2023年财务内控制度管理7篇.docx

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1、2023年财务内控制度管理7篇 你知道一套标准的规章制度典范,应当怎么去制定吗？想学习拟定制度却不知道该请教谁？下面是由我给大家带来的财务内限制度管理7篇，让我们一起来看看！ 财务内限制度管理篇1 为加强我乡财务管理，规范合理运用资金，确保政府各项工作的顺当进行，根据财经法规和制度的有关要求，特制定以下财务管理制度： 一、支出管理制度 肃穆财经纪律，坚守原则底线。财政支出实行乡长“一支笔”签字制度，全部开支构成的发票等支出单据先由经办人签字并注明用途，再由部门负责人、分管领导复核签字确认，经乡长签字审批后方可到乡财政所报账。 二、专项资金的管理。 凡有主管部门下拨的专项资金，由对口经办人员或办

2、公室负责完成工作项目并驾驭资金的运用，帮助财政所管理好专项资金；在项目实施中涉及资金往来的有关资料，经办人交一份原始资料到财政所存入会计档案；凡涉及按合同规定条款付款的，需交一份原始合同到财政所，以便财政所驾驭有关付款的规定，并将原始合同作为付款依据收集归档。 三、差旅费管理制度 对经批准因公出差、参与短期培训或进修人员，其差旅费凭通知据实报销。全部自修、自学、函授的一切费用自理。 四、接待费用管理规定 上级来人因工作须要支配就餐的，须经乡长批准，实行对口接待，由党政办公室按规定标准开具就餐通知单，一律在乡食堂支配就餐。就餐单必需具体，有标准、数量、陪餐人签字。 五、政府选购管理规定 为了规范

3、政府选购行为，做好我乡政府选购工作，严格遵照市政府有关文件执行。 六、财务章及银行支出票据的管理 为严格支出的内部审核，会计服务中心对印章按规定分开管理，财务人员各人管理自我的印章并对印章负责，会计负责管理财务公章；银行支出票据由出纳详细负责管理。 七、财会档案的管理 每年年初会计服务中心会计人员对上年的财会档案进行收集、整理、归档，由专人负责管理。 财务内限制度管理篇2 第一章总则 第一条西安体育学院高校生社团联合会财务管理制度表（下称“本制度”），是依据西安体育学院高校生社团联合会学生社团管理章程及院学生社团联合会（下称“社联”）、院学生社团（下称“社团”）的实际状况而制定的。 其次条本制

4、度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的管理制度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。 第三条本制度本着公开、明晰、客观、有效的原则，确保我院各社团的正常运转，规范社团活动，切实保障社团的正值权益。 其次章经费的运用 第四条经费运用坚持先审批后运用的原则，购买日用品、举办社团活动至少提前两周将学生社团活动经费策划与预算（物品名称、所需金额均需列出），提交给社联财务部审核同意后，经主席团审核，经团委分管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记审批同意后执行。 第五条社团活动严格根据预算执行，假如超出预算金额，超出部分由社团自行担当。 第三章经费报销规定 第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活

5、动策划书的经费预算应与活动申报表中的预算内容完全一样。 第七条活动结束后的一周内要把全部单据打算好交由社联财务部及主席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审核，经团委书记审批后方可报销。 第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票应注明日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发票序号，并附经手人签名。发票详细要求如下： （1）发票的客户付款只能填写“西安体育学院”字样，多写、错写或不写均不予以报销。 （2）物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于发票背面。 （3）发票及清单上须要加盖收款单位财务专用章。 （4）餐饮、消遣等不符合财务规定的发票均不予报

6、销。 （5）发票正面不得擅自涂损。 附：报销须知： （1）报销凭证为正式发票或支付凭证（支付凭证打印在A4纸上）。 （2）活动（竞赛）照片46张，彩印在A4纸上(一张纸上23张），照片内容必需与当天活动（竞赛）为实。 （3）活动总结（活动亮点和须要改进的地方都能呈现出来），电子版和纸质版各一份（纸质版用0.5黑色签字笔签名）。 （4）活动（竞赛）前期和活动（竞赛）结束当天必需以微信公众号推送活动（竞赛）内容。 （5）以上4点必需在一周之内交由社联财务部审核，超时一律不予报销。 （6）本次活动经费未审批下来，不能申请下期活动经费。 第九条本规章制度由社联财务部负责说明。 第十条本规定自公布之日起

7、执行。 财务内限制度管理篇3 一、财务工作坚持厉行节约、精打细算、合理开支、保证运转的管理原则，实行集体领导、分工负责的财务管理方法。 二、严格执行办公室财务管理制度，建立健全各类账务，刚好精确地做好会计核算工作，做到账账相符，账实相符，账物相符。 三、经费开支实行“分级审批”方法。 1、经费开支范围： （1）常常性开支，每月发生的日常开支。 （2）临时性开支，包括办公耗材、差旅费、公务接待费、会务费、固定电话费、办公设备修理、办公用房小修理、车辆燃油等。 （3）办公设备购置及基建修理项目，包括计算机、打印机、复印机、办公家具等设备购置及大型基建修理项目。 （4）其他开支。 2、审批原则：50

8、00元以下的，由办公室主任审批；5000元以上的，报请主任办公会探讨同意后，由办公室主任审批。 四、严格履行财务票据报销程序，报销单据必需由经办人列清事由并签字，经财务组审查后，报请办公室主任审批。 接待费支出，按文博会接待管理制度相关规定，供应相应票据及资料，经财务组审查后，报请办公室主任审批。 五、办公室日常办公用品实行统一购置配备，统一发放，统一审批。运用办公用品一律先申报后办理，并履行登记审批等手续。严格配备标准，尽量选择能耗小、环保、质优、价廉的办公设备，不购买高档办公用品。 六、规范报销程序和标准，严格根据财政集中支付管理方法，对超过现金结算起点（1000元）的开支，原则上以转账方

9、式结算，不得运用现金结算；对接待费、差旅住宿、燃油等公务卡强制结算书目规定范围内的公务支出，一律运用银行卡刷卡结算。 七、刚好报销各项开支费用，接待费、差旅费等费用自发生之日起7日内报财务组审查，车辆燃料费用按月结算报销。 八、办公室财产实行统一造册登记管理，按造册登记的财产名称、数量分别进行运用和管理。实行人员调入调出财产移交管理制度，如有财产缺失的，由有关责任人照价赔偿，工作人员办理调动等手续时，须先结清财务及财产移交手续，否则不予办理其相关手续。办公室财产不得借出，如须借出，需经主任批准，办理借用手续后方能借出，损毁、遗失财产一律照价赔偿。 九、财务组及财务会计要合理运用各项资金，严格审

10、核报批程序，每月对财务运行状况进行分析，并向负责人及分管领导报送财务报表。 十、加强财会档案资料管理，财会人员应按要求记账，刚好做好立卷归档，并妥当保管。 十一、根据“谁签字，谁负责”的原则，明确职责、分工，出现问题追究相关人员责任。 财务内限制度管理篇4 第一章、总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理限制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 其次条、凡涉及公司日常物资(包括零星材料、协助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等)选

11、购、税费支出、日常办公费用、款待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、本制度适用公司全体员工。 其次章基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 (一)借款是指公司员工因公务须要的临时性借款;预付款是指因公司业务须要，需预先支付的购买材料、货物及各项须要预先支付的款项。 (二)借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后刚好办理报销还款手续。 2、日常物资选购借款：凡涉及公司日常物资选购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资选购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行

12、转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、款待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应刚好报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。 (三)预付款管理规定 各项工程预付款:凡涉及公司固定资产(房屋建筑物、机器设备、工具等)建设、安装、修理等须要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 财务内限制度管理篇5 一、库存现金管理 1、公司财务部库存现金限制在核定限额内（限额_元），不得超限额存放现金。 2、严格执行现金盘

13、点制度，做到日清月结，保证现金的平安。现金遇有短款，财务人员应刚好查明缘由，报告总经理，并要追究责任人的责任。 3、不准用“白条”入帐。 4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额_元以上）时，需由两名人员乘坐_前往。 6、现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。 7、现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8、现金出纳员必需随时接受开户银行和公司领导的检查监督。 二、银行存款管理 1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和协助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2、公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华

14、人民共和国票据法等相关的结算管理制度。 3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。 4、银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予运用。 5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要刚好入帐。 6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应刚好将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7、空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等。 三、

15、往来帐款的管理 1、应收帐款的管理： （1）进行业务收款之前，财务人员应依据将发生业务的数量，打算好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量； （2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账； （3）会计人员当天依据原始会计凭证编制会计记账凭证； （4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项； （5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户； （6）会计人员于每月月终登记会计账簿。 2、应付帐款的管理：公司各部门因选购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。 四、内部牵制 1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。 2、非出纳人员不能

16、办理现金、银行收付业务。 3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 五、附则 1、本制度由总经理办公室修订、说明，经总经理审批后执行。 2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有说明权。 财务内限制度管理篇6 一、总则 1、为加强财务管理一经济核算，规范企业财务行为，保证公司经济健康、稳步发展，依据国家有关的法律、法规，结合公司详细状况，制定本制度。 2、财务管理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内容，价值分析为工具，以决策-限制-评价为主线，保障公司价值最大化与股东财宝最大化目标的实现。 3、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工

17、作；合理筹集资金，主动参加经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 4、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度，做好账务管理基础工作，照实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵扰，保证企业利益不受损失。 5、公司经济核算必需以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险限制及业绩评估供应有效信息。 6、公司及各控股企业（含全资、肯定控股、相对控股企业）都必需执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。 二、财务机构与会计人员 1、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设

18、置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。 2、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构，必需报股份公司财务部，经理室审批。 3、公司财务部门配备必要的财会人员，财务总主任帮助总经理管理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业学问，良好的品德和较高的业务素养。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重点委派。 4、财会人员任命的程序 （1）财务总监由总经理提名、董事会任命。 （2）公司财务部部长由总经理任命。 （3）各级控股公司财务部长（账务负责人）及财会人员由各控股公司提名，报公司财务部备案。 （4）未经委派或任命的财会人员，不得在财会部门从事财会工作。人事关系不在本公司的，不能从事出纳

19、工作。 （5）公司财务部是公司财会业务的主管部门，各级财会人员接受本单位的行政领导，同时接受公司财务部的业务指导，具有双重性。对财会人员的惩罚、解聘、辞退必需报公司财务部经总经理室审查批准。 5、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担当本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担当出纳工作。 6、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在公司领导下工作。其详细职如下： （1）主持财务部日常工作，保证财务部门岗位责任制的切实执行，组织财会人员完成各项工作。 （2）贯彻执行国家的法律、法规和公司的规章制度，维护公司的利

20、益。 （3）维护企业资产的完整、平安、增值，搞好企业的资金筹集、管理调试和合理运用。对已付出的资金去向，正在执行的经济合同，应收未收的账款，投资分红款，单位及个人贷款等，应定期检查、监督、追踪、督促限期收回。 （4）负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证会计核算资料合法、真实、精确、刚好、完整。 （5）组织编制本企业的财务安排，并督促其实施。 （6）搞好经济活动分析和财务分析，为领导决策供应真实、牢靠的会计信息。 （7）参加企业重大经济事项的探讨，以及参加重大经济合同的洽谈及签订。 （8）严格限制成本费用开支，制止铺张奢侈。 7、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保

21、障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，给予各级财务部长（财务负责人）如下职权： （1）有权对所在企业各项资金运用和费用开支审核、检查和监督； （2）有权检查所在企业财务收支、资金运用和财产管理执行状况。 8、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 9、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职、相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。 10、账务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向总经理报告。 11、财会

22、人员力求稳定，不随意调动。财务人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由财务科监交。 12、出现下列状况之一的，应对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍： （1）超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额存现金的； （2）用不符合账务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； （4）利用账户替其他单位和个人套取现金的； （5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现

23、金的； （6）保留账外款项或者将公司款项以账务人员个人储蓄方式存入银行的； （7）违反本规定条款认定应予以惩罚的。 13、出现下列状况之一的，账务人员应予解聘” （1）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的； （2）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的； （3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账薄的； （4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （5）弄虚作假、假公济私、非法谋私、泄露隐私及贪污挪用公司款项的； （6）在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致公司利益遭遇损失的； （7）有其他渎职行为和严峻错误，应予以辞退的。 三、会计核算原则及科目报表 1、公

24、司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 2、公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。 3、记账方法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。人同币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。 4、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将全部外币折合成本位币记账和编制财务报表。 5、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记

25、载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 6、公司对公司资本坚持资本确定、资本充溢的原则。 7、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 8、公司采纳的会计处理方法，前后各期必需一样，非董事会同意，任何人不得随意变更。 9、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下： （1）以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记账依据； （2）

26、以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据。 （3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期作为记账依据。 （4）各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 10、公司向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。 11、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必需经董事会批准后方可行。 12、长期借款的利息支出，应依据运用单位用款时间计算利息。 13、公司以单价2000元以上，运用年限一年以上的资

27、产为固定资产，公为五大类： （1）房屋及其他建筑物； （2）机器设备； （3）电子设备及办公设备； （4）运输工具； （5）其它设备。 14、各类固定资产折旧年限为： （1）房屋及建筑物35年； （2）机器设备（含室内装修）10年； （3）电子设备、运输工具5年； （4）其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着运用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 15、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 16、固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、

28、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 （1）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 （2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 （3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益入公积金，其损失作营业外支出处理。 （4）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细账时行核算。 17、凡单项债权（不论境内外）账齡超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏账打

29、算金。 18、公司主要的会计报表有如下几种： （1）资产负债表（年、季、月）； （2）损益表（年、季、月）； （3）股息红利安排方案（年度）； （4）财务状况变动表（年度）； （5）专用基金明细表（半年）； （6）固定资产增减改变表（月）； （7）银行贷款增减改变表（月）； （8）现金出纳月终盘存表（月）； （9）提取坏账打算金明细表（月）； （10）应收、应付和预付款项明细表（月）。 四、资金、现金、费用管理 1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝奢侈，良好运用，提高效益。 2、银行账户必需遵守银行的规定开设和运用。银行账户只供本单位经营业余收支结算运用，严禁借账

30、户供外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支。 3、银行账户的账号必需保密，非因业务须要不准外泄。 4、银行账户印鉴的运用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管运用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调整平衡。 6、依据已获批准签订的合同付款，不得变更支付方式和用途；非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准变更收款单位（人）。 7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额

31、相符，银行存款余款与银行对账单相符，确保现金我、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 8、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总理批准，任何人不得借支公款。 9、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行办理转账结算，不得干脆兑付现金。 公司可以在下列范围内运用现金： （1）职员工资、津贴、奖金； （2）个人劳务酬劳； （3）出差人员必需携带的差旅费； （4）结算起点以下的零星支出； （5）总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。财务人员支付个人款项，超过运用现金限额的部分

32、，应当以支票支付；确定全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 10、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及运用期限，并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在运用前先盖上印章。 11、正常的办公费用开支，必需有正式发票、印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 12、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 13、严格资金运用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金事项，都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带责任。 14、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项

33、，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。付款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和账务部部长共同审批；10万元以上至30万元（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元（含50万元）由总会计师和主管副部经理或总经理助理共同审批；50万元至100万元（含100万元）由总经理审批；100万元以上的董事长审批。 报上级审批的项目上，上报单位应先提出初审看法；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。 对违反上述规定的付款，财务人员有权且必需拒绝支付，并刚好向上级恳求处理。 五、工资及资金

34、 1、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的安排制度。 2、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。 3、员工的工资标准和嘉奖方法，应由总会计师提出方案后，报总经理审定。 4、下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，详细方法由总会计师拟订，报总经理审定。 5、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，实行平常预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。 6、实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和安排，按承包合同书的规定执行。 六、税收及利润安排 本利润安排制度用于规范公司的利润安排依次和安排内

35、容。 第一条 范围：本公司的利润安排管理按本制度执行。 其次条 目的：本规定的目的在于加强对利润安排依次的规范，提高管理效率，实现对公司业务管理的规范化、制度化。 第三条 内容： 1、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金，不准偷税漏税。 2、税后利润的安排按章程的规定执行。 3、企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后，应先依法缴纳所得税，利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供安排的利润。除国家另有规定者外，可供安排利润按下列依次安排。 （1）被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。 （2）弥补企业以前年度亏损。即弥补超过用所得税的利润抵补期限，按规定用税后利润弥补的亏损。 （3）提

36、取法定盈余公积金。即按税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金。盈余公积金已达注册资金的50%时可不再提取。盈余公积金可用于弥补亏损或按国家规定转增资本金。 （4）提取公益金。公益金主要用于企业职工的集体福利设施。 （5）向投资者安排利润。企业以前年度未安排的利润，可以并入本年度向投资都安排。安排依次为： 支付优先股股利。 按公司章程或股东会议决议提取随意盈余公积金。 支付一般股股利。 第四条 留意事项： 1、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金； 2、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应不少于企业注册资金的25%； 3、在提取法定盈余公积金、公益金之

37、前，不得向投资者安排利润； 4、企业当年无利润时，不得向投资者安排利润。 七、利润不交和库存物资财务管理 1、下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必需在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。 2、本公司所得税采纳应付税款法核算。公司缴纳所得税后的利润，按下列依次安排： （1）弥补上一年度的亏损； （2）提取法定公积金10%； （3）提取随意公积金； （4）支付股东股利。 3、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公积金后，是否提取随意公积金由股东大会

38、确定。 公司不得在弥补公司亏损和提限法定公积金和法定公盗金之前向股东安排利润。 股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时，所留存该项公积金不得少于注册资本的25%。公司股东大会对利润安排方案作出决议后，应在股东大会召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项。 4、仓库必需建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。 5、仓库每月由会计会同仓库管理员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，报表同时抄送上级财务部门。 6、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），

39、由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由总理经审批后处理。 八、会计凭证和档案保管 1、各下属公司、企业必需加强对发票的管理，支配专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开_，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严峻的追究法律责任。 2、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证必需内容真实、手续完备、数字精确、不得涂改和挖补，如事后发觉差错，也必需由经办人负责画双红线并盖章进行更正。 3、会计凭证应按月、按编号依次每月

40、装订成册，标明明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 4、会计档案必需按月装订成册，妥当保管、不得丢失，至少保存15年。采纳电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿、应专人负责妥当保管至少15年。 5、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。 九、附则 1、本制度自_年月日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。 2、企业可以依据本制度及本企业管理须要拟订相应的实施

41、细则，并组织实施。 3、制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 4、本制度由公司财务部负责说明和修改。 财务内限制度管理篇7 总则 一、为加强公司的财务管理，规范会计核算工作，统一管理各项资金，正确、刚好、完整的反映公司财务状况和经营成果，提高公司经济效益，依据法律、法规、公司章程级公司董事会有关决议，制定本制度。 二、财务部系公司职能部门，公司财务部有权对财会人员进行考核，并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行嘉奖，对不称职的财会人员进行撤换。 三、财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，照实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证股东权益不受侵扰。其

42、基本任务时，做好财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金，提高企业效益。 四、公司财务部应仔细分析、反映本公司财务安排执行状况和执行国家有关企业财务法规得状况，刚好发觉存在的问题，并分析产生缘由，提出解决的方法和措施。 五、逐步采纳现代化管理方法，如责任会计、目标利润、计算机管理等，不断提高财务管理水平和工作效率。 六、财务人员应当好公司领导的参谋，为公司聚财、理财、用财出谋划策，严格把好财务收支关，为提高公司效益努力工作。 财务会计机构、人员和制度 一、财务机构及人员设置 （一）依照健全、有效的原则设置财务会计机构，配备财务会计人员，依法办理财务会计工作。 （二）财

43、务人员因故离辞职时，须办理交接手续，不得中断财务会计工作。一般财务人员变动应时先征得公司领导批准，并办理财务人员登记手续。 （三）公司依据实际须要，设置财务部级财务部经理，主持本公司的财务会计工作。财务部经理由董事长提名，董事会任免。财务部成员按业务活动的须要划分岗位摄制。 二、财务会计制度 （一）人员考核： 1、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。 2、公司财务部应建立财会人员考核档案，作为晋级及奖惩的依据。 （二）财务部制度的建立： 1、财务部应依据中国有关法律、法规、公司章程级和公司详细状况，指定公司财务制度，包括财务收支管理、固定资产 管理、流淌资产管理、成本费用管理、开支标准与审批程序、内部限制、稽核制度以及印签、支票、发票、会计档案等管理制度。 2、公司的财务制度应报公司董事会批准。 （三）财务工作要求： 1、公司财务部按财政部规定的格式、内容和时限，定期向主管财税机关报送财务会计帐表、年度报表应附有中国注册会计师的审计报告。 2、 3、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。公