SAP CO-Training -- 管理会计.pdf

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1、SAP CO(SAP CO(成本管理）成本管理）成本管理）成本管理）模块培训材料模块培训材料模块培训材料模块培训材料R/3R/3SDSDMMMMPPPPQAQAPMPMHRHRFIFICOCOIMIMPSPSWFWFISISClient/ServerABAP/4Client/ServerABAP/4COCOECEC-EISEISCOCO-OPAOPACOCO-CCACCACOCO-ABCABCECEC-PCAPCACOCO-PCPCCOCO-PAPA成本控制子模块一览成本控制子模块一览CO模块:成本控制范围(中石化中石化 SINO)CO模块:成本要素CO模块:初级成本要素CO模块:次级成本要素

2、Unit 1概念:CO模块组织结构主数据成本中心计划成本中心实际数据过账成本中心报表成本管理成本管理-成本中心成本中心成本中心会计成本中心会计-CO模块组织结构模块组织结构成本中心成本中心(业务业务/管理部门管理部门)成本中心组成本中心组SAP 集团公司代码公司代码成本控制范围成本控制范围成本控制范围成本控制范围成本中心会计成本中心会计-主数据主数据成本中心成本中心是公司内引致费用的最小的可负责中心.成本中心用来收集直接费用和间接费用.成本中心组:成本中心的组织结构用来计划,提高成本以及间接费用的管理.一个组织单位被划分为若干个成本中心,有利于提高成本归集的透明度,增强经济效益的可控度.管理管

3、理Management管理管理Management物流物流Logistics物流物流LogisticsN100N100人事人事HR人事人事HR市场市场Marketing市场市场Marketing仓库仓库Warehouse仓库仓库Warehouse能源能源Energy能源能源Energy厂房厂房Buildings厂房厂房Buildings车辆车辆Motor车辆车辆Motor质检质检质检质检来料仓来料仓来料仓来料仓出货仓出货仓出货仓出货仓电电电电水水水水气气气气生产管理生产管理生产管理生产管理库房库房库房库房生产生产生产生产HGVHGVCarsCarsVansVans成本中心会计成本中心会计-主数

4、据主数据 成本要素一级成本要素:每一个一级成本要素都对应一个总帐损益类帐户 输入源自于公司外部的直接成本-所有损益类帐户的财务数据都要通过一级成本要素输入到成本中心.总帐会计科目(损益类).632400 Car Rentals 682100 Expensed Software 632600 Hotel Exp.成本中心 初级成本要素.632400 Car Rentals 682100 Expensed Software 632600 Hotel Exp.输入发票输入发票输入发票输入发票成本中心会计成本中心会计-主数据主数据 作业类型?定义成本中心提供服务和执行功能的性质,用来把成本分配到其他的

5、成本中心定义成本中心提供服务和执行功能的性质,用来把成本分配到其他的成本中心.例如例如:直接劳动时间直接劳动时间,直接维修时间直接维修时间,机器运作时间机器运作时间?利用成本中心的实际成本或计划成本自动计算作业类型的价格利用成本中心的实际成本或计划成本自动计算作业类型的价格=TotalCostTotalActivity 以接收成本中心消耗的作业的数量为基础进行成本分配以接收成本中心消耗的作业的数量为基础进行成本分配总成本总成本总成本总成本 利用次级成本要素成本被分配到引致该成本的负责成本中心利用次级成本要素成本被分配到引致该成本的负责成本中心Cost Center ACost Center A

6、Cost Center BCost Center B成本中心会计成本中心会计-主数据主数据 统计指标 是决定成本分配比例的非财务数据,是用来分配哪些不可能利用作业类型来分配的成本,例如员工数目,面积,电话数量等.固定值(例如,电话数量)适用于全部过帐期间内(除非改变统计指标的值).成本中心会计成本中心会计-计划计划 计划和预算是根据责任中心会计的原则进行控制的一种方法.计划和预算是根据责任中心会计的原则进行控制的一种方法.通过预算和计划能帮助管理者进行分析和控制.通过预算和计划能帮助管理者进行分析和控制.能帮助管理者找出差异和不足.能帮助管理者找出差异和不足.能及时采取行动改变不利影响能及时采

7、取行动改变不利影响保险费保险费G/L#440000物料消耗物料消耗G/L#475000工资工资G/L#488000成本中心成本中心#C1002人事部人事部Planned Costs:Insurance Premium$5,000Supplies 1,000Salaries Expense 2,500Total 8,500Planning Layout#1-101作业类型成本要素固定成本变动成本作业类型成本要素固定成本变动成本DKDKDKDK单位变动消耗单位变动消耗.固定消耗固定消耗440000475000488000-hr_hrs5,0001,000-222222222222-2,500n/a

8、n/an/an/an/an/aCost Center:C1002 人事部人事部成本中心会计成本中心会计-实际过帐实际过帐 通过模块之间的集成得以共享的成本数据FI总帐费用过帐总帐费用过帐COCOAM折旧折旧SD销售信息销售信息MM物料投入消耗物料投入消耗HR工资工资PP生产成本生产成本?CO 内部数据的记录,如某成本中心接受的维修工时成本中心会计成本中心会计-实际过帐实际过帐 FI费用记账举例FIAccount#101$500Cost Element#101$500成本中心成本中心C1001 CO成本中心会计成本中心会计-月末费用分配月末费用分配 成本费用从Pool或辅助成本中心分配到对该费用

9、或成本实际负责的成本中心,分配原则可以是固定比例,变动比例,作业类型或统计指标成本中心A成本中心B成本中心C成本中心D创建循环创建循环创建段创建段确立发送方和接收方确立发送方和接收方确立分配原则或依据确立分配原则或依据确立其他参数确立其他参数保存并测试运行保存并测试运行Unit 2概念:利润中心结构利润中心分配利润中心数据传输利润中心分配利润中心报表成本管理成本管理-利润中心会计利润中心会计利润中心会计利润中心会计 利润中心结构利润中心结构RCountry(PrCtr group)Region(PrCtr group)Location(Profit Center)利润中心简单来说可以是任意一个

10、盈利单位利润中心简单来说可以是任意一个盈利单位,往往处于成本中心的上层往往处于成本中心的上层 利润中心的设计可以考虑以下几个方面利润中心的设计可以考虑以下几个方面:地理划分地理划分(地点地点,位置位置)产品类别划分产品类别划分(产品组产品组,产品线产品线)业务类型划分业务类型划分(生产生产,销售销售,研发研发)利润中心会计利润中心会计 利润中心结构利润中心结构 利润中心简单来说可以是任意一个盈利单位利润中心简单来说可以是任意一个盈利单位.利 润 中 心 组 机 构利 润 中 心 组 机 构摩托车摩托车汽 车汽 车.利润中心组利润中心组外部外部服务服务机床机床A.利润中心利润中心北京北京产品产品

11、车辆车辆机床机床其他其他.内部服务内部服务利润中心会计利润中心会计 利润中心分配利润中心分配 为了让利润中心得以数据共享为了让利润中心得以数据共享,需要将利润中心与其他需要将利润中心与其他SAP主数据相联系主数据相联系.利润中心分配示意图利润中心分配示意图成本中心成本中心成本对象成本对象内部订单内部订单项目项目销 售 订 单销 售 订 单ProfProf.segment.segment资产资产生产订单生产订单利润中心利润中心利润中心会计利润中心会计 利润中心数据传输利润中心数据传输 为了让利润中心得以数据共享为了让利润中心得以数据共享,需要将利润中心与其他需要将利润中心与其他SAP主数据相联系

12、主数据相联系.SAP AGREC-EC-PCAPCA从销售与分销从销售与分销(SD)模块传输数据模块传输数据FIFICO-CO-PCPCCO-CO-OMOMCO-CO-PAPA库存变动发票库存变动发票,V VA AL LU UE EF FL LOOWWSDSDMMMM销售成本销售成本库存库存应收账款应收账款收入收入3000300040004000利润中心利润中心1 1销售成本销售成本3000销售收入销售收入-4000发货发票发货发票利润中心会计利润中心会计 利润中心数据传输利润中心数据传输 为了让利润中心得以数据共享为了让利润中心得以数据共享,需要将利润中心与其他需要将利润中心与其他SAP主数

13、据相联系主数据相联系.processprocess+datadata从财务会计从财务会计(FI)模块直接传输数据模块直接传输数据BusinessBusinessEC-EC-PCAPCAFIFICO-CO-PCPCCO-CO-OMOMCO-CO-PAPAV VA AL LU UE EF FL LOOWW应收账款应收账款收入收入80008000利润中心利润中心1 1收入收入-8000利润中心会计利润中心会计 利润中心数据传输利润中心数据传输 为了让利润中心得以数据共享为了让利润中心得以数据共享,需要将利润中心与其他需要将利润中心与其他SAP主数据相联系主数据相联系.processprocess+d

14、atadataRprocessprocess+datadataEC-EC-PCAPCA从从CO模块传输数据模块传输数据FIFICO-CO-PCPCCO-CO-OMOMCO-CO-PAPAV VA AL LU UE EF FL LOOWW费用费用利润中心利润中心1 1利润中心利润中心2利润中心会计利润中心会计 利润中心分配利润中心分配 在某些情况下在某些情况下,您需要将某利润中心的成本费用或收入数据分配到其他利润中心去以体现实际情况您需要将某利润中心的成本费用或收入数据分配到其他利润中心去以体现实际情况.RP200P200P300P300利润中心分配利润中心分配P100P100利润中心分配的功能

15、与成本中心分配基本一致利润中心分配的功能与成本中心分配基本一致Unit 3概念:内部订单主数据订单处理流程订单的预算功能订单的报表功能成本管理成本管理-内部订单内部订单内部订单内部订单-主数据主数据内部订单用来进行计划,归集&监控公司内部某些特定活动的发生的费用。内部订单是一个高度灵活性的暂时归集成本的工具。它有利于管理层做出决策。SAP系统内内部订单分为两类：实际订单 Real Order 和 统计性订单Statistical Order内部订单用来管理一些小型项目,如:Real Estate 不动产(在建工程)Marketing 促销活动Administration 管理活动Custome

16、r Service 客户服务Implementation Project 项目实行Other local needs 其他的需要内部订单内部订单 处理流程处理流程订单创建订单发布订单创建订单发布订单预算订单预算实际数据过帐实际数据过帐即时预算控制即时预算控制月末结转成本月末结转成本关闭订单关闭订单注意:如果订单为统计性订单,在月末无须结转成本内部订单内部订单 预算过程预算过程申请的预算已批准预算预算编制由上而下分配预算是一张内部订单的财务框架.它不同于限定性的成本计划.预算是一张内部订单的财务框架.它不同于限定性的成本计划.成本计划计划编制预算编制计划编制预算编制自底向上汇总总计划值内部订单内

17、部订单 支持总预算及年度预算支持总预算及年度预算内部订单内部订单 订单预算流程订单预算流程 订单创建后,可以针对计划以及预算的分配情况对该订单进行预算数据的输入 针对该订单激活资金可用性检查功能(该步骤可以通过后台设置得以省略)在该张订单发生的所有费用记账之前,系统都会自动将费用发生额与可用资金进行比较,根据比较结果做出相应反应 用户可以根据本企业的实际情况或该种订单的性质对费用发生额超过可用资金时系统的反应做出设置,如A.警告(可以忽略,继续记账),B.错误(无法记账,必须增加预算或减少开支),C.给该订单管理经理发邮件,通知讨论该事宜 系统同时提供灵活的增加预算和退还预算的功能,以提供用户

18、在不同情况下采用 某一年度没有用完的预算在需要的情况下可以结转到下一年度继续使用Unit 4概念:产品成本估算成本对象控制实际成本核算成本管理成本管理-产品成本核算产品成本核算RBOM 工艺流程工艺流程$产品数量结构产品数量结构$价格结构价格价格结构价格-按材料按材料-按作业类型间接费用单按作业类型间接费用单成本估算标准成本成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本计划成本实际成本同步成本核算订单同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计合计$在制品计算废品差异分析成本结算在制品计算废品差异分析成本结算期末成本结算期末成本结算数量结构材料移动数量结构

19、材料移动价值结构价值结构物料明细帐结算实际成本物料明细帐结算实际成本实际成本核算实际成本核算作业流程作业流程材料移动材料移动物料明细帐物料明细帐实际作业成本重估实际作业成本重估产品成本会计组成产品成本会计组成产品成本估算原理产品成本估算原理R成本核算结果成本核算结果成本核算结果成本核算结果分项列示分项列示M 物料物料M 物料物料E 作业作业E 作业作业G 间接费用间接费用X 过程过程成本构成成本构成$400 000610 000612 000660 000670 000成本核算成本核算成本核算成本核算成本核算成本核算使使使用于使用于使用于使用于价格评估获利能力分控制价格评估获利能力分控制价格价

20、格价格价格评估评估评估评估获利能力分析获利能力分析获利能力分析获利能力分析控制控制控制控制BOM工艺路线工艺路线工艺路线工艺路线$数量结构数量结构$价值结构价值结构物料价格作业类型价格物料价格作业类型价格间接附加费业务处理价格间接附加费业务处理价格$产品成本估算产品成本估算-成本的构成成本的构成直接物料成本直接物料成本物料成本物料成本物料间接费用物料间接费用直接生产成本直接生产成本生产间接费用生产间接费用生产成本生产成本产品制造成本产品制造成本产品销售成本产品销售成本管理间接费用管理间接费用销售间接费用销售间接费用+=+=+成本核算表成本核算表成本核算表成本核算表产品成本估算产品成本估算-成本

21、的构成成本的构成内部作业内部作业间接费用间接费用物料物料外部作业外部作业成本组件划分成本组件划分成本组件划分成本组件划分 合计合计合计合计.内部作业内部作业间接费用间接费用-外部作业外部作业成本组件划分成本组件划分成本组件划分成本组件划分 较高级别较高级别较高级别较高级别.内部作业内部作业间接费用间接费用物料物料外部作业外部作业成本组件划分成本组件划分成本组件划分成本组件划分 较低级别较低级别较低级别较低级别.内部作业内部作业间接费用间接费用物料物料外部作业外部作业成本组件划分成本组件划分成本组件划分成本组件划分 合计合计合计合计.-物料物料-成本组件划分成本组件划分成本组件划分成本组件划分

22、合计合计合计合计.产成品产成品产成品产成品 E E半成品半成品半成品半成品 B B原材料原材料原材料原材料 R RE EB1B1B2B2R1R1R2R2R3R3成本对象控制成本对象控制R标题标题操作操作工序工序物料组件物料组件物料组件物料组件产品资源产品资源生产资源和工具生产资源和工具成本计划目标实际成本计划目标实际成本计划目标实际成本计划目标实际2050100订单请求订单请求订单归档/删除订单归档/删除订单创建订单创建可用性检查可用性检查成本结算成本结算订单下达订单下达差异计算差异计算产品接收入库产品接收入库在制品计算在制品计算附加制造费附加制造费完工确认完工确认车间票单打印车间票单打印领料

23、领料分配处理数量(ABC)分配处理数量(ABC)以实际作业价格重估以实际作业价格重估生产订单处理流程生产订单处理流程成本对象控制成本对象控制WIP(在制品在制品)制造附加费用制造附加费用ABC处理成本处理成本作业成本重估期末成本记账成本分析作业成本重估期末成本记账成本分析FI/CO 过账过账结算结算废品废品,差异差异,目标成本目标成本期末结算处理期末结算处理成本对象控制成本对象控制预估计划成本预估计划成本材料材料4,000内部作业活动内部作业活动2,500附加费用附加费用1,500ABC处理处理1,000玻璃玻璃1,500合计合计9,000成本对象成本对象成本项目计划实际成本项目计划实际接头接

24、头2,000缆线缆线0,500成本对象控制成本对象控制同步实际成本同步实际成本仓库仓库确认确认发料发料资源消耗资源消耗外部采购外部服务活动外部采购外部服务活动材料材料4,0004,600直接人工直接人工2,5002,800制造费用制造费用1,500ABC处理处理1,000玻璃玻璃1,5001,800合计合计9,0007,400成本对象成本对象成本项目计划实际成本项目计划实际接头接头2,0002,200缆线缆线0,5000,600成本对象控制成本对象控制完工产品入库完工产品入库产品入库产品入库材料材料4,0004,600直接人工直接人工2,5002,800制造费用制造费用1,5001,600AB

25、C处理处理1,0001,500玻璃玻璃1,5001,800成本总计成本总计9,00010,500Cost ObjectCost ObjectName Cost Items Plan ActualName Cost Items Plan Actual入库成本入库成本9,000-订单余额订单余额1,500接头接头2,0002,200缆线缆线500600确认确认发料发料外部采购外部服务活动外部采购外部服务活动资源分配资源分配成本对象控制成本对象控制按实际成本计算按实际成本计算WIPWIP at Actual Costs.1,300Material4,0002,300Labor2,5001,400Ov

26、erhead1,500855Process 1,000745Glass1,500900Total Costs9,0005,300Cost ObjectCost ObjectName Cost Items Plan ActualName Cost Items Plan ActualDelivery Value4,000Order Balance1,300Plug2,0001,100Cable500300成本对象控制成本对象控制差异结算差异结算StockStock changePrice DifferenceFINANCIALACCOUNTINGProductCompany CodePlantPR

27、OFITABILITYANALYSISVariances viaSettlementMaterial LedgerMaterial4,0004,600Labor2,5002,800Overhead1,5001.600Process 1,0001,500Glass1,5001,800Total Costs9,00010,500Cost ObjectCost ObjectName Cost Items Plan ActualName Cost Items Plan ActualDelivery Value9,000Order Balance1,500Plug2,0002,200Cable50060

28、0Profit Center Accounting物料评估物料评估物料评估物料评估一、标准价控制一、标准价控制1、所有的库存材料以标准价计价2、在一个期间内,价格保持稳定3、价格变动差异不借/贷在成本对象上，标准价作为计量基准在期间内保持稳定4、成本组成分解按照标准价进行计算二、移动平均价控制二、移动平均价控制1、每次收货时，库存价格随之调整2、价格的实时变动会记账到库存上3、只有在例外的情况下，价格差异才会产生记账原材料库存原材料库存产成品库存产成品库存（在制品）（在制品）生产成本生产成本制造成本差异制造成本差异在制品差异在制品差异销货成本销货成本销货成本差异销货成本差异标准成本流标准成本流

29、差异流差异流材料价格差异材料价格差异成本差异处理准则成本差异处理准则成本差异处理准则成本差异处理准则订单订单订单订单标准价格标准价格标准价格标准价格标准价格标准价格Actual costsPreliminaryvaluation实际成本予估成本实际成本予估成本成本中心会计成本对象控制外部采购成本中心会计成本对象控制外部采购成本中心成本中心作业类型作业类型成本中心成本中心作业类型作业类型物料明细帐物料明细帐实际成本核算实际成本核算实际成本核算实际成本核算 采用标准价格预估成本采用标准价格预估成本采用标准价格预估成本采用标准价格预估成本实际成本核算实际成本核算实际成本核算实际成本核算 单层差异的记

30、账单层差异的记账单层差异的记账单层差异的记账成本中心会计成本对象控制外部采购物料明细帐成本中心会计成本对象控制外部采购物料明细帐订单订单订单订单库存库存价格差异价格差异库存库存价格差异价格差异库存库存价格差异价格差异库存库存价格差异价格差异成本中心成本中心作业类型作业类型成本中心成本中心作业类型作业类型实际成本核算实际成本核算实际成本核算实际成本核算 单层差异的记账单层差异的记账单层差异的记账单层差异的记账成本中心会计成本对象控制外部采购物料明细帐成本中心会计成本对象控制外部采购物料明细帐订单订单订单订单库存库存价格差异价格差异库存库存价格差异价格差异库存库存价格差异价格差异库存库存价格差异价

31、格差异成本中心成本中心作业类型作业类型成本中心成本中心作业类型作业类型实际成本核算实际成本核算实际成本核算实际成本核算 单层差异的分配（本级单层差异的分配（本级单层差异的分配（本级单层差异的分配（本级)成本中心会计成本对象控制外部采购物料明细帐成本中心会计成本对象控制外部采购物料明细帐订单订单订单订单期末库存期末库存价格差异价格差异期末库存期末库存价格差异价格差异期末库存期末库存价格差异价格差异期末库存期末库存价格差异价格差异成本中心成本中心作业类型作业类型成本中心成本中心作业类型作业类型实际成本核算实际成本核算实际成本核算实际成本核算 多层差异的分配（前级多层差异的分配（前级多层差异的分配（

32、前级多层差异的分配（前级)成本中心会计成本对象控制外部采购物料明细帐成本中心会计成本对象控制外部采购物料明细帐订单订单订单订单期末库存期末库存.价格差异价格差异期末库存期末库存.价格差异价格差异期末库存期末库存.价格差异价格差异期末库存期末库存.价格差异价格差异月加权平均价月加权平均价月加权平均价月加权平均价月加权平均价月加权平均价成本中心成本中心作业类型作业类型成本中心成本中心作业类型作业类型Unit 5Unit 5概念:获利能力分析概念获利能力分析报表成本管理成本管理-获利能力分析获利能力分析(中石化中石化-SINO)获利能力分析的两种方法获利能力分析的两种方法以成本为基础的获利分析以科目

33、为基础的获利分析以成本为基础的获利分析以科目为基础的获利分析获利能力分析数据来源？获利能力分析数据来源？SDSD销售订单销售订单/开发票开发票FIFICO-CO-CCACCACO-CO-PAPA1.实际的产品销售成本实际的产品销售成本2.其他利润来源其他利润来源(A/C 060-090)3.少数股东权益少数股东权益4.税和开具的关税税和开具的关税5.转移价转移价1.参考的产品成本（包括运费参考的产品成本（包括运费)2.产品的处理成本和交付成本产品的处理成本和交付成本1.直接或分配的产品费用直接或分配的产品费用2.产品实际成本，处理和交付费用产品实际成本，处理和交付费用数量数量/收入收入/折扣折扣FIEC-PCA记住：所有从成本中心和利润中心过来的数据都是在月结时传到记住：所有从成本中心和利润中心过来的数据都是在月结时传到COPA，而只有在月结后，获利分析的数据才是完整的，而只有在月结后，获利分析的数据才是完整的P&LCO-CO-OPAOPA获利能力分析报表获利能力分析报表Unit 6 总结总结Unit 6总结总结产品成本核算产品成本核算产品成本估算产品成本估算生产定单流程处理生产定单流程处理期末成本结算期末成本结算物料评估物料评估实际成本核算实际成本核算欢迎您走近欢迎您走近SAP！