企业内部审计报告.pdf

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1、K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案审审 计计 报报 告告*审字（审字（20052005）第）第 1 1 号号根据审计部工作计划，审计组于根据审计部工作计划，审计组于 20052005 年年 1 1 月月 1010 日至日至 3131 日对日对*有限公司有限公司 20042004 年度的财务年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合

2、法、完整是帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；计建议；第三部分、会计报表附注。报告截至第三部分、会计报表附注。报告截至 20042004

3、 年年 1212 月月 3131 日资产、负债及其权益的现状。日资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。现将审计情况报告如下。第一部分第一部分经济效益情况经济效益情况一、经济指标完成情况一、经济指标完成情况（一）销售收入指标（一）销售收入指标截至截至 20042004 年底，实现销售收入年底，实现销售收入 1.21.2 亿元，比上年增长亿元，比上年增长 9494。按照销售结构分析，按照销售结构分析，*按照销售品种分析按照销售品种分析*20042004 年度平均毛利率年度平均毛利率 5.55.5，比上年降低，比上年降低 3.33.3 个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的个百分点，从

4、历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，趋势，*（二）利润指标（二）利润指标20042004 年度年度*公司报表显示实现利润总额公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。万元，但存在潜亏因素。*综合潜亏因素后，实现利润总额综合潜亏因素后，实现利润总额*-8*77*-8*774*4*元。元。第二部分第二部分审计发现问题及建议审计发现问题及建议20032003 年度审计后，年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的员工管理

5、、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、一、（1 1）*二、资产管理方面二、资产管理方面1 1K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案1 1三、内控制度方面三、内控制度方面（一）货币资金收支控制（一）货币资金

6、收支控制1 1、。、。（二）采购流程控制环节薄弱（二）采购流程控制环节薄弱。（三）销售流程控制环节薄弱（三）销售流程控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面四、财务核算及管理方面（一）（一）*（二）（二）*（三）（三）*五、五、审计建议审计建议（一）（一）*（二）资产管理方面（二）资产管理方面（2 2）*（三）内部控制方面（三）内部控制方面1 1、货币资金的收支、货币资金的收支*（四）财务核算和管理方面（四）财务核算和管理方面1 1、。、。第三部分第三部分会计报表附注会计报表附注截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，日，*

7、公司的资产、负债及权益情况如下：公司的资产、负债及权益情况如下：一、资产情况一、资产情况截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，资产合计日，资产合计 38031399.8738031399.87 元。明细如下元。明细如下（一）货币资金（一）货币资金1 1、银行存款、银行存款截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，银行存款余额日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：如下：*2 2、现金、现金截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，现金余额日，现金余额*元

8、，经盘点现金，余额正确。元，经盘点现金，余额正确。3 3、应收票据、应收票据截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，应收票据余额日，应收票据余额*元元*。4 4、应收账款、应收账款2 2K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，应收账款余额日，应收账款余额 29860922.7529860922.75 元。元。*5 5、其他应收款、其他应收款截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，其他应收款余额日，其他应收款余额*元，明细如下：元，明细如下：*以前年度遗留的欠款共计以前

9、年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。万元，应加强催收。6 6、坏账准备、坏账准备/*/*7 7、预付帐款、预付帐款截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，预付帐款余额日，预付帐款余额 0.500.50 元，元，*。8 8、存货、存货截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，存货余额日，存货余额 4813124.884813124.88 元，元，9 9、待摊费用、待摊费用截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，待摊费用余额日，待摊费用余额 468265.15468265.15 元，明细如下：元，明细如下：1010、固定资产、

10、固定资产截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，固定资产原值日，固定资产原值*元，累计折旧元，累计折旧*元，净值元，净值*元。元。二、负债部分二、负债部分至至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，负债合计日，负债合计*元。明细如下：元。明细如下：1 1、应付账款、应付账款截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，应付账款余额日，应付账款余额*元，明细如下：元，明细如下：*2 2、其他应付款、其他应付款截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，其他应付款余额日，其他应付款余额*元，明细如下：元，明细如下：*3

11、3、应付工资、应付工资截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，应付工资余额日，应付工资余额*元，元，*。4 4、应付福利费、应付福利费截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，应付福利费余额日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。元，为提取的福利费结余。5 5、应交税金、应交税金截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，应交税金余额日，应交税金余额*元，明细如下：元，明细如下：*6 6、其他应交款、其他应交款截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，其他应交款余额日，其他应交款余额*元，明细如下：元，

12、明细如下：教育费附加教育费附加*元；元；防洪费防洪费*元。元。*三、所有者权益情况三、所有者权益情况截至截至 20042004 年年 1212 月月 3131 日，所有者权益合计日，所有者权益合计*元，明细见下表：元，明细见下表：1 1、实收资本、实收资本*有限公司有限公司*万元；万元；*有限公司有限公司*万元。万元。合合计计*万元万元3 3K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案2 2、资本公积、资本公积截至截至 20042004 年底，余额年底，余额*万元：万元：3 3、盈余公积、盈余公积截至截至 20042004 年底，余额年底，余额*元，为提取的元，为提取的 0303

13、年度法定盈余公积。年度法定盈余公积。20042004 年度利润没有进行分配。年度利润没有进行分配。四、经济效益情况四、经济效益情况（一）（一）销售收入销售收入1 1、按照销售结构分析，、按照销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表：公司的销售业务组成见下表：*2*2、按照销售品种分析：、按照销售品种分析：（二）（二）销售毛利率销售毛利率20042004 年度平均毛利率年度平均毛利率*，比上年降低，比上年降低*个百分点，个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：主要原因：（三）销售税金及附加（三）销售税金及附加20042004 年度共缴纳附加

14、税年度共缴纳附加税*元，明细如下：元，明细如下：城市维护建设税城市维护建设税*元；元；教育费附加教育费附加*元元（四）费用情况（四）费用情况1 1、营业费用营业费用20042004 年度，发生营业费用年度，发生营业费用 2278318.702278318.70 元，明细如下：元，明细如下：0404 年营业费用绝对额比年营业费用绝对额比 20032003 年增加年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费租赁费*。咨询费咨询费*装修费装修费*。2 2、财务费用财务费用20042004 年度发生财务费用（）年度发生财务费用（）*元，为利息收入。元，为利息收入。3 3、管理费用管理费用20042004 年度发生管理费用年度发生管理费用 181229.68181229.68 元，明细如下：元，明细如下：审计部审计部世上没有一件工作不辛苦，没有一处人事不复杂。不要随意发脾气，谁都不欠你的4 4