《国际货款支付》PPT课件.ppt

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1、直接结算直接结算现金结算现金结算间接结算间接结算银行结算银行结算尽早、安尽早、安全收汇全收汇付现款吗付现款吗？少现少现多票多票尽早收货、延尽早收货、延迟付汇迟付汇货货款款卖方卖方买方买方第第11章章 国际货款支付国际货款支付非现金贸易主要结算工具非现金贸易主要结算工具 票据票据票据票据：包括：包括：包括：包括汇票汇票汇票汇票、本票本票本票本票、支票。、支票。、支票。、支票。单据单据单据单据：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等。保险凭证、货物检验凭证等。保险

2、凭证、货物检验凭证等。保险凭证、货物检验凭证等。信用证信用证信用证信用证：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、备用信用证等。备用信用证等。备用信用证等。备用信用证等。第一节第一节 支付工具支付工具货币货币出口国货币、进口国货币和第三国货币出口国货币、进口国货币和第三国货币买卖双方在选择支付货币时必须考虑货币汇价升降的买卖双方在选择支付货币时必须考虑货币汇价升降的风险，选择有利的货币进行计价和结算可自由兑换风险，选择有利的货币进行计价和结算可自由兑换货币汇价的稳定性。出口业务应尽可能争取使用

3、货币汇价的稳定性。出口业务应尽可能争取使用“硬硬币币”成交；进口业务应尽可能争取使用成交；进口业务应尽可能争取使用“软币软币”成交。成交。票据票据 以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据分为让的证券。票据分为:汇票、本票和支票。汇票、本票和支票。一、货币的概念一、货币的概念 国际贸易中使用的货币属于外汇的范畴国际贸易中使用的货币属于外汇的范畴,一般有一般有三种情况，即使用进口国的货币、出口国的货币三种情况，即使用进口国的货币、出口国的货

4、币或第三国的货币。或第三国的货币。一、汇票一、汇票（BillofexchangeBillofexchange，简称，简称，简称，简称DraftDraft或或或或BillBill）出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。（1）汇票的必备内容（根据我国票据法规定）：）汇票的必备内容（根据我国票据法规定）：表明表明“汇票汇票”的字样的字样无条件支付的委托无条件支付的委托确定的金额确定的金额付款人名称付款人名称收款人名称收款人名称出票日期出票日期出票人签章出票人签章（

5、二）汇票的内容二）汇票的内容1.注注“汇汇 票票”，“Exchange”“Draft”2无条件支付命令无条件支付命令3一定的金额的货币一定的金额的货币4受票人（受票人（Drawee）第七章第七章 货款的支付货款的支付 5受款人（受款人（Payee）又称抬头人。）又称抬头人。（1）限制性抬头）限制性抬头“仅付公司（仅付公司（PayBCo.only）”或或“付付 公公 司司，不不 得得 流流 通通（PayBCo.NotNegotiable）”或或“付公司（付公司（PayBCo.）”同时注明同时注明“不得转让不得转让（NotTransferable）”不能转让不能转让（2）指示性抬头指示性抬头（3）

6、持票来人抬头。）持票来人抬头。“来人（来人（Bearer）”交付即可转让交付即可转让“付付公公司司的的指指定定人人（PaytotheorderofBCo.）”或或“付公司或其指定人（付公司或其指定人（PayBCo.ororder）”经背书转让经背书转让（1）即期付款（）即期付款（Payatsight）6出票人（出票人（Drawer）签字）签字7 7付款期限付款期限8出票日期与出票地点出票日期与出票地点9付款地点付款地点见票后若干天付款（见票后若干天付款（At*daysaftersight）出票后若干天付款（出票后若干天付款（At*daysafterdate）提单日后若干天付款提单日后若干天付款

7、（At*daysafterdateofB/L）（2）远期付款（）远期付款（Payaftersight）第九章第九章 进出口货款结算进出口货款结算(上上)汇票的种类汇票的种类出票人出票人银银行行汇汇票票有无随附单据有无随附单据商商业业汇汇票票付款时间付款时间承兑人承兑人光光票票跟跟单单汇汇票票即即期期汇汇票票商商业业承承兑兑汇汇票票（CommercialDraft）（CleanBill）（DocumentaryBill）（SightDraft）（TimeBillorUsanceBill）（Commercialacceptancedraft）（Bankersacceptancedraft）（Ban

8、kersDraft）远远期期汇汇票票银银行行承承兑兑汇汇票票第九章第九章 进出口货款结算进出口货款结算(上上)银行汇票与商业汇票的比较银行汇票与商业汇票的比较 内容内容 票据票据 银银 行行 汇汇 票票 商商 业业 汇汇 票票出票人出票人银行银行商业企业或个人商业企业或个人付款人付款人银行银行商业企业或个人或银行商业企业或个人或银行 受款人受款人商业企业或个人商业企业或个人指定银行指定银行付款时间付款时间即期即期/远期远期 即期即期/远期远期 承兑人承兑人银行银行银行银行/商业企业商业企业汇票份数汇票份数一式一份一式一份 通常两份通常两份是否随附商业单据是否随附商业单据无无无无/附有附有从出票

9、到付款从出票到付款的环节的环节 提示（银行承兑汇票出提示（银行承兑汇票出票时已由银行承兑）票时已由银行承兑）即期：提示即期：提示远期：提示和承兑远期：提示和承兑（2 2）汇票的基本当事人）汇票的基本当事人）汇票的基本当事人）汇票的基本当事人出出票票人人(Drawer)：签签发发汇汇票票；在在进进出出口口业业务务中中一一般般是是出出口口商或银行。商或银行。受受票票人人(Drawee)：又又称称付付款款人人(Payer)，接接受受支支付付命命令令，向向持持票票人人付付款款。在在进进出出口口业业务务中中，通通常常是是进进口口人人或或其其指指定的银行。定的银行。受受款款人人(Payee)：即即受受领领

10、汇汇票票所所规规定定金金额额的的人人，也也称称收收款款人，在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。人，在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。（3 3）汇票的种类）汇票的种类）汇票的种类）汇票的种类按照出票人不同：银行汇票（按照出票人不同：银行汇票（Banker,s Draft）和商业汇）和商业汇票（票（Commercial Draft）。）。按照有无随附货运单：光票（按照有无随附货运单：光票（Clean Draft）或净票、白）或净票、白票和票和跟单汇票（跟单汇票（Documentary Draft）。）。按照付款时间的不同：即期汇票（按照付款时间的不同：即期汇票（Sight Dra

11、ft）和远期）和远期汇票（汇票（Usance Bill or Time Bill）远期汇票付款时间的规定方法远期汇票付款时间的规定方法远期汇票付款时间的规定方法远期汇票付款时间的规定方法指定日期付款指定日期付款(fixed date)；见票后若干天付款见票后若干天付款(at days after sight)；出票后若干天付款出票后若干天付款(at days after date)；提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款(at days after date of Bill of Lading)。（4）汇票的使用）汇票的使用l出票（出票（Issue）出票(Draw;Issue)：出票人签

12、发汇票、填写汇票内容并将其交给收款人的行为。受款人（抬头）通常有三种写法：受款人（抬头）通常有三种写法：限制性抬头（限制性抬头（Restrictive Payee)Pay Co.onlyPay Co.only；Pay Co.not transferablePay Co.not transferable，不能流通转让，只有指定的公司才有权收取票款。不能流通转让，只有指定的公司才有权收取票款。不能流通转让，只有指定的公司才有权收取票款。不能流通转让，只有指定的公司才有权收取票款。指示性抬头指示性抬头指示性抬头指示性抬头(To order)Pay Co.or order/Pay to the ord

13、er ofCo.Pay Co.or order/Pay to the order ofCo.这种汇票可以经持票人背书后转让给第三者。这种汇票可以经持票人背书后转让给第三者。这种汇票可以经持票人背书后转让给第三者。这种汇票可以经持票人背书后转让给第三者。持票人或来人抬头持票人或来人抬头持票人或来人抬头持票人或来人抬头(To bearer)PaybearerPaybearer；PayholderPayholder这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。在涉外票据中

14、，一般不使用持票人或来人抬头汇票。在涉外票据中，一般不使用持票人或来人抬头汇票。在涉外票据中，一般不使用持票人或来人抬头汇票。在涉外票据中，一般不使用持票人或来人抬头汇票。l提示（提示（Presentation）)/见票见票(Sight)指持票人将汇票提交给付款人要求承兑或付款的行为，指持票人将汇票提交给付款人要求承兑或付款的行为，包括提示付款与提示承兑。包括提示付款与提示承兑。l承兑（承兑（Acceptance）指付款人对远期汇票表示指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。承担到期付款责任的行为。J汇票一经承兑，付款人就成汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑（为汇票的承兑（Accept

15、or），），并成为汇票的主债务人，而出并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。票人成为汇票的次债务人。l付款（付款（Payment）指付款人向持票人支付汇票金额的行为。指付款人向持票人支付汇票金额的行为。汇票上的金额必须确定，金钱大小写一致。汇票上的金额必须确定，金钱大小写一致。l背书（背书（Endorsement）背书：转让票据权利为目的的票据行为，在票据背面背书：转让票据权利为目的的票据行为，在票据背面记载有关事项经签章后交付给受让人的行为。记载有关事项经签章后交付给受让人的行为。背书方式背书方式限制性背书：对背书人有限制性词语（只可背书一次）。限制性背书：对背书人有限制性词语（

16、只可背书一次）。空白背书（空白背书（Blank Endorsement）：不记名背书，：不记名背书，不指定背书人，可交付任何持票人。不指定背书人，可交付任何持票人。特别背书（特别背书（Special Endorsement）：记名背书，：记名背书，可再次背书转让。可再次背书转让。前手（前手（Prior party）与后手（）与后手（Subsequent party）前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。贴现（贴现（Discount)l拒付（拒付（Dishonour）或退票）或退票以上步骤中，即期汇票不需经过承兑步骤。以上步骤中，即期汇票

17、不需经过承兑步骤。汇票的使用流程图汇票的使用流程图汇票的使用流程图汇票的使用流程图(票据行为）出票 提示 承兑 出票人 收款人 见票 受票人 付款 收款人 出票人 退票 追索 背书 被背书人 提示 承兑 持票人 见票 受票人 付款 持票人 前手 退票 追索 汇票实例EXCHANGE FOR USD41,084.34 Cambridge 8th April 19 98At Sight pay this Second Bill of Exchange First of same tenor and date unpaid to the Order of Unicam Limited Atomic

18、Absorption,PO Box 207,York Street,Cambridge CB1 2SU “Drawn under Irrevocable Documentary Credit No.LC42198103A of Industrial+Commercial Bank of China,China.”US Dollars Fortyone Thousand&Eightyfour Dollars.34Value Received Which place to AccountTo INDUSTRIAL+COMMERCIAL BANK UNICAM LIMITED OF CHINA BI

19、LL NO:5765 ATOMIC ABSORPTION CHINA 100032-1 汇票实例参考译文汇兑汇兑USD41,084.34，剑桥 19 98年4月8日见票付此第二张 汇票汇票 给Unicam Limited Atomic Absorption,PO Box 207,York Street,Cambridge CB1 2SU的指定人指定人，相同期限及出票日期之第一张汇票不付凭中国工商银行第.LC42198103A号不可撤消跟单信用证出票美元肆万壹仟零捌拾肆元又34分对价对价已收到 出票人出票人此致此致：中国工商银行 汇票号码：UNICAM LIMITED ATOMIC ABSORP

20、TION 案例：案例：甲给乙一张经付款银行承兑远期汇票，作为向乙订货预甲给乙一张经付款银行承兑远期汇票，作为向乙订货预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告款，丙到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行进行破产清理，因而被退票。该行进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称并称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。通知了乙。在此情况下丙再向乙

21、追索，乙以汇票系甲开立为由推委在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？你认为法院将如何依法判决？理由何在？案例分析案例分析 法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。理由：理由：由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因由于票据具有流通性、无因性

22、、文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；陷（向甲交付的货物质次）的影响；丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。抗辩乙的理由抗辩丙。二、本票（二、本票（promissory note）本票：由签票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付本票：由

23、签票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。确定金额给收款人或持票人的票据。商业本票和银行本票商业本票和银行本票即期本票和远期本票即期本票和远期本票三、支票三、支票(check)由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在他金融机构在见票时见票时无条件支付确定金额给收款人或持无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。票人的票据。支票都是即期的。支票都是即期的。普通支票、现金支票、转帐支票（划线支票）、保付支普通支票、现金支票、转帐支票（划线支票）、保付支票、空头支票。票、空头支票。第九章第九章 进出口货

24、款结算进出口货款结算(上上)支票与本票、汇票的区别支票与本票、汇票的区别区别区别汇汇 票票 本本 票票 支支 票票 银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票 银行本票银行本票 商业本票商业本票 当事人当事人 23223出票人出票人 银行银行 企业企业/个人个人银行银行企业企业/个个人人存款人存款人付款人付款人银行银行 银行银行/企业企业/个人个人 银行银行企业企业/个个人人银行银行份份 数数 12111付款期付款期 即期即期/远期远期 即期即期/远期远期即期即期即期即期/远期远期即期即期承承 兑兑 不需不需/需需 不需不需/需需 不需不需不需不需/需需 不需不需单单 据据 无无无无/有有无无无无无无

25、跟单汇票的缮制跟单汇票的缮制第九章第九章 进出口货款结算进出口货款结算(上上)汇票一般一式两份，具有同等效力，其中一份付讫，汇票一般一式两份，具有同等效力，其中一份付讫，另一份自动失效。汇票的缮制应注意以下几点：另一份自动失效。汇票的缮制应注意以下几点：出票日期和地点出票日期和地点BILLOFEXCHANGENO.Beijing,20 EXCHANGE FOR USD At sight of this First of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid)pay to the order of the sum of Drawn

26、under To 付款付款日期日期收款人收款人出票条款出票条款利息条款利息条款汇票金额汇票金额出出票人签字或盖章票人签字或盖章付款人付款人号码号码汇票、本票和支票的区别汇票、本票和支票的区别性质性质当事人当事人付款时间付款时间汇票汇票支票支票本票本票无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令无条件的书无条件的书面支付承诺面支付承诺出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令只有即期只有即期没有远期没有远期分远期分远期/即期即期远期不承兑远期不承兑分远期分远期/即期即期远期需承兑远期需承兑出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人第二节第

27、二节 支付方式支付方式一、汇付（一、汇付（Remittance）又称汇款。是买方按合同规定的条件和时间（如预付货又称汇款。是买方按合同规定的条件和时间（如预付货款、货到付款、凭单付款等），通过银行将货款汇交卖款、货到付款、凭单付款等），通过银行将货款汇交卖方。方。（1）汇付方式的种类）汇付方式的种类l票汇票汇(Remittance by Bankers Demand Draft DD)汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金

28、额给收款人的银行即期汇票，寄行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。票汇方式下，出口方为持票人，可以将收款权利转让。票汇方式下，出口方为持票人，可以将收款权利转让。l信汇信汇(Mail Transfer MT)汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人。权解付一定金额给收款人。l电汇（电汇（Telegraphic Transfer TT）汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分

29、行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人。给收款人。（2 2）汇付方式的特点）汇付方式的特点）汇付方式的特点）汇付方式的特点采用顺汇法：资金流向（确定）与支付工具传递方向采用顺汇法：资金流向（确定）与支付工具传递方向（不确定）相同。（不确定）相同。商业信用：买卖双方相互提供信用，银行只提供服务。商业信用：买卖双方相互提供信用，银行只提供服务。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。手续简单，花费少。手续简单，花费少。不能实现钱货当面两清，风险负担及资金负担不平衡。不能实现钱货当面两清，风险负担及资金负担

30、不平衡。货到付款，卖方风险大，资金负担重；货到付款，卖方风险大，资金负担重；预付货款，买方风险大，资金负担重。预付货款，买方风险大，资金负担重。（3 3）汇付方式在实务中的应用）汇付方式在实务中的应用）汇付方式在实务中的应用）汇付方式在实务中的应用l货款结算货款结算货到付款货到付款（Payment after Arrival of the Goods）第九章第九章 进出口货款结算进出口货款结算(上上)汇付方式汇付方式 结算手段结算手段 特点特点优点优点缺点缺点电电汇汇（T/T）委托汇出行以电报委托汇出行以电报/电传等电讯手段发电传等电讯手段发出付款委托通知书，出付款委托通知书，将款项付给指定的

31、将款项付给指定的收款人收款人安全可靠，安全可靠，结算时间短，结算时间短，收款快收款快费用高费用高信汇信汇M/T委托汇出行以信件委托汇出行以信件方式发出信汇委托方式发出信汇委托书或支付通知书书或支付通知书费用较低费用较低结算时间长结算时间长收款慢收款慢票票汇汇（D/D）以银行即期汇票或以银行即期汇票或银行汇票为支付工银行汇票为支付工具，由汇款人自行具，由汇款人自行寄交收款人寄交收款人1。支付工具由汇款人自行传递。支付工具由汇款人自行传递2。经收款人背书后，汇票可在市场流通。经收款人背书后，汇票可在市场流通3。收款人可自行持票向汇入行收款。收款人可自行持票向汇入行收款（四）电汇、信汇、票汇的比较（

32、四）电汇、信汇、票汇的比较 凭单付现（凭单付现（Cash Against Cash Against Documents,CADDocuments,CAD）出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到单据后即将货款汇给出口方。单据后即将货款汇给出口方。凭单付汇（凭单付汇（Remittance Against DocumentsRemittance Against Documents进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指定的单据付款给出口方。定的单据付款给出口方。预付货款（预付货款（Payment

33、 in AdvancePayment in Advance）l在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付（4 4）使用程序）使用程序l电汇、信汇电汇、信汇汇款人汇款人（买方）（买方）收款人收款人（卖方）（卖方）汇出行汇出行汇入行汇入行合同合同2.电汇电汇/信信汇通知汇通知6.付讫借付讫借记通知记通知1.交交款、款、提出提出申请申请3.汇款汇款通知通知4.收据收据5.付款付款l票汇票汇

34、汇款人汇款人（买方）（买方）收款人收款人（卖方）（卖方）汇出行汇出行（出票人）（出票人）汇入行汇入行（付款人）（付款人）1.交款交款票汇票汇申请申请2.银行银行即期即期汇票汇票5.背书背书后交后交汇票汇票6.核对核对无误无误付款付款合同合同4.寄交汇票寄交汇票3.寄汇票通寄汇票通知书（票根知书（票根）7.付讫借付讫借记通知记通知二、托收二、托收（Collection）委托银行收取票款。委托银行收取票款。进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给其所在地的进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给其所在地的一家银行，委托该银行通过进口地银行向进口人交单、一家银行，委托该银行通过进口地银行向进口人交单、收

35、取货款。收取货款。是国际结算中常见的一种结算方法。是国际结算中常见的一种结算方法。（1）托收的分类）托收的分类l跟单托收与光票托收跟单托收与光票托收光票托收：是指汇票不附带货运单据的托收光票托收：是指汇票不附带货运单据的托收跟单托收：指汇票附带有货运单据的托收。跟单托收：指汇票附带有货运单据的托收。l付款交单（付款交单（D/P）与承兑交单（与承兑交单（D/A）付款交单（付款交单（D/P）：出口商交单以进口商的付款为条件，）：出口商交单以进口商的付款为条件，即进口商一定要履行了付款义务之后才能取得货运单据。即进口商一定要履行了付款义务之后才能取得货运单据。付款付款交单以付款为前提，即进口商支付货

36、款后才能取得单交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能取得单据，分为据，分为即期付款交单（即期付款交单（D/P at sight）与远期付款交单与远期付款交单（D/P after sight）。）。承兑交单（承兑交单（D/A）：）：出口人开具远期汇票，进口人承兑汇出口人开具远期汇票，进口人承兑汇票后，得到商业单据，待汇票到期日，再履行付款义务。票后，得到商业单据，待汇票到期日，再履行付款义务。承兑交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就承兑交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就能取得单据。能取得单据。第九章第九章 进出口货款结算进出口货款结算(上上)（一）跟单托收的种类（一）跟单

37、托收的种类 交交 单单 方方 式式远期汇票付款日规定远期汇票付款日规定付款交单付款交单Documentsagainstpayment，D/P即期付款交单，使即期付款交单，使用即期汇票，见票用即期汇票，见票即付，付款赎单。即付，付款赎单。远期付款交单，使远期付款交单，使用远期汇票，见票用远期汇票，见票承兑，到期付款，承兑，到期付款，付款赎单。付款赎单。见票后见票后XX天付款天付款提运单后提运单后XX天付款天付款出票后出票后XX天付款天付款承兑交单承兑交单DocumentsagainstAcceptance，D/A使用远期汇票，使用远期汇票，见票承兑，承兑见票承兑，承兑交单，到期付款。交单，到期付

38、款。见票后见票后XX天付款天付款提运单后提运单后XX天付款天付款出票后出票后XX天付款天付款（2）跟单托收的当事人及业务程序）跟单托收的当事人及业务程序委托人（委托人（Principal）：开出汇票、委托银行向国外付）：开出汇票、委托银行向国外付款人代收货款的人，通常为出口商。款人代收货款的人，通常为出口商。托收行（托收行（Remitting Bank）：接受出口商委托，代为）：接受出口商委托，代为收款的出口地银行。收款的出口地银行。代收行（代收行（Collecting Bank）：接受托收行的委托，向）：接受托收行的委托，向付款人收取货款的进口地银行。付款人收取货款的进口地银行。付款人（付款

39、人（Payer或或Drawee），汇票上的付款人（受票），汇票上的付款人（受票人），也就是托收的付款人，通常为进口商。人），也就是托收的付款人，通常为进口商。D/P业务流程图业务流程图 托收行托收行 代收行代收行1合同规定合同规定D/PD/P结算结算出口人出口人2交交单单托托收收3 3单据寄交代收行单据寄交代收行4 4提提示示付付款款或或承承兑兑8 8拨拨付付款款项项进口人进口人5 5 付付款款6 6 交交单单7 7款项拨付托收行款项拨付托收行D/A业务流程图业务流程图 托收行托收行 代收行代收行出口人出口人2交交单单托托收收3 3单据寄交代收行单据寄交代收行4 4提提示示承承兑兑进口人进口人

40、5 5 承承兑兑6 6 交交单单9 9拨拨付付款款项项商商7 7付付款款8款项拨付托收行款项拨付托收行1合同规定合同规定D/AD/A结算结算如果付款日晚于到货日期，买方凭信托收据如果付款日晚于到货日期，买方凭信托收据(Trust Receipt)借单，先行提货；借单，先行提货；代收行同意借单，由代收行承担风险；代收行同意借单，由代收行承担风险；出口人主动授权同意借单，出口人承担风险出口人主动授权同意借单，出口人承担风险根据根据托收统一规则托收统一规则（URC522）的有关规定：）的有关规定：若若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业单据是凭

41、单据是凭D/P还是还是D/A交付款人；若无此注明，则理解交付款人；若无此注明，则理解为凭为凭D/P。D/A只用于远期汇票的托收只用于远期汇票的托收对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A D/Paftersight D/Patsight思考：思考：作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交出单据？出单据？买方付款后交单买方付款后交单D/P Sight 即期汇票即期汇票远期汇票远期汇票买方承兑后交单买方承兑后交单D/P after sight D/A（3 3）跟单托收的性质及特点）跟单托收的性质及特点）跟

42、单托收的性质及特点）跟单托收的性质及特点采用逆汇法：资金流向与支付工具的传递方向相反采用逆汇法：资金流向与支付工具的传递方向相反商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提供服务，商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提供服务，而不承担任何付款保证。买卖双方互不信任情况下，交而不承担任何付款保证。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。易无法达成。一定程度上实现了钱货的当面两清，进口方在未履行付一定程度上实现了钱货的当面两清，进口方在未履行付款或承兑前，无法取得货运单据，提取货物；出口方通款或承兑前，无法取得货运单据，提取货物；出口方通过掌握单据控制货物。过掌握单据控制货物。托收总体上有利于买方，不

43、利于卖方。托收总体上有利于买方，不利于卖方。出口方承担较大出口方承担较大风险，尤其是风险，尤其是D/A。银行有银行有“三不管三不管”：不负责审查单据真伪；不负责买方：不负责审查单据真伪；不负责买方是否付款；不负责货物的真实情况。是否付款；不负责货物的真实情况。第九章第九章 进出口货款结算进出口货款结算(上上)（三）办理托收的注意点（三）办理托收的注意点采用采用D/P方式成交方式成交 了解当地习惯了解当地习惯 灵活处理业务灵活处理业务争取按争取按CIF、CIP条件成交条件成交“空白抬头，空白背书空白抬头，空白背书”提单提单 单单一致，单货相符单单一致，单货相符（4）使用托收方式应注意的问题）使用

44、托收方式应注意的问题出口方慎重选择出口方慎重选择D/P 远期远期托收出口押汇：托收银行以买入出口人向进口人开立的托收出口押汇：托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票，向出口人融通资金的一种方法。跟单汇票，向出口人融通资金的一种方法。实质是一种抵押贷款。托收银行承担的风险较大。实质是一种抵押贷款。托收银行承担的风险较大。凭信托收据借单（进口押汇）：代收银行凭进口人信托凭信托收据借单（进口押汇）：代收银行凭进口人信托收据提货的一种向进口人融通资金的方式。收据提货的一种向进口人融通资金的方式。实质是进口商借单提货。代收银行风险较大，需对出口实质是进口商借单提货。代收银行风险较大，需对出口人和托收

45、行负全责。人和托收行负全责。出口合同应争取按出口合同应争取按CIF或或CIP条件成交；或也可投保出口条件成交；或也可投保出口信用保险。不采用信用保险。不采用CIF或或CIP时，应投保卖方利益险。时，应投保卖方利益险。出口信用险出口信用险（ExportCreditInsurance)是保障因国外是保障因国外进口商的商业风险或政治风险而给本国出口人造成的进口商的商业风险或政治风险而给本国出口人造成的收不到货款的损失。收不到货款的损失。卖方利益险卖方利益险承保的是在承保的是在CFRCFR或或FOBFOB等条件下，若货物运等条件下，若货物运输途中受损，买方不付款赎单时给卖方造成的损失。输途中受损，买方

46、不付款赎单时给卖方造成的损失。我国我国A公司出口一批货物，付款方式为公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行，但货到目的及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有距离汇票到期日还有30天，试分析天，试分析A公司于汇票到期时公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。收回货款的可能性及处理措施。案例：某年案例：某年6月月6日，某托收

47、行受理了一笔付款条件为日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight 的出口托收业务，金额为的出口托收业务，金额为USD100000，托，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同寄给英国一家代收行。同寄给英国一家代收行。单据寄出单据寄出5天后委托人声称进口商要求托收将天后委托人声称进口商要求托收将D/P at sight改为改为D/A at 60 days after sight，最后委托行按委，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。承兑指令。

48、当年当年8月月19日委托行收到代收行寄回的单据发现日委托行收到代收行寄回的单据发现3份正本份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。始终不予理睬。货款始终没有着落。案例分析案例分析对托收的商业信用性质的把握。根据托收统一规对托收的商业信用性质的把握。根据托收统一规则（则（URC522）的有关规定：只要委托人向托收）

49、的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。后果不负责任，后果由委托人自行承担。对对D/A与与D/P之间的法律风险的区分。承兑交单比付之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人只要款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。在汇票上承兑后，即可取得货运单据。此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与财务的双重损失。与财务的双重损失。l案例：我某公司向日本商人以案例：我某公司向

50、日本商人以D/P即期付款方式推销某即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受商品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，付款，并通过他指定的并通过他指定的A银行代收则可接受。问题：日本商人银行代收则可接受。问题：日本商人为什么提出此要求？为什么提出此要求？l分析：日本商人提出将分析：日本商人提出将D/P即期改为即期改为90天远期，很显天远期，很显然旨在推迟付款时间，以利于其资金周转。同时日商然旨在推迟付款时间，以利于其资金周转。同时日商指定指定A银行为该批托收业务的代收行，则是为了方便向银行为该批托收业务的代收行，则是为了方便向该行借单，以便早日获得经济利益，进而达到利