2023年财务内控制度制定7篇.docx

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1、2023年财务内控制度制定7篇 为了公司的管理更加标准化,首先须要制定标准的规章制度。我们该怎么拟定制度呢?下面是由我给大家带来的财务内限制度制定7篇，让我们一起来看看！ 财务内限制度制定篇1 为肃穆财经纪律，限制各种资金运用范围，加强学校财务管理，防止奢侈，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下财务制度。 一、肃穆收费政策，严格收费手续 1、学校的收费严格的根据省教化厅、省发改委、省财政厅印发的省义务教化阶段学校推行的“一费制”收费方案，严格执行，公示收费。 2、根据上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可运用。 二、严格限制经费开支 1、经

2、费的运用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，运用经费在五千元以上须学校校委会探讨确定，并制定实施方案方可实行。 2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。 3、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。 4、任何人不准挪用学校公款，老师出差办事运用资金一律自行垫付，回校结算。 5、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。 三、坚决制止乱收费和私设“小金库”。 四、学校代收代管的项目根据上级规定严格执

3、行，合理收费，定期结算，做到多退少补。 五、国家推行的学生“一补”政策，学校坚持公允、公正、公开的原则，根据上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，理解社会各界的监督。 六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。 七、学校的出纳人员，根据财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，依据原始凭证，刚好记帐，每天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出差错，库存现金务必限制在限额500元以内，不准公款私存。 八、会计人员对学校经济活动进行限制和监督，定期进行财务分析，照实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算

4、及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。 九、加强票据管理，收费票据运用务必进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取运用结存状况。 十、财会人员要持证上岗。 十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。 十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。 十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥当保管。 财务内限制度制定篇2 一、库存现金管理 1、公司财务部库存现金限制在核定限额内（限额_元），不得超限额存放现金。 2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的平安。现金遇有短款，财务人员应刚好查明

5、缘由，报告总经理，并要追究责任人的责任。 3、不准用“白条”入帐。 4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额_元以上）时，需由两名人员乘坐_前往。 6、现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。 7、现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8、现金出纳员必需随时接受开户银行和公司领导的检查监督。 二、银行存款管理 1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和协助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2、公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。 3、作废的银行支票由出纳员加盖

6、作废戳记，妥当保存。 4、银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予运用。 5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要刚好入帐。 6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应刚好将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7、空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等。 三、往来帐款的管理 1、应收帐款的管理： （1）进行业务收款之前，财务人员

7、应依据将发生业务的数量，打算好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量； （2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账； （3）会计人员当天依据原始会计凭证编制会计记账凭证； （4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项； （5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户； （6）会计人员于每月月终登记会计账簿。 2、应付帐款的管理：公司各部门因选购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。 四、内部牵制 1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。 2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部

8、指定的制单人制单。 五、附则 1、本制度由总经理办公室修订、说明，经总经理审批后执行。 2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有说明权。 财务内限制度制定篇3 一、仔细学习、宣扬、贯彻执行新会计法，执行各项财经纪律和财务制度，加强会计核算工作、加强财务监督，财务人员要以身作则，奉公遵守法律，爱护国家财产平安，同一切作奸犯科行为作斗争。 二、合理组织收入，严格限制支出，凡是该收的应努力去收，凡是预算外的无安排的支出应坚决制止杜绝，对于临时必要的开支，应按审批程序、手续办理。依据事业安排、正确刚好地编制年度财务安排，办理睬计业务，根据规定的格式和期限报送会计报表。 三、加强医院经济管理，拟定和审查

9、医院的经济合同、经济文件、经济协议，参加拟定医院的安排方案；审查各类业务用款，加强事前管理；定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。 四、发生的每笔经济业务，均应取得合法的原始凭证，先由经手人、实物负责人签字，再由院长审查批准后方能报销，白条不能作为报销凭证，出差或因公借支须办理借款手续，回医院后在规定时间内办理结帐手续。会计人员要刚好清理本单位发生的债权、债务，防止拖欠，削减呆帐、坏帐。 五、财会部门应会同有关部门，对医院的固定资产、药品、卫生材料、低值易耗品以及其他财产进行定期或不定期的盘点，刚好清仓查库，防止奢侈和积压，以保障财产物资的平安、完整，加快资金的周转。 六

10、、严格现金管理制度，遵守结算纪律，凡是收入的现金必需刚好送存银行，库存现金不得超过规定限额，不得以长补短或挪作他用，若有差错应刚好查找缘由，报院长批示处理。 七、仔细贯彻执行国家物价政策，遵守物价纪律，要熟识各项医疗收费标准、药品价格和有关物价政策。严格空白票据的管理，医院的各种收据由财会室统一购置、保管和发放，建立票据收发和核销制度。 八、根据会计档案管理方法的规定和要求，做好会计档案的管理工作，严格档案借阅手续。会计人员的因故长期离开、改换工种或调离单位，必需办理移交手续。 财务内限制度制定篇4 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收

11、入核数员驾驭餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入状况，并将应收款刚好收回，使资金得到正常运用。其工作内容主要包括： （一）夜审班前打算 班前必需了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类，主要有三部分： 1、前台客房结帐单及收银日报表。 2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。 3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。 （二）夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一样

12、，假如数据有修改，收银员应说明缘由。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人报告”，依据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一样，折扣房手续是否完整。如有错误应马上通知接待员调整，并将状况写入夜审报告交日审处理。 3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的缘由，确认责任人。 4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的缘由，调整帐目单需负责人签字。 5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，假如是签名不同，要提

13、示收银员结帐时留意；假如是转错房间，则要立即调整。 6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺当进行做好打算。 8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10、出具夜审报表： A、编制“_宾馆营业日报表”。 B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。 C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审帮助处理的要注明清晰，填写时要仔细。 11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日

14、审办公室。 （三）日审工作流程 1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容 每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要刚好处理；刚好填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的状况写在通知书的第一联上，最终将通知书编号存档，月底统计后，注上处理看法报财务送经理处理。 2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后根据帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。 3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表。 客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员

15、收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐）的汇总表。 4、核对餐厅结帐单： 1）核对餐厅结帐单时应留意；帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，假如不符，要找收银员查明缘由，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改缘由，并由厅面管理人员签名证明，收银员应起监督作用。 2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一样，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一样，如有不符，应马上向收银员查明缘由并刚好做出处理，确保营业收入的正确反映。 3）打折手续应完整：用宾馆实惠卡打折的，要

16、在帐单上注明卡号及客人签名；假如是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要留意收银员所打的折扣是否正确，假如不正确，要找收银员查明状况，刚好做出处理。 4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应比照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，假如发觉接待超标，应马上找其补办手续，否则上报财务经理处理。 5、核对其他部门的缴款凭证及收费单： 其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等）的收银员在营业结束后，依据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。 1）收

17、费单的核销及管理：收费单必需按号依次运用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证运用单”上逐张划销，发觉不联码运用的，应向收费单运用人查询缘由，刚好催交。作废单必需有领班以上人员签字方可。 2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。 6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应马上修改，并追究夜间审计员责任。 7、审计主管同日审人员要常常到各营业点进行检查： 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否照实反映，现金是否照实上缴。假如发觉收银员或其

18、他操作人员不按规范操作的，应马上订正，并将状况及处理看法刚好反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止状况再发生，确保宾馆不受损失。 8、报表装订： 按日期依次将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。 （四）帐务处理工作流程 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是：借：应收帐款客帐 应收帐款街帐明细 应收帐款团队 银行存款 贷：营业收入 应付帐电话费 2、街帐、客帐安排表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、实惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客

19、帐统计表，进行安排。刚好打算将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做打算。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便依据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂帐催款 依据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项详细内容，并将状况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，

20、连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要刚好赐予答复，协商解决方法，为尽快清算应收帐款解除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 财务内限制度制定篇5 社团联合会本着“服务与管理并存，管理为先，服务为本”的工作理念，通过科学的管理，真诚的服务和正确的引导，真正地服务社团，发展社团，旺盛社团，使社团活动更加丰富多彩，更具文化性，欣赏性，思想性，教化性，使社团工作更加规范有序。而作为办公室下的财务部，通过管理社团联合会与各协会之间关于财务方面的流通，合理协调财务方面的收入与支出等，更好地完善社团联合会的财务工作制度。以及财务部日常工作的有序绽开，为社团联合会开展活动供应了扎实的基础

21、，同时也让社团联合会成为丰富学生业余生活较有影响力的学生组织。 （一）财务部工作简述 （1）驾驭社团经费支出状况，严格执行各项费用开支范围和标准，做好经费的支出与管理。 （2）加强社团财务管理制度，严格执行财务纪律，监督社团合理运用经费 （3）对社团每月所花经费整理、结余、存档。 （二）财务部各职位的职能与工作 1部长： （1）在主席团的领导下，依据社团联合会的财务制度，合理进行社团联合会财务管理。 （2）通过与主席团与团委的沟通，刚好完善财务管理。 （3）带领财务部成员履行财务部职责，对社团的一切经济活动进行核算与总结。 （4）总揽财务部的工作，合理支配各成员的工作。让副部长和各委员明确自己

22、该做什么，负责什么，培育他们的责任心。使每个人都明确自己的任务和负责的事情，使其各尽其职，并监督他们按时完成其应有的职责。 （5）协调好财务部与社团之间的关系，对于社团反映的问题刚好上报，使之得到妥当的解决。 （6）建立和完善社联内部财务管理制度，加强财务管理、限制和监督。 （7）每个月给各个社团财务部长开会，强调报账流程，了解社团财务动向。 2副部长（管理账本） （1）管理财务部账簿，依据已收的支出凭证，刚好登记账簿，将各社团的每笔收支都具体记录日期，金额，用途，结余。 （2）对每笔收支应附有的收据或发票按日期排列装订并逐一编排编号，记录账簿，月初存入档案中。 （3）管理各社团财务档案，并定

23、期进行核对。 （4）每月对各社团的所花费经费和月结余进行总结，并在各社团财务部部长会议中传达到各社团中，以便社团合理运用经费。 3副部长（管理资金出纳） （1）管理社团支出经费的报销。依据供应的收据金额赐予社团活动经费。收据必需有相关人员的签字、盖章。 （2）审核收据所写金额的精确性，给社团支出时必需有经手人的签字。对于社团经费不足的社团不予以报账，并刚好上报团委与主席团。 （3）每周对支出总额和余额进行总结，保管好社团经费。 4财务部成员 （1）熟识社团财务工作。 （2）联系财务负责人，依据各社团所交的凭据，严格谨慎制作账单，并写明制作人。 （3）主动主动协作工作，协作部长和副部进步行账本核

24、对工作。 （4）听从社团联合会管理条例，有明确的纪律观念，集体意识和大局观念。 （5）有严谨的工作作风和端正的工作看法，以饱满的热忱对待财务工作。 （三）社团报账流程及社团的管理 【活动类】 1活动预算 （1）社团上交活动策划书（包含活动预算）审批，活动审批经过后，方可进行下一步财务工作。（两个协会以上举办活动则需在策划书上明确活动经费的担当者） （2）活动策划书审批经过，经费预算100元以下收据须要社团联合会主席签字。100元以上须要由院团委老师签字。全部收据签字完成后，方可到财务部报账。 （3）活动超预算审批（原则上不允许出现超支状况） （4）社团上交活动策划（包含活动预算）审批。活动结束

25、后若活动经费超过预算，需先向社团联合会主席阅明超支原由。征得社联主席同意后方可根据报账流程报账。 2直管协会财务部报账流程 （1）举办活动的经费刚好索要，在社联值班时间拿到财务部报账。留意：收据背后要注明协会会长、协会财务部长、经手人的签名。同时收据要有正规的盖章，并注明某社团所举办的该项活动。（如若所支出费用超出100元，则必需由协会上报院团委老师批准）全部的预算审批应在财务部备案留档。 （2）如需报账的协会请于每周周三值班时间自备零钱。在收款时需签字。报账时要求各报账人员把收据及其它凭证上交。 3预支费用报账流程 （1）提交活动策划书申请书，填写预支申请表。 （2）院团委老师与社联主席签字

26、批准，方可预支（托管协会由社联主席和系主任签字） （3）活动开展结束按报账流程报账（多余现金需退回） 4授课费报账留意事项 （1）以收据形式报销授课费，收据须有授课老师指导老师会长财务部长的签字。 （2）归集形式报销授课费，须填好每次授课的收据，报账时附一张授课清单，其内容包括日期地点上课简要金额，并交于社联主席院团委老师签字（托管协会交于社联主席系主任签字）。报账时间在每个月未 5以下不得报账或推迟报账 （1）不是活动预算内的体现在收据上的不得报账。 （2）预算丢失的协会自行补预算并得到团委老师的签字后才可报账。 （3）收据、发票、授课证明等原始凭证签名不齐全不得报账。 （4）协会无财务部长

27、的不得报账。 （5）报账需在活动结束本月内进行，不允许跨月报账。如有特别状况，需提前向社联主席团说明缘由，征得同意方可。 （6）只能用于宣扬组织活动，对于各种车票（不包括公交车费）、餐费、电话费一概不与报销。 （7）收据没有销售方盖章的不得报账。 6财务分割单 两个或两个以上协会一起举办活动所产生的活动费用，由主办方与承办方自愿协商，以财务分割单的形式，分摊至各协会，且需双方负责人签字，方可进行报账。 7、报账时间 周一至周五社联值班时间上交凭证，每周周三社联值班时间领款。（除有特定支配之外） 【非活动类】 办公用品选购 （1）社团统一上交需选购用品清单。 （2）财务部统一制作选购申请表，并交

28、由社联主席审批。 （3）由社联主席交由老师审批社团反馈审批结果。 （4）若同意选购，社团可自行购买物品。 （5）若未超过预算，持收据至社联主席处签字后方可交由财务部报销。 注：办公用品指社团在非活动中需选购物品。 【协会对账】（含托管与非托管） （1）本月有发生额的协会（托管与非托管），对账前需将财务明细表填写好上交至社联财务部。 （2）托管协会对账，需将本协会本月发生的账目（包含收据、发票、授课证明等）以及本协会账簿携带到社联进行对账。 （3）非托管协会对账需将账簿携带到社联对账。 注：非托管协会对账时间：每月的最终一周星期三下午值班时间 托管协会对账时间：每月的最终一周星期四下午值班时间

29、【相关的财务核查与监督】 1对社团财务部工作的核查 财务部保证社团的账目清楚明白，责任到人，主管财务的负责人在换届时须要和社联财务部进行交接，出示社团的账目，及账蒲。 对社团的财务，社联财务部定期（每个月末）与社团财务部进行核对，并向各个社团进行财务公开。 团委老师及各社团成员可以依据部长的日账清单及副部长的记录、财务公开表、财务部收据对财务部的工作进行核查。 2对各个社团财务的监督 各社团需由社团发起人、负责人以外的特地人员（即各协会的财务部长）管理财务（包括会费，赞助费用，物品等运用状况的管理和记录账本），管理部员（包括社团内部的人员的管理培育）。 各社团应做到账目清楚，财务部部长在换届时

30、应将自己社团的财务状况向下任的部长交接清晰，交出与社团财务有关的发票、收据、账本，进行会费和相关物品的交接。 物品保管核查，各协会的物品不能为个人全部，应当交接由下一届的会长及财务部长管理。社团换届时需出具社团财务清单，由社联相关部门进行审核，并由下届负责人确认。 社联财务部和各个社团的财务部应依据各社团成员监督举报，社团联合会应刚好对各个社团财务予以核查。 3严格执行财务制度 （1）相关人员在工作过程中要仔细遵守财务制度，仔细细致工作，并做具体记录； （2）财务管理要责任到人，相关工作人员特殊是相关责任人要增加责随意识； （3）对于违反财务工作制度的人员以及对事务负有责任的干部要依据有关规定

31、视情节轻重进行严格处理； （4）寻求赞助的过程中若出现扣留，少报甚至是不报的现象，一经查出，肃穆处理，撤销相关职务，并上报学院依据<<学生违纪处分规定>>赐予相应的惩罚。 财务内限制度制定篇6 总则 一、为了保障国有资产的平安、增值，爱护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，依据中华人民共和国会计法、企业财务通则，结合本公司的实际状况，制定本制度。 二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的安排、限制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、企业应当仔细执行国家各项法律、法规，建

32、立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当刚好做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量精确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。 财务管理的结构体系和职责权限 五、本公司财会人员必需持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，仔细履行职责，照实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必需由具有深圳常住户口的人员担当。企业财

33、务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必需时可干脆向上级财务主管部门反映。 六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、刚好、精确地上报会计报表和财务分析资料。 资金管理 七、本制度所称资金管理包括： 措管理：资本金筹集、劳动资金筹集； 现金及现金等价物管理； 结算资金（应收款项）管理； 八、资金、管理应遵循的原则； 1取之合法，运用合规； 2开源节流，讲求效益； 3内部牵制，防范风险； 4管理有序，责任到人； 九、资金筹集： 1公司提倡多种方式、多渠道筹集资金，包括：汲取现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等； 2资本金的增加、变动，应按法律程序经批

34、准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假； 3借款应依据经可行性论证的项目和生产经营须要，有牢靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。 十、现金及现金等价物管理 1内部牵制 （1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管； （2）出纳不得兼任选购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐； （3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。 2财经纪律 （1）现金的提娶保管、运用应遵守国家的现金管理条例，不得坐支现金； （2）银行帐号的设立、运用应遵守国家的银行结算方法、银行帐户管理方法，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发觉，肃穆追查并追究责任； （3）

35、出纳必需凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存； （4）外汇的收入，运用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。 3现金等价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必需遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。 十一、结算资金管理： 1应收款项管理应遵循以下原则： （1）入帐有据，处理合规； （2）跟踪管理，驾驭动态； （3）清理刚好，回款快速； （4）节约资金，力戒损失； （5）职责明确，失误必究。 2债权的成立应符合以下条件： （1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款； （2）应收股利、应收利

36、息应符合有关投资项目的规定和文件； （3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。 3跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责究竟，并纳入业绩考核。 4债务重组事项应按程序，经批准，并预料分析可有发生的重组损益。 投资管理 十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。 十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占

37、股比例、投资总额等并妥当保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采纳直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，假如由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等缘由，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预料的将来期间内不行能复原，应按此差额计提长期投资跌价打算。 十四、企业依据拥有被投资单位股权比例分别采纳成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采纳成本法，股权在20%50%的采纳权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。 十五、

38、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应根据投资额或承包方式，依肯定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴安排的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交安排的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。 十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，根据投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。 财产物资管理 十七、企业应建立、健全财产物资管理制度

39、，对非货币性资产的购置、建立、增加、出售、耗用、削减、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。 十八、财产物资管理应遵循的原则： 1全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务； 2全过程监控：从选购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控； 3综合管理与分级归口管理相结合； 4遵守内部牵制制度，涉及选购、验收、保管、运用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。 财务内限制度制定篇7 一、在上级主管部门和办事处的领导下，负责搞好本单位的会计、资金管理和成本核算，充分发挥财务工作的监督和限制职能。 二、依据上级主管部门的规章制度，制定并实施本单位财务管理的实施细则。坚持一支

40、笔审批制度，做到费用开支有安排，有考核、有监督，杜绝不合理开支。 三、实施“双增双节”活动，降低费用，节约开支，刚好清理债权、债务。 四、定期编制、报送财务决算报表，常常分析资金收支执行状况，定期对单位经济运行状况做出分析，为领导决策供应依据。 五、搞好会计和成本核算，定期做好与上级机关、外单位业务往来结算、与银行资金结算，做到日清月结，按时编制银行存款未达帐项余额调整表。 六、刚好处理固定资产入帐、折旧、调拨、变卖和清理工作，监督固定资产的运用、修理、大修和刚好处理低值易耗品分摊工作。 七、负责办事处职工、离退休职工工资的计算发放、日常报销和各类结算工作，执行工资福利待遇和差旅费规定，审核各项费用的报销。 八、协同劳资部门搞好全体职工工资奖金支付审核工作，协作劳资部门搞好工资基金管理，限制不合理的工资支付。 九、常常对财务会计工作总结阅历，堵塞漏洞，对重点问题向主管部门呈送专题报告。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第26页 共26页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页