加强国有商业银行内部审计的对策.pdf

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1、加强国有商业银行内部审计的对策加强国有商业银行内部审计的对策（一）加强内部审计的独立性，完善内部审计模式1。加强内审的独立性。独立性是内部审计应遵循的最重要的原则,它不仅是审计的精髓和特征,同时也是内部审计的基础，是内部审计能否客观、公正地履行职责的保障，是内部审计发挥作用的先决条件。为了要加强内部审计的独立性，内审部门应和董事会及审计委员会保持通畅的报告渠道，审计所发现的问题应不受任何阻挠地传达至审计委员会及董事会.内部审计部门的有关人事方面的安排应由审计委员会负责，内审人员的薪酬应根据审计工作质量本身来确定，不应和银行收益等指标挂钩。2。完善内审模式。对于内部审计模式，发达国家银行普遍选择

2、了审计委员会制模式，并取得了良好的效果。为加强我国国有商业银行的内部审计，我们也可以借鉴使用审计委员会制模式，这个模式是所有权和使用权分离的产权制度的客观选择,其中董事会对建立和维持一个充分有效的内部审计和控制系统负最终责任。商业银行的审计委员会隶属董事会，独立于管理当局；银行高级管理层向董事会报告内部控制系统及其运转的情况；内部审计部门对总经理及公司的全部经营管理活动进行审计,拥有足够的独立性和权威性，活动程序是:制定以风险为基础的审计计划，检查和评价获取的信息,通报审计结果和进行后续审计,改变内审部门地位低下的现状，提高审计工作质量。（二）拓展内部审计的范围，提高审计质量1.拓展内部审计范

3、围。首先，要以风险为导向,加强对银行整个内部控制及业务流程的审计，找出银行内部控制的关键点和薄弱环节,为了加强和改善银行的管理,提高抗风险能力，从整体上推进银行经营水平和经济效益服务。其次,加强对银行创新业务审计。目前，银行新业务层出不穷，衍生金融产品、电子银行产品带来巨大利润的同时也成为银行风险的新来源。内部审计人员要加强对创新业务的审计，发现其薄弱环节并提出改造意见,使银行在保持金融创新能力的基础上能有效防范金融风险。还要规范票据业务的管理,完善城市建设贷款管理，加强个人消费信贷管理，改进民营关联企业贷款管理,严格财务管理。特别针对“小金库的问题,要全面开展“小金库和截留收入问题大清查，层

4、层签订杜绝“小金库”承诺书，明确有关责任人的处理办法。2.提高审计质量。提高审计质量是一个系统工程，受许多因素制约，需要审计部门和审计人员扎实工作，花大力气从基础工作抓起，从每个审计项目做起。提高审计质量的关键在于能不能按照审计规范来开展审计活动。因此，必须规范审计行为，按制度、程序开展工作;严格审计质量管理,实行审计全过程质量控制,将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到审计的各个环节，明确每个环节应该“干什么”、“怎么干”。（三）提高商业银行审计队伍的整体素质1加强员工队伍建设。审计人员的专业胜任能力是充分发挥内部审计作用的前提条件，这意味着审计人员必须具备足以完成其任务的必要的知识、技能

5、和其他专业能力，必须具有独立的收集、分析、评价和记录信息的能力。随着内部审计在银行公司治理结构中的地位日益重要，审计部门就不仅仅需要财务会计专家，而且也大量需要具备经济学和企业管理学知识的专家，包括内部控制专家、风险管理专家、公司法理专家和信息系统审计专家.因此,必须通过各种途径比如后续教育、业务培训等来提高银行审计整体队伍和人员的专业素质和水平，遮掩才能为公司治理提供源源不断的符合要求的监督控制资源。2 严肃查处违规责任人员.对各种违规问题,在深入核查、分清责任的基础上，要本着从严治行的方针,按照党纪、政纪和行规，对责任人进行了严肃处理，不仅要追究直接经办人员的责任，还要上追一级，追究有关管

6、理人员和领导干部的责任。特别是加强对分支机构“一把手”的监督制约，加大对各项决策程序和“权、钱、人”等重点环节的管理与检查力度，促进从严执行落到实处。对违法违规人员要严厉惩处，这不仅对极少数不法分子和违规违纪人员形成强大的震慑,也会进一步教育广大干部员工。要建立处理违规违纪人员联席会计制度,规范和监督对违规违纪人员的处理，便定期通报,进行警示教育.（四)防范内部审计风险设立专门的机构专司风险管理职能，定期评估全行的各类风险和总体风险水平，提出风险管理建议；借鉴先进的风险管理技术,创建适合国情的风险管理模型；建立和完善资产分类制度、审慎的会计制度、损失准备金制度;构建有效的内部审计监督体系,提高

7、内部审计的效果和覆盖面;树立全面风险管理的思想，建立风险识别、计量和管理控制的全面风险管理体系;强化资产组合管理，把风险管理的视角从单个项目扩大到整个社会经济活动；塑造现代商业银行风险管理文化；健全风险管理的组织体系、决策体系和评价体系，培养风险管理人才.(五)改革国有商业银行内部审计体制1认真贯彻落实国家宏观调控政策.充分发挥国有银行在宏观调控中的应有作用，坚决执行稳健的货币政策，合理控制信贷规模，依法合规,均衡审慎的掌握贷款投放.加强信贷政策与产业规划和各项经济政策的协调，坚持有保有压，有进有退，区别对待,把好信贷投向,加快信贷结构调整。2扎实和快速推进资产质量改善.首先，确保新增贷款质量

8、。其次，控制住存量贷款劣变，切断不良贷款形成的源头。第三，加速处置不良资产，综合运用各种政策和手段，继续保持这种不良资产快速下降的态势.3不失时机的推进综合改革。加快管理体制改革和经营机制转换，完善商业银行内部公司治理。一是以科学的发展为指导完善战略，大力推进经营结构调整和增长方式、盈利模式的转变。二是健全内部控制机制和风险管理体系。完善内审垂直管理体制，强化内部审计的独立性、权威性和有效性。加快开发应用内部评级法，构建覆盖信用风险、市场风险、操作风险的全面风险管理体系。三是推进业务流程再造和组织机构整合.按照以客户为中心，以风险控制为主线的原则,建立科学高效的业务流程和组织架构.四是改革财务和会计制度。实施更加审慎的会计制度，逐步与国际会计准则接轨。扩大国际审计，规范信息披露制度。五是扩大现代信息技术在管理领域的运用,不断提升管理信息换水平。