2023年财务规章制度流程图7篇.docx

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1、2023年财务规章制度流程图7篇 规章制度,存在于社会上的各行各业当中,而对于饮食行业的制度管理,则须要食品平安制度的实施。下面是由我给大家带来的财务规章制度流程图7篇，让我们一起来看看！ 财务规章制度流程图篇1 依据工会法、会计法及有关财务管理规定，结合我县工会工作实际，制定工会财务管理有关规定： 1、工会财务工作要坚持统筹兼顾，保证重点，量入而出，收支平衡和勤俭节约的原则，节约开支，提高经费运用效益。 2、财务管理实行统一管理，专款专用，并由主管财务主席“一支笔”审批。未经主席审批，任何人不准动用任何经费。 3、要严格财务审批手续，开支要坚持细算，任何支出项目都要事先请示，填写公物购置审批

2、卡，经主管领导批准，方可购买，购买物品要有二人，严格质量和价格。 4、动用专项资金要有主管领导和详细负责人提出详细方案或预算，经探讨同意后，再详细实施，最终入账。 5、财务人员要敢于坚持原则，遵纪遵守法律。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，仔细执行工会财务制度，遵守财务纪律。 6、财务人员要有高度负责的责任感和事业心，要酷爱本职工作，要精通熟识业务，对收支状况要心中有数，了如指掌。 7、会计账目要日清月结，账账相符，定期公布接受群众监督，每月要向主席和市总工会报表，将一个月的状况向领导汇报清晰，并提出当月收支存在的问题及改正的措施。主动当好领导的参谋。 8、报销单据必需是正式发票并附

3、公物购置审批卡，票物相符，经办人签字，领导签字后方可报销入账。 9、收缴经费要刚好入库。要收一户如一户，不得在经手人手中过夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，现金收入要做到日清，当天收入当天交银行，库存现金不能超过100元，以防丢失被盗。 10、财政供给人员工资按县财政划拨当月发放；经费供给人员工资按经费收缴状况和地税代征状况发放。 财务规章制度流程图篇2 第一章总则 第一条为推动农村财务管理工作的规范化、制度化、科学化，维护好集体和农夫群众的合法权益，促进农村经济发展和社会稳定。依据中华人民共和国会计法、财政部村集体经济组织会计制度、农业部农村集体经济组织审计规定和省、市有关法规政策规定，

4、结合村集体经济组织的实际状况，制定本实施细则。 其次条本细则适用于按村（含居，下同）设置的社区性集体经济组织，代行村集体经济组织职能的村委会，对涉及村集体财务和资产管理的组织及人员的行为均具有约束力。 第三条本细则为村集体经济组织财务行为的原则性规范，凡村集体发生的一切收支、结算、安排等财务事项均遵循本细则。 第四条纪检、监察、财政部门依法对村集体的财务会计工作进行监督，对于违反此细则的行为，将依法依纪进行查处。农村经营管理部门依照有关法律法规和政策规定，对村集体财务会计工作进行管理和指导。 第五条镇街可依据本细则制定详细实施方法（制度），对有关原则性条款量化、细化，但不能与此细则相低触。 其

5、次章财务管理 第六条村集体财务活动必需实行财务收支预决算，村集体年初应当依据以收定支、收支平衡、保障运转的原则编制财务收支预算，预算内容包括：财务收支、基础设施建设、固定资产购建、兴办企业投资、资源开发投资、收益安排安排等。预算方案经村民会议或村民代表会议探讨通过，报镇街备案后，向村民公开。预算外开支金额较大的项目，必需先提交村民会议或村民代表会议探讨通过后追加预算，并报镇街备案。预算执行状况要半年一次听取群众看法，财务决算状况年终要向村民会议或村民代表会议报告。 第七条严格村集体收入管理。村集体收入是指村集体的发包收入、租赁收入、土地征占用补偿收入、嘉奖补助收入、资产变卖处置收入、“一事一议

6、”资金、捐赠收入以及其他集体性质的资金。全部收入必需运用市经管局统一印制的会计托付代理专用收款票据，严禁运用其他收据入账。收款票据由村会计领用，每本票据用完后，要将存根刚好交镇街托付代理中心统一保管。 第八条严格执行库存现金限额制度，村集体在收到现金后必需在2日内交镇街托付代理中心，存入开户银行，实行收支两条线，不准坐收坐支，不准公款私存，不准私设小金库。 第九条建立村级备用金制度。村级备用金数额标准由镇街按村规模和经济条件确定限额比例，杜绝挪借公款、白条抵库。 第十条严格代管资金支取管理。村级支取代管资金要严格审批手续，支取代管资金时，村首先要向镇街托付代理中心提交运用资金的申请报告，申请资

7、金限额标准和审批程序由镇街详细规定。对同一项目的资金要一次性申请，严禁拆项分次申请，村级对支取资金报账时，镇街托付代理中心对支出票据与书面申请要逐项核实，发觉与申请项目不符合的不准入账。 第三章非生产性支出管理 第十一条严格限制和压缩非生产性支出。对村干部补贴、差旅费、电话费、租车费等实行总量限制、限额管理，超过标准部分由责任人自己担当。 （一）严格限制村干部享受固定工资的人数及工资标准，除村书记、村主任、会计、计生专职主任实行固定工资外，其他人员提倡误工补贴方式。村干部固定工资详细标准由镇街依据村规模进行确定。 （二）对因公出差的，要一律填制差旅费报销单，差旅费补助标准为：镇街范围内的会议、

8、活动不予补助，不得公费租车或报销租车费；市内、市外每天的误工补贴标准由镇街自行规定；外出学习培训凭通知及举办单位出据的发票，由镇街分管领导审批报销。严禁公款旅游。 （三）不准用公款请客送礼，一旦发觉对当事人处以开支金额双倍的罚款。 （四）严禁用公款安装私人电话，购买手机。经济条件好（年集体收益在3万元以上）的村可补助村干部肯定数额的电话费，电话费发票金额超过补贴标准的由个人担当。当年无收益或低于3万元收入的村不予补助。 （五）村干部离职补助要根据镇街规定标准执行，不得突破规定标准。 （六）严格限制村级款待费，确因村招商引资等特别状况须要列支款待费用，镇街应依据各村年集体经营性收入状况，规定比例

9、标准，确定村级款待费用限额。发觉超过限额的款待费，按款待费总金额20%-30%的标准进行经济惩罚。 第四章开支审批管理 第十二条村级开支必需严格实行审批制度，实行村书记、村主任“双签字”限额审批制度，预算内的经村民会议或 村民代表会议、村民主理财小组、村书记、村主任审批。大额度开支，除经村民会议或村民代表会议通过，还要报镇街分管领导审批，报账时附上村民会议或村民代表会议记录，对手续不完备或不合理开支，审批人拒绝审批。 第十三条财务支出凭证必需运用经税务、财政等部门监制的正式发票，对因特别状况无法取得正规原始发票的，必需运用市经管局统一印制的支出凭证，并注明支出事由、经手人、证明人、审批人共同签

10、字后方可报账。严禁运用“白条”记账。 第十四条严禁跨期报账，当月发生的收支业务经审批后，即应向会计报账，最迟不得超过本月。凡因特别状况当月不按时报账的，必需书面说明理由。 第十五条村会计有权拒绝不真实、不合法、内容不完整的原始凭证，并刚好报告村领导或镇街经管站，提出处理看法。 第五章民主理财和财务公开 第十六条村级一般设立由5-7名成员组成的民主理财小组，民主理财小组成员由村民会议或村民代表会议选举产生，村两委成员及其直系亲属不得担当民主理财小组成员。对不履行职责的民主理财小组成员，村民会议或村民代表会议有权罢免其资格。民主理财小组成员应接受上级主管部门业务培训。 财务规章制度流程图篇3 一、

11、总原则 1、公司财务实行“安排”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的安排内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属安排外的，必需有公司总经理的书面授权。 2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、刚好、精确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。 3、进行成本费

12、用预料、安排、限制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和看法。 3、负责对本部门财务人员的管理、教化、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参加公司各项资本经营活动的预料、安排、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支安排、财务预决算，并监督贯彻执行；帮助财务经理对成本费用进

13、行限制、分析及考核。 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 9、 参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。 10、 完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理刚好； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭

14、证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，刚好核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、全部现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔依次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、库存现金超过3000元时必需存入银行。 4、出纳收取现金时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必需按相关程序报批。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出

15、现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔依次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 3、出纳收取支票时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、支票的运用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（安排外部分）签字后出纳

16、方可开出。 5、所开出支票必需封填收款单位名称。 6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检查核对。 3、其它依据相关会

17、计制度及法规执行。 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、适用原则 （一）运用商业单位制，经营安排和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。 （二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。 （三）授权方式可分为两类： 三、审批程序 1、安排内报销： 经手人、证明人（持原始凭证）、 分管经理（部门负责人）、财务部 2、超安排报销： 经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、 分管经理（部门负责人）、财务 四、安排审批内容 1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支

18、出安排，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部供应有关方面的明细表（经各部门签字确认）。 2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请安排，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买状况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必需报总经理审批。 3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含

19、会务费用的，必需注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销来回车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。 3、凡是参与境外展览会，必需至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。 4、差旅费：各部门依据工作须要，制定出差安排，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。（全部境外出差必需提前书面请示总经理经批准后方可执行）。 5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准

20、后财务发放。 6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务款待费。经总经理批准的安排内业务费用由部门经理审批；安排外业务费用报公司总经理审批。 财务规章制度流程图篇4 第一条 为了规范企业的会计核算，真实、完整地供应会计信息，依据中华人民共和国会计法及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 其次条 除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业以外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司，下同），执行本制度。 第三条 企业应当依据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本企业的详细状况，制定适合于本企业的会计核算方

21、法。 第四条 企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理睬计档案等要求，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理方法的规定执行。 第五条 会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 第六条 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 第七条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。 本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 第八条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外

22、的货币为主的企业、可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 第九条 企业的会计记账采纳借贷记账法。 第十条 会计记录的文字应当运用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时运用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时运用一种外国文字。 第十一条 企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则： （一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，照实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 （二）企业应当根据交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当

23、仅仅根据它们的法律形式作为会计核算的依据。 （三）企业供应的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满意会计信息运用者的须要。 （四）企业的会计核算方法前后各期应当保持一样，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 （五）企业的会计核算应当根据规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一样、相互可比。 （六）企业的会计核算应当刚好进行，不得提前或延后。 （七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清楚明白，便于理解和利用。 （八）企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收

24、入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 （九）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 （十）企业的各项财产在取得时应当根据实际成本计量。其后，各项财产假如发生减值，应当根据本制度规定计提相应的减值打算。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。 （十一）企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的

25、，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。 （十二）企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提隐私打算。 （十三）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区分其重要程度，采纳不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告运用者据以作出合理推断的重要会计事项，必需根据规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、精确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告运用者作出正确推断的前提下，可适当简化处

26、理。 财务规章制度流程图篇5 一、总说明 （一）为了贯彻执行企业会计准则，规范农业企业的会计核算，特制定本制度。 （二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的全部农业企业，包括不同全部制及隶属于各部门、各单位的农业企业以及农业企业（以下简称“企业”）所属的单独核算的工业、商品流通业、运输业、建筑业、服务业等单位。 （三）企业应按本制度的规定，设置和运用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外供应统一的会计报表格式的前提下，可以依据实际状况，自行增设、削减或合并某些会计科目。 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意变更

27、或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。 （四）企业向外报送的会计报表的详细格式和编制说明由本制度规定；企业内部管理须要的会计报表，可参照本制度设计的格式由企业自行规定。 企业向外报送的会计报表，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润安排表和主营业务收支明细表，应按月或按年报送主管财政机关、主管部门和开户银行。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。 月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、

28、法规另有规定者从其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。 企业对外投资如占被投资企业资本总数半数以上，或者实质上拥有被投资企业限制权的，应当编制合并会计报表。 （五）本制度由中华人民共和国财政部负责说明，须要变更时，由财政部修订。 （六）本制度自1993年7月1日起执行。 二、会计科目 （一）会计科目表 依次号 编号 名称 一、资产类 1 101 现金

29、 2 102 银行存款 3 109 其他货币资金 4 111 短期投资 5 112 应收票据 6 113 应收帐款 7 114 坏帐打算 8 116 应收家庭农场款 9 118 内部往来 10 119 其他应收款 11 121 材料选购 12 123 原材料 13 128 农用材料 14 129 低值易耗品 15 131 材料成本差异 16 132 在途商品 17 133 库存商品 18 134 商品进销差价 19 136 幼畜及育肥畜 20 137 产成品 21 139 待摊费用 22 141 长期投资 23 151 固定资产 24 155 累计折旧 25 156 固定资产清理 26 159

30、 在建工程 27 161 无形资产 28 171 递延资产 29 181 待处理财产损溢 二、负债类 30 201 短期借款 31 202 应付票据 32 203 应付帐款 33 204 应付家庭农场款 34 205 待转家庭农场上交款 35 206 专项应付款 36 209 其他应付款 37 211 应付工资 38 214 应付福利费 39 221 应交税金 40 222 应交包干利润 41 223 应付利润 42 229 其他应交款 43 231 预提费用 44 241 长期借款 45 251 应付债券 46 261 长期应付款 三、全部者权益类 47 301 实收资本 48 311 资本

31、公积 49 313 盈余公积 50 321 本年利润 51 322 利润安排 四、成本类 52 401 农业生产成本 53 411 工业生产成本 54 421 运输成本 55 431 施工成本 56 441 协助生产成本 57 450 制造费用 五、损益类 58 501 营业收入 59 502 营业成本 60 503 营业费用 61 504 营业税金及附加 62 511 其他业务收入 63 512 其他业务支出 64 521 管理费用 65 522 财务费用 66 531 投资收益 67 541 营业外收入 68 542 营业外支出 附注： 企业可以依据实际须要，对上列会计科目作必要增、减或合

32、并： 1.企业内部所属单位实行单独核算的，企业可增设“拨付所属资金”科目；所属单独核算单位可增设“上级拨入资金”科目。 2.有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差”科目。 3.企业内部周转运用的备用金，可增设“备用金”科目。 4.预收、预付帐款较多的企业，可增设“预付帐款”科目和“预付帐款”科目。 5.采纳实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设“材料选购”和“材料成本差异”科目，增设“在途材料”科目。 6.有采纳分期收款方式销货的企业，可增设“分期收款发出商品”科目。 7.采纳安排成本进行产成品日常核算的企业，可增设“产品成本差异”科目。 8.企业如发行一年期以下的短期债券，可增设“应付短期

33、债券”科目。 9.企业可将“农业生产成本”科目分为“农业生产成本”、“林业生产成本”、“畜牧业生产成本”、“渔业生产成本”、“副业生产成本”、“机械作业成本”等六个科目。 10.还有未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债的企业，可依据详细状况，增设有关会计科目进行核算。 （二）会计科目运用说明（略） （二）会计报表编制说明 资产负债表（农会01表） 一、本表反映企业月末、年末的资产、负债和投资人权益的状况。 二、本表各项目的“年初数”，应依据上年度“资产负债表”中各项目的年末数填列。假如本年度“资产负债表”各个项目的名称和内容同上年度的不一样，应将上年度“资产负债表”名项目的名称和期末数

34、按本年度的规定进行调整，填入本表年初数栏，并在年度会计报表说明书中加以说明。 三、本表各项目的“期末数”，应依据各有关科目及所属明细科目的期末余额分析填列。 四、本表各项目的内容及填列方法： 1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的期末余额合计数，应依据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，应依据“短期投资”科目的期末余额填列。 3.“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现

35、的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，应依据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。 4.“应收帐款”项目，反映企业因销售产品、商品、材料和供应劳务、服务以及办理工程结算等业务，应向购买单位或应向接受劳务、服务单位收取的帐款，应依据“应收帐款”科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。如为借方余额，以“-”号表示。 5.“坏帐打算”项目，反映企业按规定提取的尚未转销的坏帐打算，依据“坏帐打算”科目的期末余额填列。 6.“预付帐款”项目，反映企业预付给供应单位的货款，应依据“应付帐款”科目中所属有关明细

36、科目的借方余额合计填列。 7.“应收家庭农场款”项目，反映企业应向家庭农场收取的各种款项及暂付款项，应依据“应收家庭农场款”科目的期末余额填列。 8.“其它应收款”项目，反映企业除应收票据、应收帐款及应收家庭农场款以外的其他应收及暂付款项，应依据“其他应收款”科目的期末余额填列。编制汇总会计报表时，“内部往来”项目相抵后的借方差额，在本项目内填列。 9.“存货”项目，反映期末结存在途的、在库的和正在生产过程中的各项存货的实际成本，应依据“材料选购”、“原材料”、“农用材料”、“库存商品”、“在途商品”、“商品进销差价”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“产成品”、“幼畜及育肥畜”和生产成本类

37、科目的期末余额计算填列。 10.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的各项费用，应依据“待摊费用”科目的期末借方余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额在本项目内反映；增设“外汇价差”科目的企业，该项目如有借方余额，也在本项目内反映。 11.“待处理流淌资产净损失”项目，反映企业在清查财产中发觉的尚待批准转销或作其他处理的流淌资产盈亏、毁损扣除盘盈后的净损失，应依据“待处理财产损益”科目所属“待处理流淌资产损益”明细科目的期末余额填列。 12.“其他流淌资产”项目，反映企业除以上流淌资产项目以外的其他流淌资产的实际成本，应依据有关科目的期末余额填列。 13.“长期投资”项

38、目，反映企业不打算在一年内变现的投资。长期投资中，将于一年内到期的债券在流淌资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应依据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。 14.“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价和累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内，融资租入固定资产原价并应在本表下端另行反映。这两个项目应依据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。同时，应计算出固定资产净值，在“固定资产净值”项目内填列。 15.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、报废、毁损等缘由转入清理但尚

39、未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，应依据“固定资产清理”科目的期末金额填列。如为贷方余额，本项目数字应以“-”号表示。 16.“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未运用的工程物资的实际成本。包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出，预付出包工程的价款，已经建筑安装完毕但尚未交付运用的建筑安装工程的成本，尚未运用的工程物资的实际成本，经济林木投产前累计发生的费用，小型农田水利建设支出和以工代赈工程建成前所发生的费用等。本项目应依据“在建工程”科目所属各有关明细科目的期末余额填列。 17.

40、“待处理固定资产净损失”项目，反映企业在财产清查中发觉的尚待批准核销或作其他处理的固定资产的盘亏和毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应依据“待处理财产损溢”科目所属“待处理固定资产损溢”明细科目的期末余额填列。 18.“无形资产”项目，反映企业期末各项无形资产的原价扣除摊销后的净额，应依据“无形资产”科目的期末余额填列。 19.“递延资产”项目，反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及大修理支出、土地开发费以及摊销期限在一年以上的长期盼摊费用，应依据“递延资产”科目期末余额填列。 20.“其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产，应依据有关科目期末余额填列。 21.“短期借款”项目

41、，反映企业借入尚未归还的一年期以下的各种借款，应依据“短期借款”科目的期末余额填列。 22.“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等开出的、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应依据“应付票据”科目的期末余额填列。 23.“应付帐款”项目，反映企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，应依据“应付帐款”科目的所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。 24.“预收帐款”项目，反映企业向购货单位预收的货款，应依据“应收帐款”科目所属明细科目贷方余额合计填列。 25.“应付家庭农场款”项目，反映企业期末应付、暂收家庭农场的各种款项，应依据“应付家庭农场款

42、”科目期末余额分析填列。 26.“待转家庭农场上交款”项目，反映家庭农场按合同规定，应向企业上交利润和各项费用等款项，应依据“待转家庭农场上交款”科目的期末余额填列。 27.“专项应付款”项目，反映企业由国家拨入的具有专项用途的各项拨款，包括政策性社会性支出拨款、小型农田水利支出拨款和以工代赈购货券等，应依据“专项应付款”科目期末贷方余额填列。如为借方余额本项目数字应以“-”号填列。 28.“其他应付款”项目，反映企业全部应付和暂收其他单位和个人的款项，应依据“其他应付款”科目的期末余额填列。在编制汇总会计报表时，“内部往来”项目相抵后的贷方差额，在本项目内填列。 29.“应付工资”项目，反映

43、企业期末应付未付的职工工资，应依据“应付工资”科目的期末贷方余额填列。 30.“应付福利费”项目，反映企业根据规定提取的职工福利费及家庭农场上交的福利费的期末余额，应依据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列；如为借方余额，应以“-”号填列。 31.“未交税金”项目，反映企业期末应交未交的各种税金，应依据“应交税金”科目余额填列（多交数以“-”号表示）。 32.“未交包干利润”项目，反映实行财务包干方法的企业，期末应交未交包干利润，应依据“应交包干利润”科目的期末余额填列。 33.“未付利润”项目，反映企业应支付给投资者及其他单位或个人的利润，应依据“应付利润”科目的期末余额填列。 34.“其他

44、未交款”项目，反映企业应交未交的除税金、包干利润、应付未付利润以外的各种款项，应依据“其他应交款”科目期末余额填列（多交数以“-”号填列）。 35.“预提费用”项目，反映企业全部已经预提而尚未支付的各项费用，应依据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。 36.“其他流淌负债”项目，反映除以上流淌负债以外的其他流淌负债，应依据有关科目的期末余额填列。 37.“长期借款”项目，反映企业借入的尚未归还的一年期以上的借款本息，应依据“长期借款”科目的期末余额填列。 38.“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种债券的本息，应依据“应付债券”科目的期末余额填列。 39.“长期应付款”项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各