国联证券审计报告_会计报表附注-2009年度.pdf
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1、国联证券股份有限公司 2 0 0 9 年度财务报表附注 2 0 0 9 年度财务报表附注 1财务报表附注 附注1.公司概况 财务报表附注 附注1.公司概况 国联证券股份有限公司原名“国联证券有限责任公司”(以下简称“本公司”或“公司”),由中国人民银行总行1992363 号文批准于 1992 年 11 月成立,注册资本为人民币 3000 万元。1997 年 12 月 31 日,经本公司董事会及股东会决议通过,并经中国人民银行非银证1997157 号文批准,本公司注册资本增加至人民币 5000 万元。2002 年 1 月,经本公司董事会、股东会决议,并经中国证券监督管理委员会证监机构字20013
2、03 号文批准,注册资本增加至人民币 100,000 万元,新增注册资本已经江苏公证会计师事务所有限公司苏公 W2002B002 号验资报告验证确认。2002 年 1 月29 日本公司在江苏省无锡工商行政管理局办理了变更登记,同时更名为“国联证券有限责任公司”。2008 年 5 月 16 日,经本公司股东会决议改制为股份有限公司,将截止 2007 年 9月 30 日的净资产 1,922,372,534.08 元折合股份 150,000 万股,每股面值 1 元,其中注册资本(股本)人民币 150,000 万元,其余 422,372,534.08 元在扣除风险准备金后作为资本公积(股本溢价)。20
3、08 年 7 月 14 日在江苏省无锡工商行政管理局办理了变更登记,名称变更为“国联证券股份有限公司”,营业执照注册号为 3202000000009279。本公司属创新类证券公司,经营范围:证券(含境内上市公司外资股)的代理买卖;代理证券的还本付息、分红派息;证券代保管、鉴证;代理登记开户;证券的自营买卖、证券(含境内上市外资股)的承销(含主承销);证券投资咨询(含财务顾问);客户资产管理;中国证监会批准的其他业务。本公司现有员工 753 人(2008 年末 478 人),其中:高级管理人员 7 人,下设 15个职能部门、23 家证券营业部(其中 21 家营业部正在运营,2 家营业部正在筹建)
4、。公司具有经营外资股业务资格、网上交易委托业务资格、受托投资管理业务资格、上证基金通业务资格、证券业务外汇经营资格、大宗交易系统合格投资者资格、全国银行间同业拆借市场的会员资格、开放式证券投资基金代销业务资格、中国证券登记结算有限责任公司甲类结算参与人资格、为期货公司提供中间介绍业务资格等。国联证券股份有限公司 2 0 0 9 年度财务报表附注 2 0 0 9 年度财务报表附注 2 附注2.公司采用的主要会计政策和会计估计 附注2.公司采用的主要会计政策和会计估计 1.财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则基本准则、具体会计准则、应用指南及准则解
5、释的规定进行确认和计量,并在此基础上编制财务报表。2.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。3.会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期,会计年度为自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日,中期包括月度、季度和半年度。4.记账本位币 会计核算以人民币为记账本位币。5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下的企业合并:合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足
6、冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益,但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。非同一控制下的企业合并:购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本,但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。6.合并财务报表的编制方法 从取得子公司的实际
7、控制权之日起,本公司开始将其予以合并;从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。对于因非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可国联证券股份有限公司 2 0 0 9 年度财务报表附注 2 0 0 9 年度财务报表附注 3辨认净资产公允价值为基础对其
8、个别财务报表进行调整;对于因同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。7.现金及现金等价物的确定标准 现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物为本公司持有的期限短(指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8.外币业务和外币报表折算 对发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中,对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易,按照交易实际采用的汇率进行折算。资产负债表日,将外币货币性资产和负债账户余额,按资产负债表日中国人民银行
9、公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额,作为汇兑损益处理。其中,与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益,按借款费用资本化的原则处理;属开办期间发生的汇兑损益计入开办费;其余计入当期的财务费用。资产负债表日,对以历史成本计量的外币非货币项目,仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算,不改变其原记账本位币金额;对以公允价值计量的外币非货币性项目,按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算,由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益,计入当期损益。9.金融工具(1)金融资产和金融负债的分类与计量 本公司按
10、投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中:交易性金融资产以公允价值计量,公允价值变动计入当期损益;可供出售金融资产以公允价值计量,公允价值变动计入股东权益;应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。(2)金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的,本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债,采用活跃市场中的现行出价,本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价,没有现行出价或要价,采用最近交易
11、的市场报价或经调整的最近交易的市场报价,除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定公允价值,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。国联证券股份有限公司 2 0 0 9 年度财务报表附注 2 0 0 9 年度财务报表附注 4(3)金融资产转移的确认与计量 本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移,转移金融资产可以是金融资产的全部,也可以是一部分。包括两种形式:将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方;将金融资产转移
12、给另一方,但保留收取金融资产现金流量的权利,并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时,终止确认该全部或部分金融资产,收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益,同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益;保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时,继续确认该全部或部分金融资产,收到的对价确认为金融负债。对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。(4)金融资产和金融负债终止确认
13、 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认:收取该金融资产现金流量的合同权利终止。该金融资产已转移,且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。(5)金融资产减值 公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试,如有客观证据证明其已发生了减值,确认减值损失,计入当期损益。对于单独金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产,公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况,按信用组合进行
14、减值测试,以确认减值损失。金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据,包括下列各项:A:发行方或债务人发生严重财务困难;B:债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;C:债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人发生让步;D:债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;国联证券股份有限公司 2 0 0 9 年度财务报表附注 2 0 0 9 年度财务报表附注 5E:因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;F:无法辨认一组金融资产中的某
15、项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等;G:债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;H:权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;I:其他表明金融资产发生减值的客观证据。以摊余成本计量的金融资产发生减值时,减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。对以摊余成本计量的金融资产确认减值损
16、失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产发生减值时,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出计入当期损益。10.应收款项(1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法:单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准:单项金额在 100 万元及以上。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:公司单独进行减值测试,对于有客观证据表明发生了减值的应收款项,(包括应收账款和其他应收款)根据其未来现金流量
17、低于账面价值的差额计提坏账准备;对于单独测试后未发生减值的大额应收款项,按相同账龄应收款组合计提坏账准备。(2)对于单项金额不重大的应收款项(包括应收账款和其他应收款),根据相同账龄应收款组合及估计的损失率为基础,结合实际情况确定各项组合计提坏账准备比例。11.长期股权投资(1)初始投资成本确定 本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本;收购成本与初始投资成本之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。非同一控制下企业合并取得的长期股权
18、投资,按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值,加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可识辨资产及其所承担的负债国联证券股份有限公司 2 0 0 9 年度财务报表附注 2 0 0 9 年度财务报表附注 6(包括或有负债),全部按照公允价值计量,而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉,低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。其他方式取得的长期投资 A.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。B.以发行权益性证券
19、取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。C.投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,合同或协议约定价值不公允的,按公允价值计量。D.通过非货币资产交换取得的长期股权投资,具有商业实质的,按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本;不具有商业实质的,按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成本。E.通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。(2)后续计量及损益确认方法 对子公司的投资,采用成本法核算 子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持有某实体股权份
20、额超过 50%,或者虽然股权份额少于 50%,但本公司可以实质控制某实体,则该实体将作为本公司的子公司。对合营企业或联营企业的投资,采用权益法核算 合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资;联营企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额介于 20%至 50%之间,而且对该实体不存在实质控制,或者虽然本公司持有某实体股权份额低于 20%,但对该实体存在重大影响,则该实体将作为本公司的合营企业或联营企业。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的
21、净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益。对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资,在可供出售金融资产项目列报,采用公允价值计量,其公允价值变动计入股东权益。国联证券股份有限公司 2 0 0 9 年度财务报表附注 2 0 0 9 年度财务报表附注 7(3)确定对
22、被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。对被投资单位具有重大影响,是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。(4)减值测试方法及减直准备计提方法 本公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时,应估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的,按其可收回金额低于账面价值的差额,计提长期投资减值准备。对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其账面价值低于按照类似金融
23、资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额,确认为减值损失,计入当期损益。对可供出售金融资产以外的长期股权投资,减值准备一经计提,在资产存续期内不予转回,可供出售金融资产减值损失,可以通过权益转回。12.固定资产(1)固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值较高的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起,采用直线法提取折旧。(2)各类固定资产的折旧方法 固定资产类别 预计使用年限 年折旧率(%)房屋建筑物 30 3.23 计算机 2-5 48.5-19.4 运输设备 6 16.17 电器
24、设备 5 19.4 办公设备 5 19.4 其他设备 5 19.4(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于期末对固定资产进行检查,如发现存在下列情况,则计算固定资产的可收回金额,以确定资产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的固定资产,按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。计提时按单项资产计提,难以对单项资产的可收回金额进行估计的,按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提,在资产存续期内不予转回。固定资产市价大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;国联证券股份有限公司 2 0 0 9 年度财务报表附注 2 0 0 9 年度
25、财务报表附注 8固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;固定资产预计使用方式发生重大不利变化,如固定资产已经或者将被闲置、企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形,从而对企业产生负面影响;企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;同期市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金
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