《国际收支申报》PPT课件.ppt

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1、国际收支申报2011年4月主要内容一、国际收支申报基础知识及注意事项（一）我国国际收支统计制度（二）国际收支间接申报概述（三）申报流程规范及注意事项二、国际收支核查方法（一）我国国际收支统计制度l国际收支统计基本概念l我国的国际收支统计体系l我国的国际收支统计申报制度国际收支基本概念 国际收支（Balance of Payments)是一种统计报表，它系统地记载了在特定时期内一经济体与世界其他地方的各项经济交易。大部分交易在居民与非居民之间进行。具体地说，是一国（或经济体）对一定时期内，该国（经济体）与他国（或经济体）居民之间所进行的一些经济活动进行系统记录的一种统计表。包括：经常帐户（也称经

2、常项目）、资本和金融帐户（也称资本和金融项目）、储备与相关项目、净误差与遗漏。国际收支范围：居民与非居民之间发生的一切经济交易以及居民对外金融资产负债状况。即包括流量和存量。流量统计-国际收支平衡表(BOP)存量统计-国际投资头寸表(IIP)居民是指：（一）在境内连续居住一年以上的个人，但境外在境内的留学人员、就医人员，外国驻华使领馆外方工作人员及其家属除外；（二）在境外连续居住时间不足一年的中国短期出国人员，在境外留学人员、就医人员及中国驻外使领馆的中方工作人员及其家属；（三）中国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等机构，但外国驻华使领馆、国际组织驻华机构除外；（四）中国驻外使领

3、馆。非居民是指不属于居民的机构和个人。我国的国际收支体系 间接申报金宏系统FIMS系统国际收支 国际收支申报体系 汇兑统计申报 金融机构对境外资产负债及损益申报 证券、投资统计申报等 直接申报 中资金融机构外汇资产负债申报 境内金融机构直接投资申报 非居民人民币帐户统计申报 贸易信贷调查 抽样调查体系 旅游外汇收支调查 运保费调查我国的国际收支申报制度国际收支统计申报制度是1995年8月经国务院批准，同年9月由人民银行以行长令形式颁布，1996年1月1日正式实施的一种统计申报制度。（国际收支统计申报办法 人民银行行长令1995第2号）。我行要根据国家外汇管理规定，向国家外汇管理部门报告国际收支

4、数据，配合政府完成国际收支数据统计的工作。交易主体申报的原则。采取间接申报与直接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法。间接申报是指申报人通过各类金融机构向外汇管理局申报其居民与非居民之间进行的交易和资金的跨境交易的行为。汇兑申报、金融机构对境外资产负债及损益申报、非居民人民币帐户申报是银行自身业务，直接向外汇局进行申报是直接申报。（一）国际收支间接申报概述l间接申报的基本概念及原则l间接申报的范围l我行的国际收支申报系统l我行的国际收支申报单证间接申报的基本概念及原则通过境内银行发生涉外收入或涉外支出的非银行机构和个人（即“申报主体”），应及时、准确、完整地进行国际收支统计申报。国际收支间接申

5、报的原则：1、以资金跨境为主，同时兼顾境内居民与境内非居民帐户间资金转移的原则。2、交易主体申报原则；3、解付银行/结汇中转行申报原则。境内银行应确保基础信息的及时性、准确性、完整性，督促和指导申报主体办理申报，并履行审核及发送国际收支统计申报相关信息等职责。境内银行应对申报主体的有关信息进行保密。境内银行及申报主体应当妥善保管涉外收入申报单、境外汇款申请书和对外付款承兑通知书各自留存联。纸质涉外收入申报单、境外汇款申请书和对外付款承兑通知书的保存期限至少为24个月，保存期满后可自行销毁。（单位基本情况表永久保存）发生涉外收入的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日后五个工作日内办

6、理该款项的申报。发生涉外支出的申报主体，应在提交境外汇款申请书或对外付款承兑通知书的同时办理该款项的申报。境外汇款申请书、对外付款承兑通知书应作为付款人通过境内银行办理涉外付款业务的必要凭证和境内银行涉外付款业务会计核算的必要凭证。对于逾期未申报的涉外收入，办理业务的银行所在地外汇局分局可书面形式对该机构实行“不申报、不解付”的特殊处理措施。银行应督促督促申报主体逐笔补报其此前未按期申报的涉外收入款项，否则不予解付。国际收支间接申报范围1、非银行金融机构和个人通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项 注：判断标准资金是否跨境 包括跨境人民币收付 包括通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收

7、付款 由于汇路原因引起的跨境收支、银行自身及银行之间发生跨境收支以及非银行机构和个人的外币现钞（包括出国取现）存取不作间接申报2、境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付款 人民币收付暂不申报（跨境贸易人民币结算除外）3、限额申报规定 对等值金额在3000美元以下（含）的对私涉外收入款项实行限额申报，即收款人可免填涉外收入申报单，但涉及贸易出口收汇、非居民项下的对私涉外收入款项不实行限额申报。对于实行限额申报的涉外收入款项，境内银行仍应按照间接申报操作规程的规定报送基础信息。我行国际收支申报系统 FIMS 全称为外汇业务信息管理系统 ASONE 网上申报系统 是指国家外汇管理局按照国家“金宏

8、工程”的建设要求，根据国际收支统计申报相关办法进行开发，提供给境内银行和申报主体进行国际收支统计间接申报的专用电子系统，包括外汇局版、银行版和企业版。申报主体可通过该系统进行间接申报，申报方式包括纸质申报和网上申报。该系统于2009年8月17日在我行全面上线运行。我行国际收支申报单证o收入类单证涉外收入申报单出口收汇核销专用联信息申报表(境外收入)出口收汇核销专用联信息申报表(境内收入)o支出类单证境外汇款申请书境内汇款申请书对外付款/承兑通知书境内付款/承兑通知书（三）国际收支间接申报流程规范及注意事项l数据报送的流程l数据的构成与分类l数据报送的时间要求及格式规范l交易附言与交易编码报送规

9、范外汇局省分局用户ASONE外外汇局版局版DB外外汇业务信息管理信息管理系系统(FIMS)总行行DB外汇局支局用户外汇局中心支局用户ASONE银行版行版总行行DB建行近建行近2000个外汇对公业务网个外汇对公业务网点点800多家外多家外汇汇分支分支局局一级分行用户二级分行用户支行/网点用户一级分行用户我行数据的报送流程总行接口导入数据的构成o跨境收支部分国际收支数据o贸易进出口核销所需的境内收付汇部分核销数据o对公申报主体信息单位基本情况表1、跨境收支（包括人民币跨境）涉外收入汇出汇款对外付款/承兑定义：从境外收到或向境外支付的款项，以及境内居民通过境内银行办理的与境内非居民收付款业务。此外还

10、包括：非居民账户对境外的收付款；同过境内银行的境外收付款指令；记账方式办理涉外收付款；与非货币黄金进出口相关的收付款。不属于跨境收支的：居民之间由于汇款路线跨境收支；中国境内银行自身的跨境收支（银行自身的非货币黄金进出口涉及的收支除外）以及境内银行之间发生的跨境收入：外币现钞存入及出国取现。2、贸易进出口核销所需的境内收付汇 指境内非金融机构和个人通过我国境内银行办理的对境内保税区、出口加工区、钻石交易所等特殊经济区域以及境内深加工结转等境内外汇收支3、单位基本情况表 银行收集首次在本银行办理涉外收付款业务的对公申报主体信息，同时补充该申报主体在本银行的开户信息等，这两部分信息构成单位基本情况

11、表数据分类o跨境收支及贸易进出口核销所需的境内收付汇基础信息来自于银行自身的计算机处理系统申报信息申报主体填写除核销外核销专用信息申报主体填报的用于核销的 o单位基本情况表基础信息组织机构代码、单位名址、国家、行业属性、经济类型、是否特殊经济区等开户信息开户行金融机构标识码、联系人、电话等数据报送的时间与格式规范报送时间要求：基础信息（涉外收入、汇出汇款、对外付款/承兑）：第一个工作日（T+1）中午12:00之前我行当天报送。申报信息涉外收入：申报主体五个工作日内报送，银行收到后第一个工作日（T+1）中午12:00之前我行五个工作日内报送，不申报不解付申报信息汇出汇款、对外付款/承兑：申报主体

12、办理付款时申报，银行接到后当日（T）审核报送我行当日报送单位基本情况表：应于导入申报信息、核销信息之前报送不要影响申报的时限1、基础信息格式申报号码：22位，第1至6位为地区代码；第7至10位为金融机构代码；第11至12位为金融机构顺序码；第13至18位发生业务的日期；第19至22位为流水码（收入：对公N001-N999，P001-T999，对私U001-W999；汇款：对公A001-D999，对私J0001-K999；付款承兑：对公E001-H999，对私L001-M999）收款人/汇款人/付款人名称：组织机构代码对应的，身份证号码对应的对公/对私 组织机构代码 个人身份证件号码（含军官证、

13、护照等）居民/非居民结算方式 币种 金额 付款人/收款人名称（交易对方项 对方实际收款人非开户行）结汇/购汇金额 人民币账号/银行卡号 现汇金额 外汇/银行卡号其他金额 其他账号 除结汇/购汇、现汇以外的收付款金额。包括跨境人民币交易以及记账贸易项下交易等的金额扣费账号 扣费币种、银行业务编号等基础信息注意事项从申报号码显示的日期判断报送时间是否逾期，此外还可从银行业务编号判断收款人/汇款人/付款人名称：不能含有身份证号码、地址、电话号码等其他信息。个人名称必须与其有效证件名称一致，居民名称必须录入中文名称，不能录入拼音，而且前、后、中间不能有空格。非居民名称必须以大写字母录入，名和姓之间必须

14、空一格。两人以上的联名账户了录入要在名字之间加“/”符号。个人身份证号码：号码位数及护照与非居民关系结算方式：预收预付性质的与信用证项下预付金额平衡关系：收入金额（实际从境外收到的金额）现汇金额+结汇金额+其他金额，差额就是国内银行扣费；汇款金额/付汇金额（申请汇出的或付款人支付的金额，包括境内银行的扣费）=购汇金额+现汇金额+其他金额；其他金额、账号：只有跨境、记账交易、边贸的才能放在其他项下，现钞呢？现钞不纳入申报范围交易对方项：是指涉外收入的对方付款人及对外付款的对方收款人。交易对方项应与交易合同中对方名称、对外付款通知书、SWIFT电文等一致。交易对方项不得漏报，应填写全称。交易对方项

15、可以包含名称和地址信息，但不能录入名称和地址以外的信息如银行名称、电话号码等。不得以“国家名称”或“国家名称+公司”代替 实践中关注：交易双方项中是否含有*、/、？号等错误字符；包含地址电话等信息；或将交易对方项直接写成“wu”或者“无”；以及在该项下填写企业账号等错误 严格审查付款人带“BANK”字样的涉外收入申报单。交易对方为银行时，交易编码只可能是206010（金融服务中介费、手续费、担保费、承诺费等）、302031（其他投资收益-贷款及其它债权利息支出）、801031（存放境外存款本金）、802023（获得/偿还国外银行及其他金融机构贷款本金）中的一种 账号：账号的填报应根据记账凭证据

16、实申报。结汇、购汇的应填报人民币账户账号；现汇的应填报外汇账户账号；对非本银行开户单位或个人以人民币直接购汇后对外支付的，其账号可填写本行的结售汇专用账户的账号；汇入资本金应申报资本金账户账号；汇入外债的应申报外债专用账户。现汇、结汇：持外币现钞并钞转汇后汇出境外，申报在现汇金额和账号项下，收入时收入款不入个人账户直接提取外币现钞以现汇对待，直接结汇以结汇金额对待。出口押汇金额的填写，取得的押汇如是人民币，在收汇申报时，等值押汇金额归入结汇金额；如押的是现汇，申报时等值押汇金额归入现汇金额。2、申报信息格式收付款人常驻国家 对应代码 申报日期是否为预收/预付 是否核销项下交易附言 交易编码：用

17、来描述交易性质的。金额从大、核销项下从大原则：如含多种交易性质，交易编码1对应最大金额的；如果涉及核销的，交易编码1对应核销项下的，以此类推。相应币种 金额 同收入款、汇款、付款币种及金额申报信息注意事项收付款人常驻国别：理论上指注册地。实务操作中，如果交易对方项地址信息中包含明确的国家名称，请直接填写该国别；是指收/付款人常驻国家或地区，而不是指收/付款银行所在的国家或地区。境内居民与境外机构或非居民个人在境内银行开立的离岸账户、非居民账户发生的交易，其国别申报为开立离岸账户、非居民账户的境外机构或非居民个人常驻的国家或地区。申报日期，与申报号码中所含的日期对应是否与预收/预付款：FIMS类

18、型选项：A预收/付款、P货到付款、R退款、O其他。将“货到付款”或“预收预付”勾选为“其它”。请务必根据实际情况选择类型。交易附言与交易编码：不可照抄附言描述。贸易项下的附言，一定要标明其贸易性质，如：一般贸易、进料加工、来料加工、出料加工等。如为预收/预付项下业务，要根据交易性质填写附言，同时在附言中务必体现预收/预付字眼。如为退款项下，要根据交易性质填写附言，同时注明退款字样和原交易申报号码。国别为中国的如果交易对方国别申报为中国的，除了涉及交易对方为国内机构境外离岸账户或个人境外账户的情况，其他申报为中国的均为错误。非居民收支申报：居民方从非居民方收到外汇款项，填写涉外收入申报单，交易附

19、言需首先注明“收到境内非居民外汇款项”，再按照原规定描述交易附言。居民方向非居民方支付外汇款项，填写境内汇款申请书，交易附言需首先注明“向境内非居民支付款项”，再按照原规定描述交易附言。非居民与境外的收付款，无论本币外币，交易编码一律选用“802031”，交易附言按收支方向分别填写“非居民向境外付款”或“非居民从境外收款”3、核销专用信息格式申报号码：基础信息、申报信息、核销专用信息通过申报号码来关联支出类：最迟装船期 合同 发票 提单 报关单号等收入类：收汇类型（境外 福费廷项下收汇、无追索权的出口保理融资项下收汇、其他；境外 深加工结转 特殊经济区域）出口收汇核销单号码（可多笔不可重复）收

20、汇总金额中用于出口核销的金额（核销单号码不为空，则此处金额必须大于0）填报人 填报电话 申报日期核销信息注意事项出口收汇核销专用联（境内收入）境内汇款申请书 交易编码 交易附言 相应币种等属核销信息必输项，录入规范同申报信息规范。注意填报人及电话是否正确核销信息一直不报送是否有影响？2009年初至2010年3月，广东省东莞市新亚电子科技有限公司共有65笔、合计483.13万美元的预收货款，超过6个月未办理核销手续，违反了出口收汇核销管理有关规定。外汇局依据中华人民共和国外汇管理条例对该公司做出处以罚款的行政处罚决定。4、单位基本情况表 客户初次办理业务需填写单位基本情况表 客户应填写单位基本情

21、况表，同时提交组织机构代码证及营业执照（副本）或特殊机构代码赋码通知、外商投资企业批准证书 银行工作人员应进行核对 通过FIMS查询企业信息，如已存在，则应与客户新填写的单位基本情况表进行逐项核对无误后添加金融机构信息；如FIMS系统中没有，则新建。注意事项：企业所属外汇局代码一定要正确 不要漏填地址、邮编、联系电话等信息 属于外商投资企业的，不要漏填投资人国别其他注意事项无该单位基本信息”处理方法：若有紧急业务需要(当天)申报，请直接联系项目组，需提供组织机构代码及该笔业务所属机构的金融机构标识码。若非紧急业务，请按照如下步骤操作可成功报送。首先请保证单位机构资料状态为【确认】或【报送】。其

22、中【确认】状态需要保证此次报送的单位机构基础信息均与外汇局信息一致，如有差异，请以外汇局单位资料为准，修改fims系统单位资料信息；如银行方确定外汇局金宏系统组织机构资料有误，请与外汇局联系并修改，待修改资料生效后，再从fims系统确认该笔单位机构资料信息，报送外汇局金宏系统。以上操作可以避免被金宏系统返回错误，申报业务时也不需要重新修改确认单位机构资料。而【报送】状态数据，需要查看明细信息，在基础信息下方，有已开户银行金融机构，请查看本机构开户信息的记录状态是否为【启用】，非【启用】状态，请将该笔单位机构资料状态变更为【确认】。重新报送单位信息，申报需等待一天时间，报送完成后，再次查看本机构

23、开户信息的记录状态是否为【启用】，启用则申报业务开展不会再提示“无该单位基本信息”，若仍为【确认】，请联系项目组核查报送情况。交易附言与交易编码报送规范交易编码（8大类）货物贸易1服务2收益3经常转移4资本账户5直接投资6证券投资7其他投资8目前使用的交易编码采用六位数字层次编码法 大类大类 中类中类 小类小类 细类细类 2 01 01 1 客运收支 海运收支 运输有关的服务收支 服务1、基本原则根据交易附言，能够且只能找到相应唯一的交易编码。交易附言中必须包含能说明实际交易性质的关键字眼。如交易编码申报为“102030”时，则交易附言中必含“进料加工”字样。交易附言要素必须齐全。如交易编码申

24、报为“101010”时，则交易附言必须为“出口/进口+商品名+的货款”格式；如该笔款项为预收/预付货款，则必须注明“预收/预付”，交易附言为“出口/进口+商品名+的预收/预付货款”格式。交易附言与收支大类的逻辑关系必须一致。收入类申报单交易附言不应含“支出”，支出类申报单交易附言不应含“收入”（代垫款的申报除外）。交易附言必须以简洁准确的语言描述资金的实际性质，不能直接填写为其他、收入、支出、借款、还款、服务费、维修费等大类名词。特别是“211090其它”等部分其他收入项下交易附言笼统填写为“其他”、“其他收入”等。必须精确描述交易性质，不能笼统的按照国际收支交易编码使用指南中交易内容进行填写

25、。如：交易编码302013，附言不能用“对母/子公司、附属及关联方贷款利息收入”来描述。特别提示：在国际收支申报中，对于居民收到的款项，应按照其资金来源进行申报；对于居民支出的款项，应按照其资金用途进行申报。在实际申报中，往往出现语言表述不清，以致按资金用途描述收入的情况，如“赡家款”。依据生活费及赡家款的交易附言倒推资金来源，多为我国居民或华侨在国外的劳动收入，应根据实际情况放在“一年以下雇员汇款收入（301010）”、“一年以上雇员汇款收入（406000）”或“接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助（401000）2、常见错误分析交易编码与交易附言不匹配：A.货物贸易项下交易编码与交易附言不匹

26、配：如102030（进料加工贸易），而交易附言填为一般贸易项目。特殊商品交易（水、电、煤气、天然气等）作为一般商品申报，应申报在101080项目下。来料加工贸易的申报(102010)，交易附言注明为货款，企业来料加工收取的是工缴费，不是货款，附言必须注明：工缴费。B.服务贸易项下交易编码与交易附言不匹配：a.运输项下串项申报。此类错误多体现为申报主体未根据实际运输方式选择相应运输方式项下交易编码，如将空运收入申报在海运收入项下。b.旅游项目下的常见错误。旅游应区分具体性质，按实际情况申报在“公务或商务旅游费用”、“因私旅游”或“旅行社团费”项下。c.对私收入申报中的常见错误在国际收支申报中，对

27、于居民收到的款项，应按照其资金来源进行申报；对于居民支出的款项，应按照其资金用途进行申报。但在实际申报中，往往出现语言表述不清，以致按资金用途描述收入的情况，如“赡家款”。交易附言信息不全面：A.货物贸易项下交易附言信息不全面：如未包括货物具体名称，仅填写为“出口收汇”、“货物”、“货款”等。或有的交易附言只填了贸易方式，如仅填写为“一般贸易”。货物贸易项下，交易附言应明确表述贸易方式和交易商品的具体名称。贸易方式可选用：一般贸易、补偿贸易、寄售代销贸易、易货贸易、对外承包工程、来料加工、进料加工、出料加工等（一般贸易方式可省略不填）。商品名称表述如：布料、鞋、铁矿石等。例：102030 进料

28、加工项下出口玻璃的货款。B.服务贸易项目交易附言信息不全面a.与运输有关的服务收入项下交易附言缺少“海运”、“空运”、“陆运”、“出口”、“进口”等关键词。如“海运费”、“出口运费”都是不规范的b.交易附言简单填写为“旅游”、“佣金”、“咨询费”、“学费”、“技术服务”等。佣金应具体区分运输佣金、保险佣金、证券交易佣金（206010）和进出口贸易佣金（211013）等，运输佣金应明确进出口方式及海运空运等运输方式如：201040-运输佣金代理费收入，交易附言：进口海运佣金/代理费；直接把交易编码的名称或定义填写为交易附言。该类错误普遍存在于各个项目中。如：将“接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助

29、（交易编码为401000）”直接填写为交易附言。此类模糊的交易附言是对同一类交易性质的普遍描述，缺少对具体交易背景真实情况的反映。最典型的错误是：对交易性质不进行详细判断直接归入其他项下的问题，且交易附言直接写“其他支出或其他”。对常见“其他”项的整理1.货物贸易项下的“其他收入/支出（交易编码为109000）”主要为邮寄样品费的收支，以及境外购买供境内使用（无需核销）情况下货物贸易的申报。2.各运输方式项下的“其他收入/支出（201019、201029、201039）”主要为在其运输工具上的食物、饮料等收支。3.技术服务项下的“其他收入/支出（211054）”主要为产品试验和验证以及技术检查

30、、维修，农作物防病虫害、采矿（如矿石分析）等。4.其他商业服务项下的“其他收入/支出（211090）”主要为保安、文字和口头翻译、建筑物的清理，公共设施费用、印刷费、保管费等。5.经常转移项下的“其他收入/支出（408000）”主要为401000-407000未提及的其他无偿转移。除已列明的交易性质可放在各项下“其他收入/支出”外，其它交易性质需谨慎放入“其他项”。二、国际收支申报核查方法每个月初10个工作日内对上个月的数据进行一次非现场数据核查核查的重点申报单种类是否使用错误上月新建的单位基本情况表内容是否完整有无应申报而申报数据显示为“录入”状态的数据各类申报单的交易编码和交易附言是否一致谢谢！谢谢！