《基础财务培训》PPT课件.ppt

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1、基础财务培训基础财务培训财务工作及财务报表介绍财务工作及财务报表介绍基础财务培训基础财务培训l财务是做什么的l财务报表财务是做什么的财务是做什么的l财务与会计l财务在公司的作用财务与会计财务与会计l财务：财金钱、物资；务事情、从事。l会计：会聚合；计核算、谋略。财务与会计财务与会计l财务：经济组织中，通过货币资金的筹集、分配、调度和使用而同有关方面发生的经济关系。l会计：监督和管理财务的工作，主要内容有填制各种记帐凭证，处理帐务，编制各种有关报表等。财务与会计财务与会计l财务的实质：资金 存货 产品 资金 以上为资金的简单循环，在循环的过程中实现资金的增值。财务就是为这个循环达到增值目的而提供

2、的资金保障服务。财务与会计财务与会计l会计的实质：把资金循环的过程用0-9的数字表达出来，使人一目了然。如果用一些分析的方法，就可以了解资金循环的效率、安全等。这就是简单的现代财务管理理念。财务与会计财务与会计 实践中，财务与会计基本是紧密联系的，所以一般就有财务部、会计部或财会部的称谓，实质它们的职能与作用都是一样的，都是为公司的经营进行数据的汇总、整理和分析以及为公司的发展提供资金的支持。财务在公司的作用财务在公司的作用l融资l保障资金的安全l提供资金使用情况的信息财务在公司的作用财务在公司的作用l融资：资金的循环需要有原始的投入资金，；为了扩大再生产，需要追加资金；遇到好的投资机会，需要

3、生产以外的资金；公司可能由于种种原因缺乏资金。解决好公司资金的需求问题，控制好资金风险是财务在公司的基本作用。财务在公司的作用财务在公司的作用l保障资金的安全：资金进入公司会以各种各样的形态存在，有实物的和非实物的；有货币形态和非货币形态的；等等。如何在各种形态中保持合理的资金分配比率并确保该比率是可信的、有效率的是财务的基础作用。财务在公司的作用财务在公司的作用l提供资金使用情况的信息 在一定的期间内，把资金的各种形态用数字以固定的格式表达出来，满足不同资金关注者的要求是财务的根本作用。财务报表财务报表l会计核算基本知识l财务报表的种类l怎么看财务报表会计基本核算知识会计基本核算知识l会计假

4、设：持续经营 核算的前提 会计分期 便于汇总、分析 货币计量 数据表示，便于理解 权责发生 配比、合理会计基本核算知识会计基本核算知识l会计要素：借方+：资产 贷方-：负债 成本 权益 费用 收入 亏损 利润核算原则：有借必有贷，借贷必相等。基本规则：可比性、一致性、谨慎性。财务报表的种类财务报表的种类l主表：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、权益变动表等l附表：根据需要的其他报表，如帐龄分析表、利润构成表等财务报表的种类财务报表的种类l资产负债表：静态表现一定时点的货币表现形态。l利润及利润分配表：动态表现一定时期货币循环效果。l现金流量表：直观表现货币的运行情况。怎么看财务报表怎么

5、看财务报表l资产负债表：资产类：负债类：流动资产 流动负债 长期资产 长期负债 权益类：投入资金 经营积累怎么看财务报表怎么看财务报表l资产负债表：基本等式：资产=负债+权益 引申：资产=自投资金+借贷资金+经营回报l讨论：怎么看公司资产？怎么看财务报表怎么看财务报表l资产分类：形态区分：货币资产、实物资产、权利资产、费用资产 时间区分：流动资产、长期资产怎么看财务报表怎么看财务报表l货币资产：现实的钱 过多效率低下；过少财务危机 过多：资金只有循环才能实现增值；资金也有成本。过少：停留在循环过程中，追加资金，增加财务风险。怎么看财务报表怎么看财务报表l实物资产：存货、固定资产 存货：通常情况

6、下，原材料、在产品多，生产效率低、终端产品滞销；少，影响正常生产。产成品多，滞销、有贬值风险；少，不能满足正常需求，生产效率低。怎么看财务报表怎么看财务报表l实物资产：存货、固定资产 固定资产：通常情况，闲置的多，资金效率低；非生产的多，铺张浪费；生产的多，可持续发展强或使用效率低。怎么看财务报表怎么看财务报表l权利资产：信用、投资、专有权 信用：应收、其他应收、预付款等 通常情况下，信用期过长、对单一客户信用额过大，就有坏帐的风险。讨论：预付款是实物资产或费用资产吗？怎么看财务报表怎么看财务报表l权利资产：信用、投资、专用权 投资：投机性、建设性 投机性指股票、基金、债券投资等；建设性指从事

7、一项经营活动的投资，如开办新厂等。投资关键看回报的最短期限、变现速度和风险承受能力。讨论：怎么看“借钱炒股票”。怎么看财务报表怎么看财务报表l权利资产：信用、投资、专用权 专用权：专利、商誉等 专用权一般与公司本身紧密联系，离开公司可能一名不直；具有时效性。土地使用权、特许经营权实质为投资。怎么看财务报表怎么看财务报表l费用资产：实质就是费用，即不能带来现金回报，也没有价值。调整后每股净资产不含费用资产。怎么看财务报表怎么看财务报表l流动资产与长期资产：营运资金=流动资产-流动负债 营运资金大说明公司运营情况好，财务风险小；过大也可能资金使用效率低。长期资产多说明公司可持续发展空间大；过大也可

8、能资金循环不畅，造成资金短缺。怎么看财务报表怎么看财务报表l负债：银行借贷、信用 银行借贷最基本的融资方式，代价高。信用：对内信用、对外信用 对内信用：应付职工薪酬 对外信用：应付帐款、应交税金等怎么看财务报表怎么看财务报表l负债与权益：资金循环的本金来源，负债大于权益高风险的财务结构；负债小于权益低风险的财务结构。报酬率是决定采用何种结构的关键。怎么看财务报表怎么看财务报表l利润表：收入 成本 毛利 费用 营业利润 投资损益 非经营性收支 利润总额 所得税 净利润 怎么看财务报表怎么看财务报表l现金流量表：经营性现金流量 投资性现金流量 筹资性现金流量怎么看财务报表怎么看财务报表l小结：看财务报表要综合看，要与公司经营特点结合起来，不能片面。