[最新知识]7大典型做账不规范问题,你犯了吗.pdf

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2、核算。问题问题 2 2：公司仲秋发放月饼公司仲秋发放月饼 1 1 万元万元借：管理费用借：管理费用-福利费福利费 1 1 万元万元贷：银行存款贷：银行存款 1 1 万元万元规范提醒：规范提醒：上述会计核算的不规范之处在于福利费未单独设置账户核算。上述会计核算的不规范之处在于福利费未单独设置账户核算。问题问题 3 3：某建筑公司属于一般纳税人，增值税简易计税，本月取得收入某建筑公司属于一般纳税人，增值税简易计税，本月取得收入1030010300元元借：银行存款借：银行存款 1 1。0303 万元万元贷：主营业务收入贷：主营业务收入 1 1 万元万元应交税费应交税费-应交增值税（销项税额）应交增值

3、税（销项税额）0.30.3 万元万元规范提醒：规范提醒：上述会计核算的不规范之处在于简易计税的情况下没有通过“应交上述会计核算的不规范之处在于简易计税的情况下没有通过“应交税费税费-简易计税”账户核算。简易计税”账户核算。问题问题 4 4：某公司计提某公司计提 20172017 年第一季度房产税年第一季度房产税 2 2 万元万元借：借：管理费用管理费用-房产税房产税 2 2 万元万元贷：应交税费贷：应交税费-房产税房产税 2 2 万元万元规范提醒：规范提醒：上述会计核算的不规范之处在于房产税的计提没有通过“税金及附上述会计核算的不规范之处在于房产税的计提没有通过“税金及附加”账户核算。加”账户

4、核算。问题问题 5 5：某公司某公司 20162016 年年 1212 月份购买办公电脑一台，价值月份购买办公电脑一台，价值 0.40.4 万元万元借：管理费用借：管理费用-办公费办公费 0.4 0.4 万元万元贷：库存现金贷：库存现金 0.4 0.4 万元万元规范提醒：规范提醒：上述会计核算的不规范之处在于电脑没有通过“固定资产”账户核上述会计核算的不规范之处在于电脑没有通过“固定资产”账户核算。算。问题问题 6 6：公司刚刚成立，注册资金公司刚刚成立，注册资金 100100 万元属于认缴制。万元属于认缴制。借：其他应收款借：其他应收款-股东股东 100 100 万元万元贷：实收资本贷：实收

5、资本-股东股东 100 100 万元万元规范提醒：规范提醒：上述会计核算的错误之处在于将股东并未实际到位的投资也擅自计上述会计核算的错误之处在于将股东并未实际到位的投资也擅自计入了“实收资本”账户核算。入了“实收资本”账户核算。问题问题 7 7：一家小规模纳税人公司增值税属于季度申报，一家小规模纳税人公司增值税属于季度申报，20172017 第一季度开具普第一季度开具普通发票通发票 3.093.09 万元，符合免征增值税要求。万元，符合免征增值税要求。借：银行存款借：银行存款 3.09 3.09 万元万元贷：主营业务收入贷：主营业务收入 3.09 3.09 万元万元规范提醒：规范提醒：上述会计核算的不规范之处在于没有把免征的增值税额计入“应交上述会计核算的不规范之处在于没有把免征的增值税额计入“应交税费税费-应交增值税”和“营业外收入”账户来核算。应交增值税”和“营业外收入”账户来核算。