中国税制自学考试试题.pdf

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1、全国 2007 年 7 月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题一、单项选择题(本大题共本大题共 2020 小题，每题小题，每题 1 1 分，共分，共 2020 分分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未选均无分。选均无分。l.我国公布?契税暂行条例?、开征契税的年份为A.比例税率4.税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时，转嫁给消费者，称为的分配关系“

2、临时离境是指日日日或累计不超过 6 次日或屡次累计不超过 90 日8.外商投资企业的外资一方用分得的税后利润在境内再投资可获得再投资退税，条件是生经营期限在D.10 年以上的工程D.一种组织关系税地点是指纳税人的10.我国企业所得税税法规定，不得在企业所得税前扣除的税金是11.进口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳证的次日起12.以下各选项中，要缴纳消费税的应税商品是A.加工生产金银首饰口的香烟加工的应税消费品收回后直接销售13.某汽车制造商将新开发的一辆小汽车赠送给某医院使用，其应纳增值税的销售额应等于A.制造本钱(1+本钱利润率)B.制造本钱(1+本钱利润率)+消费税税额C.制造本钱(

3、1+本钱利润率)(1+消费税税额)D.制造本钱(1+本钱利润率)(1+增值税税额)16.以下关于军队系统用地的选项中，不征收城镇土地使用税的有17.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税政策是%的，免征土地增值税18.以下各选项中，根据规定不需缴纳契税的是A.国家机关承受用于办公的土地、房屋19.以下关于合同的选项中，属于印花税免税工程的是销合同20.以下关于资源的选项中，属于资源税应税产品的是A.加热、修井用原油二、多项选择题二、多项选择题(本大题共本大题共 l0 l0 小题，每题小题，每题 2 2 分，共分，共 2020 分分)在每题列出的五个备

4、选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择、在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择、少选或未选均无分。少选或未选均无分。21.根据税法法规规定，以下税种中，普遍适用于内、外资企业的有花税22.根据契税法规规定，以下行为中，应征收契税的有23.以下单位和个人发生的行为，属于增值税的征收范围是24.根据税法规定，位于县城的某国有煤炭生产企业开采、销售或自用原煤时，需要缴纳25.根据我国企业所得税法规定，企业取得以下债券的利息，应计入其应纳税所得额的是26.我国税法规定，消费税中采取从量征税的应税消费品包括

5、29.l958 年我国改革了工商税制，对税制进行合并，主要包括30.从形式特征看，税收具有的特征是三、简答题三、简答题(本大题共本大题共 4 4 小题，每题小题，每题 5 5 分，共分，共 2020 分分)31按照对固定资产处理的不同，增值税可以分为哪几种类型?32我国现行房产税的计税依据是什么？税率又是多少？33在我国开征土地增值税的作用有哪些？34对所得额课税有哪些征收方法？四、计算题四、计算题(本大题共本大题共 5 5 小题，每题小题，每题 6 6 分，共分，共 3030 分分)35.某生产企业为增值税一般纳税人，2001 年 9 月发生以下经济业务：(1)销售给特约经销商甲产品 600

6、0 箱，不含税出厂价 150 元箱，另开普通发票收取包装费和售后效劳费 1170元。(2)销售给甲使用单位乙产品 2000 件，不含税出厂价 120 元件，并开具了增值税专用发票。另收到为使用单位代垫的运费 2 万元，由运输单位向使用单位开具了的运输发票并转交给了该购货方。(3)将甲产品 100 箱以福利形式发放给本厂职工。(4)购进一批生产用原材料，已支付货款和运费且已到货，取得的增值税专用发票上注明的价款是 120 万元。另支付运费 l 万元，取得合法的货运发票。【要求】计算该企业当月应纳的增值税税额。36.高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院，2002 年度全年取得的收入情况如下

7、：(1)每月工资 1800 元；(每人每月标准扣除额 800 元)(2)与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计8200 元，赵某分得 4500 元；(3)购置某上市公司股票取得股息收入2000 元；(4)将自有私房一套出租，全年取得租金收入26400 元(不考虑其他税费)；(5)取得国家建设部颁发的科技成果奖20000 元。【要求】计算赵某全年应缴纳的个人所得税税额。附：个人所得税税率表工资、薪金所得适用级次123456全月应纳税所得额不超过 500 元局部超过 5002000 元局部超过 20005000 元局部超过 500020000 元局部超过 2000040000 元局部超过 4000

8、060000 元局部税率5%10%15%20%25%30%速算扣除数02512537513753375372000 年 6 月，甲建筑公司取得一项总承包工程工程，承包总金额 500 万元，由于其中涉及一项楼宇自动化工程布线工程，甲公司将该局部工程转包给乙公司，价值120 万元。另本月取得工程结算收入700 万元。此外，本月还取得建筑施工机械出租收入 10 万元。甲公司下设的招待所当月取得客房收入 30 万元，歌厅、舞厅收入共55 万元。【要求】计算甲公司应纳的营业税额和应代扣代缴的营业税额当地政府规定娱乐业适用税率20%入情况如下：取得营运收入3800 万元；出租固定资产租金收入110 万元；

9、外单位欠款取得利息收入5000 元，取得国债利息收入 30 万元，银行存款利息收入 7 万元。当年发生支出情况如下：各项营运费用支出 1500 万元(不包括工资费用)；缴纳营业税 120 万元，增值税 l0 万元，城市维护建设税及教育费附加 13 万元；列支职工工资总额 320 万元，并按工资总额和规定比例提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共 56 万元；支付财产保险费和运输保险费共 19.54 万元；购进货运卡车 2 辆，支付价款共 27 万元。：该公司现有职工 260 人，计税工资标准人均每月800 元。【要求】根据上述资料，计算该公司全年应纳企业所得税额。(所得税税率为 33)3

10、9.甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)，生产销售小汽车。2001 年 3 月发生如下业务：(1)购进生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款800 万元、增值税款136 万元，材料均已验收入库；(2)委托某乙加工厂加工汽车轮胎 320 件，加工合同注明甲厂提供的材料本钱为每件 200 元，收到的增值税专用发票上注明支付加工费 8000 元、增值税款 1360 元；当月收回后全部对外销售，每件不含税价格为400 元；(3)本月制造普通小汽车 200 辆，其中 10 辆转作固定资产自用，其余全部销售，不含税销售价格为每辆 15 万元；(4)本月还特制 5 辆小汽车用于奖励对企业做出特殊奉献的技术人才，特制小汽车生产本钱为每辆8 万元。：小汽车的本钱利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为5%，汽车轮胎消费税税率为10%。【要求】计算：(1)乙加工厂应代收代缴的消费税额；(2)当月销售小汽车及汽车轮胎应纳的消费税额。五、论述题五、论述题(本大题本大题 1010 分分)40.试述如何从税收的定义理解税收的两大职能。