2023年增值税专用发票使用规定7篇（实用）.docx

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1、2023年增值税专用发票使用规定7篇（实用） 在充溢活力,日益开放的今日,制度的运用频率渐渐增多,制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。我们该怎么拟定制度呢?下面是由我给大家带来的增值税专用发票运用规定7篇，让我们一起来看看! 增值税专用发票运用规定1 一、总则 (一)本校发票管理部门为财务部。财务部指定专人负责发票的购买、运用、回收、保管和检查工作，各发票运用部门和经办人必需听从财务部的管理。 (二)本校全部运用、接触、保管发票的部门和个人必需遵守本制度。 二、销货发票 (一)销货发票是公司销售产品及供应劳务时向客户开具的发票。 (二)财务部票管员负责公司销售发票的购买、保管、发放以及

2、报表填制和报送工作。运用过的增值税专用发票，票管员要刚好登记“增值税专用发票运用日记账”，月终填报“增值税发票购、用、存状况月报表”和“发票运用明细表”，分别于次月3日和10日内报送税务局。 (三)发票运用部门必需指定专人负责开具发票事宜，并到财务部备案。人员调动变更时，必需到财务部办理变更登记手续。 (四)发票运用部门领用空白发票时，须到财务部办理登记手续，每次领用的限量为一本;若采纳按产品种类开具发票的方法时，经财务部同意，可不受一本限制，但不准领用备用发票。运用完的发票存根要必需刚好交财务部办理注销手续，并由财务部存档保管。计算机打印发票的领用限量为每次不超过十份。 (五)经主管税务机关

3、批准运用电子计算机开具的发票，须运用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当根据依次号装订成册。 (六)销售部门要加强增值税专用发票的管理，指定专人，设专用保险柜存放，不得丢失。如发生丢失和被盗，应于丢失当日马上报财务部，并报税务机关和当地公安部门，并于三日内在报刊和电视、电台等新闻媒介上公告声明作废。 (七)开具发票时，必需按下列要求办理： 1.按号码依次填开; 2.填写项目齐全，内容真实，字迹清晰、不得涂改; 3.全部联次一次复写、打印，上、下联内容完全一样; 4.票物相符，票面金额与实物价值、实收金额相符; 5.各项目内容正确无误; 6.按时限开具; 7.经财务部门审核无误，并在发

4、票联和抵扣联加盖公司财务专用章或发票专用章。 (八)销售发票的开具时限为： 1.采纳预收货款、托收承付、托付收款结算方式的，为货物发出的当天; 2.采纳交款提货结算方式的，为收到货款的当天; 3.采纳赊销分期收款结算方式的，为合同约定的收款时间。 (九)任何部门和个人不得转借、转让、拆本渐页、代发票，不得自行扩大发票运用范围，不得携带空白发票外出或邮寄空自发票Z (十)发票开具后，发觉错误，应在各联1次上注明“作废”字样，并在原发票中按编号保存。 (十一)发票开具后，若发生退货冲票事宜，应视不怜悯况按以下规定办理： 1.假如销货方和购货方均未作账务处理，购货方应将原发票联和抵扣联退还销货方，销

5、货方收回后，连同其存根联和记账联一起，按作废处理;若是部分退货，销货方收回原发票作废后，重新开具增值税专用发票给购货方，不准索取退货证明单。 2.假如销货方已作账务处理，购货方未作账务处理，应将发票联和抵扣联退还给销货方，销货方以发票联作为抵减当期销项税额的凭证，将抵扣联注明“作废”字样粘贴在存根联下方，以备审查。未收到购货方退还增值税专用发票前，销货方不得扣减销项税款。属于销货折让的，销货方应按折让后的货款重新开具增值税专用发票。 3.购货方已作账务处理，在发票和抵扣联无法退还的状况下，购货方必需到当地税务机关开具进货退出或折让证明单交销货方，作为开具红字发票的合法依据。销货方收到证明单后依

6、据退回货物的数量或折让金额向购货方开具红字专用发票，退货、转让证明单附在开具的红字专用发票的存根联后面，红字专用发票的记账联作为销货方冲减当期销项税额的合法凭证，其发票联和抵扣联作为购货方扣减进项税款的凭证。购货方收到红字增值税专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从进项税款中照实扣减。 销货方办理退款时，必需取得购货方财务部门出具的收款收据。 (十二)公司运用增值税专用发票的范围如下： 1.销售本公司生产的产品; 2.销售本公司外购的生产用材料、物资; 3.销售本公司生产过程中的废料、废渣; 4.其他按国家规定应开具增值税专用发票的货物和劳务。 (十三)属于下列状况之一的,应开具一般发

7、票,不得开具增值税专用发票; 1.向消费者个人或小规模纳税人销售货物或供应应税劳务的; 2.处理废旧设备等固定资产变价销售的; 3.处理在建工程物资的; 4.其他按国家规定不应开具增值税专用发票的货物和劳务。 (十四)本公司开具的销货发票应于当月送交购货方，并督促其入账处理。本公司财务、物资管理部门也必需于当月将销货记账凭单、出库单刚好人账，以达到账账相符、账实相符。 (十五)已经运用过的发票存根和作废发票的各联次及发票登记簿由票管员保存，保存期为五年。保存期满后，由税务机关查验批准，监督销毁。 三、购货发票 (一)购货发票是指本公司选购材料、物资、设备或接受劳务时，由销货单位出具给本公司的发

8、票。 (二)全部部门和个人在为本公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，都应向收款方索取发票。 (三)物资选购部门和费用支出部门向收款方索取发票时，都必需索取增值税专用发票(本制度另有规定的项目除外)，若对方不能供应增值税专用发票，则不得与其发生业务。若本公司业务人员未按规定索取增值税专用发票，而以一般发票到财务部门报销的，财务部门对当事人处以票面总金额5%的罚款。 (四)下列经济活动可不向收款方索取增值税专用发票： 1.具有独立法人资格的交通运输企业供应的运输劳务; 2.建筑企业供应的建筑安装劳务; 3.旅店、饮食服务业供应的住宿、就餐服务; 4.邮电费、保险费、消遣活动费;

9、5.行政事业单位的非纳税性服务收费; 6.其他按国家税务局规定不实行增值税专用发票的项目。 (五)各业务部门向供货单位选购物资，发生的劳务、费用，一经发生，不管付款与否，都要刚好向对方索取发票，选购的物资应马上办理人库手续，费用支出办好签字手续，发票报销的各种手续齐全后，马上交财务部门办理人账。对不能马上付款的发票，财务部门要一式两份填制“应付款项转账单”，分别交经办人存查和登记应付款账。 (六)财会人员要充分履行中华人民共和国会计法给予的会计监督职能，对有下列状况之一的发票有权拒绝付款： 1.未按本公司规定办理法定手续的.发票; 2.应收取增值税专用发票，却收取了一般发票的发票; 3.项目不

10、全、填写不清晰的发票; 4.内容不真实、有涂改痕迹的发票; 5.选购的物资价格明显高于市场行情的发票; 6.其他不合理、不合法、不真实的发票。 (七)购货后，若遗失发票或抵扣联，应向原销货方索取有原销货方盖章的证明和记账联的复印件，经有关税务机关审核同意后，方可作为进项税款抵扣凭证和记账凭证。 三、附则 (一)公司收款部门为财务部门，其他任何部门和个人一律无权向客户收款。 (二)公司人员违反本制度规定者，视情节轻重赐予100l 000元的罚款，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。 (三)对丢失增值税专用发票者,除责令写出检查外,每份空白发票罚款5 00010000元;丢失已填开的专用发票者，每

11、份罚款1000元。 (四)本制度如有与国家规定抵触之处，按国家规定执行;未尽事宜，按国家规定执行。 (五)本制度由财务部负责制定、修改和说明。 (六)本制度自颁布之日起施行。 增值税专用发票运用规定2 一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。 二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途运用。 三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。 四、填开发票时，应按依次号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“”符号封项;

12、作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。 五、严禁超范围或携往外市运用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。 六、开具发票后，如发生销货退回状况需开红字发票的，必需收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 七、运用发票的部门和个人应妥当保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。 八、增值税发票的有关特别规定，按有关相应的规定执行。 九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将干脆追究有关部门和人员的经济责任。 增值税专用发票运用规定3 第一条为了加强和限制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，依据中华人民共

13、和国税收征管条例和内蒙古自治区发票管理暂行方法，结合公司的详细状况制定本方法。 其次条建立发票购买、发放、运用、缴回的专用登记簿。购买发票刚好在登记簿上登记，已备查录。 第三条对于已购入的各类发票，应当加强管理、健全制度、专人负责、妥当保管。 第四条禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本运用发票。丢失发票的，必需刚好向企业领导报告状况，并由企业出面对税务机关登记备案。 第五条开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必需加盖公章及填开人印章。 第六条凡作废的发票要收齐全部联次加盖作废印章，并与存根一起妥当保存。 第七

14、条运用后的发票要根据发生的时间依次妥当保管。 第八条公司财务经理应定期对各企业发票运用状况进行检查。 第九条违反下列行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的惩罚。 一、不按本方法规定保管、运用发票的，扣责任人10元。 二、转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的，扣责任人10元。 三、丢失发票后未刚好向企业领导报告的，扣责任人10元。 四、未经批准，擅自拆本运用，销毁发票的，扣责任人10元。 五、倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。 增值税专用发票运用规定4 一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人

15、签字。 二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途运用。 三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。 四、填开发票时，应按依次号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“”符号封项;作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。 五、严禁超范围或携往外市运用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。 六、开具发票后，如发生销货退回状况需开红字发票的，必需收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 七、运用发票的部门和个人应妥当保管发票，不得

16、丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。 八、增值税发票的有关特别规定，按有关相应的规定执行。 九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将干脆追究有关部门和人员的经济责任。 十、公司内部运用的各种单据参照本制度管理。 增值税专用发票运用规定5 第一条 总则 1. 为规范公司发票管理，特制定本方法。 2. 本方法所称的发票，包括税务发票和其它财务收据。 其次条 发票的领购 1.发票必需按规定向主管税务机关统一购买;如需自行印制发票，必需经主管税务机关批准。除此之外，公司不得以其他任何途径购买发票。 2.公司依法办理税务登记，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请

17、领购发票。 第三条 发票的开具 1.公司收取经营业务所得款项，应当刚好向付款方开具发票。 2.在特别状况下，如需预先向付款方开具发票的，应有公司_部门开具的收款通知。财务部门应做好有关信息的备查记录，并有义务协同_部门刚好催讨，争取在开具发票的_日前将款项收回;如对方确有支付困难，应追回发票并予以注销;在确认同意支付后，重新开具。 3._部门应当根据规定的时限、依次，逐栏、全部联次一次性照实开具，并加盖发票专用章。 4.公司建立发票运用登记制度，设置发票登记簿。 第四条 发票的保管 公司_部门根据税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。对已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存_年;保存期

18、满，报经税务机关查验后销毁。 第五条 发票的检查、核对 1.公司_部门应定期检查印制、领购、开具和保管发票的状况。 2.公司_部门对开具完后的每本发票存根需进行账务核对，以确保每笔收入均入账，并在发票存根上予以记录，检验每会计期间所开具的发票累计金额与营业收入金额是否相符;对金额不符的，应刚好查明缘由并进行整改。 第六条 禁止事项 1.公司任何部门及员工均不得转借、转让、代开的发票。 2.未经税务机关批准，不得拆本运用发票。 3.不得自行扩大专业发票运用范围。 4.禁止倒买倒卖的发票。 第七条 变更、注销 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 第八条 附

19、则 本方法自即日起生效，如有未尽事宜，由_负责说明、补充。 增值税专用发票运用规定6 为了仔细贯彻执行国务院、财政部、国家税务总局颁布的中华人民共和国发票管理方法、增值税专用发票运用规定等法规文件，加强本校发票的运用和管理，维护财经纪律，依据上级规定精神，结合本校实际状况，制定本制度。 一、总则 (一)本校发票管理部门为财务部。财务部指定专人负责发票的购买、运用、回收、保管和检查工作，各发票运用部门和经办人必需听从财务部的管理。 (二)本校全部运用、接触、保管发票的部门和个人必需遵守本制度。 二、销货发票 (一)销货发票是公司销售产品及供应劳务时向客户开具的发票。 (二)财务部票管员负责公司销

20、售发票的购买、保管、发放以及报表填制和报送工作。运用过的增值税专用发票，票管员要刚好登记“增值税专用发票运用日记账”，月终填报“增值税发票购、用、存状况月报表”和“发票运用明细表”，分别于次月3日和10日内报送税务局。 (三)发票运用部门必需指定专人负责开具发票事宜，并到财务部备案。人员调动变更时，必需到财务部办理变更登记手续。 (四)发票运用部门领用空白发票时，须到财务部办理登记手续，每次领用的限量为一本;若采纳按产品种类开具发票的方法时，经财务部同意，可不受一本限制，但不准领用备用发票。运用完的发票存根要必需刚好交财务部办理注销手续，并由财务部存档保管。计算机打印发票的领用限量为每次不超过

21、十份。 (五)经主管税务机关批准运用电子计算机开具的发票，须运用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当根据依次号装订成册。 (六)销售部门要加强增值税专用发票的管理，指定专人，设专用保险柜存放，不得丢失。如发生丢失和被盗，应于丢失当日马上报财务部，并报税务机关和当地公安部门，并于三日内在报刊和电视、电台等新闻媒介上公告声明作废。 (七)开具发票时，必需按下列要求办理： 1、按号码依次填开; 2、填写项目齐全，内容真实，字迹清晰、不得涂改; 3、全部联次一次复写、打印，上、下联内容完全一样; 4、票物相符，票面金额与实物价值、实收金额相符; 5、各项目内容正确无误; 6、按时限开具; 7

22、、经财务部门审核无误，并在发票联和抵扣联加盖公司财务专用章或发票专用章。 (八)销售发票的开具时限为： 1、采纳预收货款、托收承付、托付收款结算方式的，为货物发出的当天; 2、采纳交款提货结算方式的，为收到货款的当天; 3、采纳赊销分期收款结算方式的，为合同约定的收款时间。 (九)任何部门和个人不得转借、转让、拆本渐页、代开的发票，不得自行扩大发票运用范围，不得携带空白发票外出或邮寄空自发票。 (十)发票开具后，发觉错误，应在各联1次上注明“作废”字样，并在原发票中按编号保存。 (十一)发票开具后，若发生退货冲票事宜，应视不怜悯况按以下规定办理： 1、假如销货方和购货方均未作账务处理，购货方应

23、将原发票联和抵扣联退还销货方，销货方收回后，连同其存根联和记账联一起，按作废处理;若是部分退货，销货方收回原发票作废后，重新开具增值税专用发票给购货方，不准索取退货证明单。 2、假如销货方已作账务处理，购货方未作账务处理，应将发票联和抵扣联退还给销货方，销货方以发票联作为抵减当期销项税额的凭证，将抵扣联注明“作废”字样粘贴在存根联下方，以备审查。未收到购货方退还增值税专用发票前，销货方不得扣减销项税款。属于销货折让的，销货方应按折让后的货款重新开具增值税专用发票。 3、购货方已作账务处理，在发票和抵扣联无法退还的状况下，购货方必需到当地税务机关开具进货退出或折让证明单交销货方，作为开具红字发票

24、的合法依据。销货方收到证明单后依据退回货物的数量或折让金额向购货方开具红字专用发票，退货、转让证明单附在开具的红字专用发票的存根联后面，红字专用发票的记账联作为销货方冲减当期销项税额的合法凭证，其发票联和抵扣联作为购货方扣减进项税款的凭证。购货方收到红字增值税专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从进项税款中照实扣减。 销货方办理退款时，必需取得购货方财务部门出具的收款收据。 (十二)公司运用增值税专用发票的范围如下： 1、销售本公司生产的产品; 2、销售本公司外购的生产用材料、物资; 3、销售本公司生产过程中的废料、废渣; 4、其他按国家规定应开具增值税专用发票的货物和劳务。 (十三)

25、属于下列状况之一的，应开具一般发票，不得开具增值税专用发票; 1、向消费者个人或小规模纳税人销售货物或供应应税劳务的; 2、处理废旧设备等固定资产变价销售的; 3、处理在建工程物资的; 4、其他按国家规定不应开具增值税专用发票的货物和劳务。 (十四)本公司开具的销货发票应于当月送交购货方，并督促其入账处理。本公司财务、物资管理部门也必需于当月将销货记账凭单、出库单刚好人账，以达到账账相符、账实相符。 (十五)已经运用过的发票存根和作废发票的各联次及发票登记簿由票管员保存，保存期为五年。保存期满后，由税务机关查验批准，监督销毁。 三、购货发票 (一)购货发票是指本公司选购材料、物资、设备或接受劳

26、务时，由销货单位出具给本公司的发票。 (二)全部部门和个人在为本公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，都应向收款方索取发票。 (三)物资选购部门和费用支出部门向收款方索取发票时，都必需索取增值税专用发票(本制度另有规定的项目除外)，若对方不能供应增值税专用发票，则不得与其发生业务。若本公司业务人员未按规定索取增值税专用发票，而以一般发票到财务部门报销的，财务部门对当事人处以票面总金额5%的罚款。 (四)下列经济活动可不向收款方索取增值税专用发票： 1、具有独立法人资格的交通运输企业供应的运输劳务; 2、建筑企业供应的建筑安装劳务; 3、旅店、饮食服务业供应的住宿、就餐服务; 4

27、、邮电费、保险费、消遣活动费; 5、行政事业单位的非纳税性服务收费; 6、其他按国家税务局规定不实行增值税专用发票的项目。 (五)各业务部门向供货单位选购物资，发生的劳务、费用，一经发生，不管付款与否，都要刚好向对方索取发票，选购的物资应马上办理人库手续，费用支出办好签字手续，发票报销的各种手续齐全后，马上交财务部门办理人账。对不能马上付款的发票，财务部门要一式两份填制“应付款项转账单”，分别交经办人存查和登记应付款账。 (六)财会人员要充分履行中华人民共和国会计法给予的会计监督职能，对有下列状况之一的发票有权拒绝付款： 1、未按本公司规定办理法定手续的发票; 2、应收取增值税专用发票，却收取

28、了一般发票的发票; 3、项目不全、填写不清晰的发票; 4、内容不真实、有涂改痕迹的发票; 5、选购的物资价格明显高于市场行情的发票; 6、其他不合理、不合法、不真实的发票。 (七)购货后，若遗失发票或抵扣联，应向原销货方索取有原销货方盖章的证明和记账联的复印件，经有关税务机关审核同意后，方可作为进项税款抵扣凭证和记账凭证。 四、附则 (一)公司收款部门为财务部门，其他任何部门和个人一律无权向客户收款。 (二)公司人员违反本制度规定者，视情节轻重赐予100l 000元的罚款，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。 (三)对丢失增值税专用发票者，除责令写出检查外，每份空白发票罚款5 00010000

29、元;丢失已填开的专用发票者，每份罚款1000元。 (四)本制度如有与国家规定抵触之处，按国家规定执行;未尽事宜，按国家规定执行。 (五)本制度由财务部负责制定、修改和说明。 (六)本制度自颁布之日起施行。 增值税专用发票运用规定7 一、填开发票时，应按依次号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“”符号封项;作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。五、严禁超范围或携往外市运用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。 二、开具发票后，如发生销货退回状况需开红字发票的，必需收回原发票，

30、并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 三、运用发票的部门和个人应妥当保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。 四、增值税发票的有关特别规定，按有关相应的.规定执行。 五、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将干脆追究有关部门和人员的经济责任。 六、公司内部运用的各种单据参照本制度管理。 增值税专用发票运用规定本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第19页 共19页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页