8资金支出审批权限管理制度.pdf

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1、资金支出审批权限管理制度资金支出审批权限管理制度第一章第一章 总则总则第一条第一条为了有效地执行资金支出内部控制制度,规范资金支出审批程序，明确审批权责，有效的控制公司成本费用，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第二条第二条本制度是依据公司法、会计法、企业会计准则及公司有关管理制度而制定。第三条第三条本制度适用于集团公司和下属各子公司。第二章第二章 资金支出的依据资金支出的依据第四条第四条公司资金支出的主要依据包括:（一)国家政策法规、公司章程；(二)集团公司及各子公司的有关管理制度；(三）经批准的预算文件；（四)资金支出授权书规定的有权批准人的签批;(五）与资金支出有关的必要合同

2、和验收手续；（六）合法的外部单据;（七)规范的内部单据；（八）各公司岗位职责文件等。第三章第三章 资金支出审签人的责任资金支出审签人的责任第五条第五条 经办人应如实反映资金支出内容，在支出单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。第六条第六条 部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核并签字,对资金支出的结果负部门领导责任.第七条第七条 董事长、总裁、总经理或授权人对资金支出具有最终审批权,对资金支出的结果负领导责任。第八条第八条 所有资金支出必须由财务负责人（子公司为财务部门经理、集团公司为财务总监，下同）根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出.第九条第九条

3、 出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。第十条第十条 签字人对资金支出负相应责任，由此对公司造成损害的,应当承担行政处分或经济赔偿责任；违反国家财经法纪的，签字人应承担相应的法律责任。第四章第四章 资金支出原则及审批权限资金支出原则及审批权限第十一条第十一条资金支出原则（一）各部门申请支付资金，必须首先填写“请款单”，区分是否列入公司年度预算，按照下述限额和规定的程序审批完毕后，方能支付。（二）各部门申请支付资金，签定合同的必须依据合同规定的条款执行。（三）超过 50 万元的资金付出，必须由董事长加签方可对外支付.第十

4、二条资金使用审批权限职类别责职部门责有关部门部门经理（或人员）申请申请申请申请申请申请申请申请申请申请申请申请申请申请审查审查审查审查审查审查审查审查审查审查审查审查审查审查子公司总经理核准审查核准审查审查签批审查签批审查签批审查审查签批审查子公司总裁财务经理核准审查核准审查审查核准审查核准审查核准审查审查核准审查签批核准签批签批签批签批签批签批核准签批核准核准核准核准核准核准核准核准核准核准签批签批签批通过财务总监董事长董事会金额固定资产购置、基建项目50 万元以内50 万元以上20 万元以内20 万元以上合同定金大宗采购经营性采购10 万元以内10 万元以上差旅费1 万元以内1 万元以上1

5、 万元以内广告宣传费1-5 万元5 万元以上业务招待费1 万元以内1 万元以上职类别责职部门责金额有关部门部门经理（或人员）子公司总经理审查审查审查签批审查审查子公司总裁财务经理核准审查审查签批核准核准核准签批财务总监董事长董事会其他行政支出5000 元以内50002 万元2 万元以上申请申请申请注释：1。申请-指相关部门根据需要提出的资金支出申请；2。审查指相关部门的主管领导对资金支出是否必须作出审查，部分不需要的支出从申请中剔除，对完全不必要的支出退回申请部门（人）3.核准指复核同意；4。签批-指最终同意支出行为；5。通过-指“总裁办”或“董事会决议通过的资金支出行为;6、集团公司相关资金支出，参照上述审批权限执行,即无需董事长签批或董事会审议通过的，由相关部门或人员提出申请，主管领导审查，总裁、财务总监签批后支付，需要董事长加签、董事会通过事项同上；7、其他未予列示的资金支出审批权限参照相关制度的规定。第十三条第十三条预算外资金支出审批权限经各子公司总经理、财务经理审查后，须报集团总裁、财务总监签批后方可予以支付。第五章第五章附则附则第十四条第十四条本制度由集团财务中心负责解释;第十五条第十五条本制度经董事会决议通过后生效。