第三章_税务登记代理实务(精品).ppt

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1、税务登记代理实务第三章税务登记代理实务3.1设立税务登记代理实务3.2变更税务登记代理实务3.3注销税务登记代理实务内容回顾习题本章涉及的法律、法规税务登记管理办法3.1设立税务登记代理实务适用范围：1.除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外的纳税人2.根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外）时间要求自领取营业执照之日起30日内3.1设立税务登记代理实务申请时需要提供的资料、证件：1.工商营业执照或其他核准执业证件；2.有关合同、章程、协议书；3.组织机构统一代码证书；4.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。具体需要提

2、供的资料以税务登记表中相应的说明为准 3.1设立税务登记代理实务组织机构代码组织机构代码是对中华人民共和国境内依法成立的机关、企业、事业单位、社会团体和民办非企业单位等机构赋予一个在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码标识3.1设立税务登记代理实务组织机构代码的结构由八位数字（或大写拉丁字母）本体代码和一位数字（或大写拉丁字母）校验码组成，是无含义码例子：上海金融学院42501044X3.1设立税务登记代理实务类型：单位纳税人、个体经营、临时税务登记纳税人主要内容：单位名称、法定代表人或者业主身份信息、住所及经营地点、核算方式、生产经营范围、注册资金等。税务登记表3.1设立税务登记代理实务纳税

3、人识别号一律由15位码组成企业、事业单位等组织机构纳税人，由地区代码加上组织机构代码构成个体工商户和其他缴纳个人所得税的中国公民，即居民身份证号外国人，由其国别代码加护照号码构成单位纳税人税务登记表的填写3.1设立税务登记代理实务代理设立税务登记操作流程：1.注册税务师以企业的名义向税务机关办理税务登记申报2.代理填报税务登记表3.代理领取税务登记证件，交给纳税人返返 回回3.2变更税务登记代理实务适用范围：税务登记内容发生变化，且需要作变更登记者3.2变更税务登记代理实务时间要求：时间要求：（1 1）纳税人已在工商行政管理机关办理变更登纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应自变更登记之

4、日起记的，应自变更登记之日起3030日内，向原税务登日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记记机关申报办理变更税务登记（2 2）按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更）按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起3030日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起起3030日内，到原税务登记机关申报办理变更税务日内，到原税务登记机关申报办理变更税务登记登记 3.2变更税务登记代理实务代理变更

5、税务登记操作流程：1.注册税务师以企业的名义向税务机关办理变更税务登记申报2.代理领取、填写变更税务登记表，在领取后7日内将填写后的登记表送交税务机关审核3.代理领取变更后的税务登记证及有关资料，送交企业返返 回回3.3注销税务登记代理实务纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务纳税人因住所、经营地点变动，需改变税务登记机关纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，且项目将完工注销税务登记的适用范围3.3注销税务登记代理实务注销税务登记时间要求：1.纳税人因解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务需要在工商行政管理机关

6、或者其他机关办理注销登记的情形不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的情形3.3注销税务登记代理实务注销税务登记时间要求：2.住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。3.3注销税务登记代理实务注销税务登记时间要求：3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。3.3注销税务登记代理实务注销税

7、务登记时间要求：4.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。3.3注销税务登记代理实务代理注销税务登记操作流程：1.按照规定的期限以纳税人的名义向税务机关办理注销税务登记申报，并提交相关证明文件和资料。2.填写注销税务登记申请审批表，经企业盖章后报送税务机关办理审批手续。将已购未用的发票、发票领购簿、税务登记证等税收票证交回税务机关审验核销。3.3注销税务登记代理实务代理注销税务登记操作流程：3.到税务机关领回有关注销税务登记的批件、资料，交给纳税人。返返 回回内容回顾税务登记设立

8、变更注销返返 回回习题单选题多选题单选题1纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记，应自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A5日B10日C15日D30日答案：C单选题2.下列情形中，纳税人不需要向原税务登记机关办理变更税务登记的有（）。A改变名称B改变主管税务机关C改变开户银行和账号D改变法人代表答案：B单选题3.某纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料齐全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变更表”一式三份，纳税人应于（）内将填登完毕的税务登记变更表交税务机关审核。A7日B10日C15日D30日答案：A单选题4.注册税务师代理开业税务登记的操作程序是（）。甲代理开业税务登记申报乙代理填报税务登记表及附表丙代理领取税务登记证件丁代理初始纳税申报和缴纳税款A.甲乙丙B.甲丙丁C.乙丙丁D.丁乙甲答案：A单选题5.纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起（）内，办理注销税务登记。A5日B10日C15日D30日答案：C返返 回回多选题1.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清（），撤消发票和其他税务登记证件。A税款B利息C滞纳金D罚款答案：ACD返返 回回