法人营业执照。本公司注册资本：10 亿元；法定代表人：谭建明；公司住所：成都市蜀都大道十二桥路 16 号；企业类型：有限责任公司（

10、法人独资）；经营范围：自来水生产、供应，自来水管道工程设计、施工、安装，供水设备的制造、维修，上水管材、管件的批发、零售，工程建设管理服务。本公司为兴蓉集团的全资子公司，设立了董事会和监事会，管理职能部门包括：办公室、计划财务部、人力资源部、政治工作部、安全监察工作部、招投标及合同管理部、客户服务部、工程管理部、运营中心、信息中心、客户发展中心、技术中心、物资供应中心等。生产经营单位包括：水二厂、水五厂、水六厂、水六厂五期工程办公室、城西管网所、城东管网所、工程分公司、营业所、郫县分公司、犀浦分公司、水质监测站、天回分公司等。二、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（一）财务报表的编

11、制基础 二、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（一）财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及下述会计政策和估计编制。（二）遵循企业会计准则的声明（二）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（三）会计期间（三）会计期间 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来

12、水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）17 本公司会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。（四）记账本位币（四）记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。（五）计量属性（五）计量属性 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本计量，根据企业会计准则规定需要采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值作为计量属性时，以确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为前提。（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并

13、 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。2、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对

14、作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）18 损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流

15、入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。（七）合并财务报表的编制方法（七）合并财务报表的编制方法 1、合并范围的确定依据：合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。受控制子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控

16、制结束日止包含于合并财务报表中。2、本公司通过同一控制下的企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同该企业合并于合并当期的期初已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。其中，合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额），与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。3、本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整

17、，并自购买日起将被购买子公司资产、负债及经营成果纳入本公司财务报表。4、子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。5、如果归属少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享有的份额，除公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且少数股东有能力予以弥补的部分外，其余部分冲减母公司股东权益。如果子公司以后期间实现利润，在弥补由母公司股东权益所承担的属于少数股东的损失之前，所有利润全部归属于母公司股东权益。成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日

18、（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）19 6、当子公司所采用的会计政策与母公司不一致时，合并时按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均予以抵销。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。7、在报告期内，处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。（八）现金及现金等价物的确定标准（八）现金及现金等价物的确定标准 本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。包括但不限于满足前项条件的从购买日起三个月内到期的债券

19、投资、可以以通知方式提前支取的银行定期存款、可转让存单等。（九）外币业务和外币报表折算（九）外币业务和外币报表折算 对发生的外币业务，以业务发生日即期汇率将外币金额折算为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目，以资产负债表日即期汇率折算，与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用资产负债表日（公允价值确定日）的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，以交易发生日的即期汇率折算，不改变原记账本位币金额，不产生汇兑差额。

20、（十）金融工具（十）金融工具 1、金融工具的确认依据 金融资产和金融负债的确认依据为本公司已经成为金融工具合同的一方。2、金融工具的分类（1）本公司金融资产在初始确认时分为下列四类：以公允价值计量且其价值变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其价值变动计入当期损益的金融资产；成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）20 持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。（2）本公司金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允

21、价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。3、金融工具的终止确认（1）金融资产满足下列条件之一时终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。（2）金融负债的现时义务全部或部分解除时，终止确认该部分金融负债。4、金融工具计量 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。可供出

22、售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。5、金融资产的减值 若有客观证据表明除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产发生减值的，计提减值准备，确认的减值损失记入当期损益。成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）21（十一）应收款项（十一）应收款项 1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认

23、标准、计提方法：单项金额重大的应收款项坏账准备的 单项金额重大的应收款项坏账准备的 确认标准 确认标准 单项金额大于或等于500万元，存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项 单项金额重大的应收款项坏账准备的 单项金额重大的应收款项坏账准备的 计提方法 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备；单独测试未减值的，按账龄分析法计提坏账准备 2、账龄分析法 账龄 应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)账龄 应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年）5.00 5.00 12年 10.00 10.00 23年

24、 20.00 20.00 34年 30.00 30.00 45年 50.00 50.00 5年以上 100.00 100.00 计提坏账准备的说明 计提坏账准备的说明 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：对存在债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大的应收款项。对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，在资产负债表日按账龄分析法并结合个别认定法计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后列作坏账损失，

25、冲销提取的坏账准备。集团内部的母子公司之间，子公司与子公司之间的往来不计提坏账准备，除非有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大。其他计提法说明 其他计提法说明 对于单项金额非重大的应收款项，本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。本公司将应收款项中有确凿证据表明无法收回或收回可能性不大的款项，划分为特定资产组合，全额计提坏账准备。（十二）存货（十二）存货 成都市自来水有限责任公司

26、财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）22 1、本公司存货包括：原材料、工程施工、委托加工物资、低值易耗品等。2、存货按实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出采用移动加权平均法计价。资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。3、低值易耗品和包装物的摊销方法：领用时一次性摊销。4、存货的盘存制度：本公司存货采用永续盘存法。5、存货可变现净值的确定：用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金

27、额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备，计提的存货跌价准备计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以后期间存货价值恢复的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。（十三）长期股权投资（十三）长期股权投资 1、长期股权投资的初始计量（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转

28、让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下的企业合并，购买方在购买日按照企业会计准则第 20 号企业合并确定的合并成本，作为长期股权投资的初始投资成本。（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他

29、必要支出。成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）23 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定不公允的除外。通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换确定。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照企业会计准则第 12号债务重组确定。取得长期股权投资时实际

30、支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，作为应收项目处理，不构成取得长期股权投资的成本。2、长期股权投资的后续计量及收益确认（1）下列长期股权投资采用成本法核算 对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。上述被投资单位宣告分派现金股利或利润时，确认为当期投资收益。（2）对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此等长期股权投资按应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益。3、共同控制、重大影响的确定依据 共同控制的确定依据为：对被投资单位存在与其他

31、投资方分享对其重要财务和经营决策权的约定；重大影响的确定依据为：对被投资单位存在参与财务和经营政策决策的权力，但并不能控制或与其他方一起控制这些政策的制定。4、长期股权投资减值准备 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）24 本公司在资产负债表日对按成本法核算的长期股权投资的减值比照金融资产减值处理，其他长期股权投资在资产负债表日计量结果表明其可收回金额低于其账面价值的，将该项投资项目的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损

32、益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在该项投资处置前不予转回。（十四）投资性房地产（十四）投资性房地产 1、投资性房地产的分类：包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。2、投资性房地产的计价：投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。本公司对投资性房地产按成本模式进行后续计量。按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权

33、计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率参见固定资产及无形资产相关会计政策。3、投资性房地产的转换和处置 投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产，自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。4、投资性房地产的减值：投资性房地

34、产存在减值迹象的，估计其可收回金额；可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。减值损失一经确认，在该项资产处置前不予转回。（十五）固定资产（十五）固定资产 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）25 1、固定资产的标准：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的，单位价值在 2000 元以

35、上的单个或成套有形资产。2、固定资产的确认条件：该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠计量。3、固定资产的初始计量：固定资产按取得时的实际成本计量。4、固定资产的分类：本公司的固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、管网资产、办公及其他设备和土地等六大类。5、折旧方法：本公司固定资产折旧按原值扣除其预计净残值和减值准备后作为计提折旧的基数，并按预计使用寿命采用年限平均法分类计提。各类固定资产的预计使用寿命和年折旧率根据本公司固定资产的性质和使用情况确定。固定资产折旧按类别采用“直线法”计提，各类固定资产使用年限、预计残值率和年折旧率如下：类 别 使用年限（年）预计

36、净残值率（%）年折旧率（）类 别 使用年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（）房屋建筑物 840 4 2.3812.00 机器设备 515 4 6.3319.20 运输设备 815 4 6.3312.00 办公设备 58 4 11.8819.20 管网资产 2540 4 2.383.84 其他设备 812 4 7.9212.00 本公司在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整，作为会计估计变更按未来适用法处理。6、固定资产后续支出 固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等，符合固定资产确认标准的，计入固定资产账面价值，同时终止被替代部

37、分的账面价值；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。其中符合固定资产确认条件的固定资产装修费用，在“固定资产”内单设明细科目“装饰装修”核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用平均年限法单独计提折旧。以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，在合理的期间内摊销。成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）26 7、固定资产减值 在资产负债表日，公司判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象，对存

38、在减值迹象的固定资产，则估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整。计提的减值准备，在该项固定资产处置前不予转回。可收回金额根据资产的公允价值减去估计的处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。（十六）在建工程（十六）在建工程 公司的在建工程按工程项目分别核算，按实际发生的全部支出入账，并在在建工程达到预定可使用状态时全部转入固定资产成本。与在建工程直接相关的借款利息支出和外币折算差额等费用在在建工

39、程达到预定可使用状态前予以资本化，计入在建工程成本，在建工程达到预定可使用状态后计入当期损益。公司在资产负债表日判断在建工程是否存在减值迹象，对存在减值迹象的在建工程，则估计其可收回金额，对单项在建工程的可收回金额低于其账面价值的差额，分项计提在建工程减值准备，并计入当期损益；计提的在建工程减值准备在以后会计期间不予转回。（十七）借款费用（十七）借款费用 借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当

40、期损益。1、资本化条件 借款费用在其符合以下条件下予以资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建活动或生产活动已经开始；2、资本化金额的确定 为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）27 息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金额确定。为购建或生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根

41、据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款予以资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。3、暂停资本化 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可使用状态或可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本化。4、停止资本化 当所购建的固定资产达到预定可使用状态或可销售状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为当期费用。5、为承担的非经营性的公共基础设施代建项目借入的

42、专门借款，其发生的借款费用，从该代建项目购建活动开始至购建活动完成并移交给相关单位或部门止，全部予以资本化。（十八）无形资产（十八）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，具体包括：专利权、非专利技术、商标权、土地使用权（房地产开发用土地及投资性房地产除外）和特许经营权。1、无形资产的确认：将同时满足下列条件的、没有实物形态的可辨认非货币性资产确认为无形资产：（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司；（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。2、初始计量：无形资产按取得时的实际成本进行初始计量。（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于

43、使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付的，无形资产成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）28 的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与确认的成本之间的差额，除按照 企业会计准则第 17 号一借款费用应予资本化的以外，在信用期间内确认为利息费用。（2）自行开发的无形资产，其成本包括自满足企业会计准则第 6 号一无形资产第四条和第九条规定后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支

44、出不再调整。（3）投资者投入的无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。（4）非货币性资产交换取得的无形资产成本的确定，按照企业会计准则第 7 号非货币资产交换确定。（5）债务重组取得的无形资产的成本，按所接受的无形资产的公允价值入账，重组债权的账面余额与接受的无形资产的公允价值之间的差额，确认为债务重组损失，计入当期损益。（6）政府补助取得的无形资产的成本，按照其公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照其名义金额计量。（7）企业合并取得的无形资产的成本，按照下列规定确定：同一控制下的企业合并，按照合并日被合并方的账面价值计量。非同一控制下的企业合并

45、，在购买日对合并成本进行分配。合并成本区别下列情况计量：一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本；在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。3、后续计量：本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。土地使用权等能确定使用寿命的无形资产，自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时

46、为止的使用寿命期间内采用直线法摊销，其他无形资产按合同或法律规定的使用年限作为摊销年限。无法预见无形资产给公司带来经济利益的期限的，视为使用寿命不能确定的无形资产，则不对其进行摊销。成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）29 年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的预计使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变其摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，估计其使用

47、寿命，并按使用寿命有限的无形资产处理。复核后如有改变作为会计估计变更处理。4、无形资产减值：在资产负债表日，公司判断无形资产是否存在减值迹象，对存在减值迹象的无形资产，则估计其可收回金额，对单项无形资产的可收回金额低于其账面价值的差额，分项计提无形资产减值准备，并计入当期损益；计提的无形资产减值准备在处置前不予转回。（十九）长期待摊费用（十九）长期待摊费用 长期待摊费用在受益期内平均摊销。其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。（二十）商誉（二十）商誉 非同一控制下的企业合并，购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允

48、价值份额的差额，确认为商誉。公司在资产负债表日对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，若该资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，低于其账面价值的部分先抵减所含商誉的账面价值至零，再按比例分摊抵减相关资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值，该等被抵减的账面价值确认为商誉及相应的各单项资产的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。计提的减值准备在该资产处置前不予转回。（二十一）资产组（二十一）资产组 1、资产组的认定（1）其产生的现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入为最小资产组。（2）对生产经营活动的管理或监控方式、以及对资产的使用或处置的决策方式都相对独立的为

49、资产组。本公司各分公司（分厂）或无分公司的子公司被认定为最小资产组。2、资产组的账面价值包括可直接归属于资产组与可以合理或一致地分摊至资产组的资产成都市自来水有限责任公司财务报表附注 成都市自来水有限责任公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2010 年 9 月 30 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）30 账面价值，通常不包括已确认负债的账面价值，但如不考虑该负债金额就无法确定资产组可收回金额的除外。3、公司在资产负债表日对资产组的计量结果表明，当资产的可收回金额低于其账面价值的（能确定一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金

50、额进行估计的，以该资产所属的资产组确定可收回金额），将该资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。计提的减值准备在该资产处置前不予转回。资产组的可收回金额是指按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。（二十二）长期资产减值准备（二十二）长期资产减值准备 1、本公司于会计期末对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产及其他适用企业会计准则第 8 号资产减值的资产是否存在下列各种可能发生减值的迹象进行判断，如果发现资产存在下述减值迹象的，则进行减值测试：（1）资产市价当期大幅度下跌，其跌幅