《家庭财务上》PPT课件.ppt

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1、家庭财务报表与预算的编制与分析1西南财经大学金融学院Before Personal Accounting更多基础知识，请自行阅读：金融机构金融理财与法律2西南财经大学金融学院家庭财务分析在理财规划流程中的体现理财师与客户建立关系理财师与客户建立关系搜集客户财务资料搜集客户财务资料 编制财务报表编制财务报表搜集客户信息搜集客户信息设定客户理财目标与期望设定客户理财目标与期望诊断家庭财务诊断家庭财务 分析当前缺失分析当前缺失模拟生涯或模拟家庭状况改变模拟生涯或模拟家庭状况改变制作理财规划，并与客户沟通制作理财规划，并与客户沟通编制预算编制预算掌握理财规划执行进度掌握理财规划执行进度定期检讨修正定期

2、检讨修正 评估分析客户评估分析客户一般财务状况与特殊需求一般财务状况与特殊需求协助客户执行理财规划方案协助客户执行理财规划方案开始记账开始记账分析差异分析差异 检讨修正检讨修正创建信赖关系创建信赖关系 客户愿意提供财务信息客户愿意提供财务信息3西南财经大学金融学院课程内容1.家庭财务分析的基础知识家庭财务分析的基础知识2.家庭资产负债表的编制与分析家庭资产负债表的编制与分析3.家庭收支储蓄表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析4.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系家庭资产负债表与收支储蓄表的关系5.现金流量表的编制6.家庭预算的编制和控制7.家庭综合财务比率分析与情景分析8.综合案例4西南财经

3、大学金融学院几个预备问题为什么需要编制家庭财务报表家庭财务报表与企业财务报表的异同如何做好家庭财务分析Keep the 3rd question in your mind during the whole course!5西南财经大学金融学院财务分析的基本概念会计学的一些基本概念权责发生制与收付实现制成本价值与市场价值借方与贷方6西南财经大学金融学院会计学的一些基本概念借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等六个基本项目：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润7西南财经大学金融学院权责发生制与收付实现制权责发生制，收入权利与支出义务相配合的原则交付货物或劳务时就记应收款收到货物或劳务时就

4、记应付款信用卡刷卡时就记支出收付实现制，有现金流入或流出时才记账信用卡缴款时才记支出问题：个人/家庭财务应采用何种方式？8西南财经大学金融学院成本价值与市场价值成本价值：成本价值：非现金资产的成本价值以购入时所支付的现金额来计算。期末净值-期初净值=当期储蓄。可用此等式勾稽记账的准确性。市场价值：市场价值：在每个基准日，以各项资产的最新市场价值计算其价值。当期净值变动=当期储蓄+当期资产重估调整+期末实现的资本利得或损失以市值计价可以正确显示家庭净财富现值。9西南财经大学金融学院借方与贷方（企业）会计科目会计科目借方（左）借方（左）贷方（右）贷方（右）资产增加减少负债减少增加所有者权益减少增加

5、收入减少增加费用增加减少利润减少增加10西南财经大学金融学院借方与贷方（个人/家庭）会计科目会计科目借方（左）借方（左）贷方（右）贷方（右）资产增加减少负债减少增加净资产减少增加收入减少增加支出增加减少11西南财经大学金融学院借贷记账实例情景描述：股票成本10万，以市价12万出售，用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息1万。如何记账？12西南财经大学金融学院借贷记账实例卖股票：资产减少，记贷方现金：资产增加，记借方资本利得：收入增加，记贷方保障保费：支出增加，记借方利息：费用增加，记借方偿还借款本金：负债减少，记借方现金：资产减少，记记贷方借方借方贷方贷方股票10万现金12万资

6、本利得2万保障型保费3万利息费用1万信用借款8万现金12万13西南财经大学金融学院个人/家庭与企业会计的区别个人/家庭的财务报表不需要对外公开个人/家庭的财务报表不不用受到严格的会计准则和国家会计、财务制度的监管个人/家庭对减值准备、折旧的要求不严个人/家庭对资产负债表和收支储蓄表的对应关系要求不严个人/家庭倾向于处理现金，不进行费用的资本化原因：目的不同;复杂度不同14西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表的编制个人/家庭资产负债表的内容个人/家庭资产负债表的编制基础个人/家庭资产负债表编制的注意事项15西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表资产资产 金额金额负债负债金额金额现金现金信用

7、卡欠款信用卡欠款活期存款活期存款小额消费信贷小额消费信贷其他流动性资产其他流动性资产其他消费性负债其他消费性负债流动性资产合计流动性资产合计消费性负债合计消费性负债合计定期存款定期存款金融投资借款金融投资借款外币存款外币存款实业投资借款实业投资借款股票投资股票投资投资性房地产按揭贷款投资性房地产按揭贷款债券投资债券投资其他投资性负债其他投资性负债基金投资基金投资投资性负债合计投资性负债合计投资性房地产投资性房地产住房按揭贷款住房按揭贷款保单现金价值保单现金价值汽车按揭贷款汽车按揭贷款其他投资性资产其他投资性资产其他自用性负债其他自用性负债投资性资产合计投资性资产合计自用性负债合计自用性负债合计

8、自用房产自用房产负债总计负债总计自用汽车自用汽车其他自用性资产其他自用性资产净值净值自用性资产合计自用性资产合计 资产总计资产总计负债和净值总计负债和净值总计16西南财经大学金融学院保费的分类与记账方式保费分类:根据项目可分为保障型保费保障型保费与储蓄型储蓄型保费保费保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险保障型保费当作费用归类为理财支出中储蓄型:养老险/退休年金/投资型保单/两全险储蓄型保费当作储蓄,所累积的现金价值当作生息资产17西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表的编制基础资产编制的资料基础资产编制的资料基础现金:月底盘点余额存款:月底存单余额股票:股票数量月底股价基金:单位数月底净

9、值债券:市价或面额汽车:二手车行情保单:现金价值应收款:债权凭证预付款:订金支付收据房地产:买价/最近估价负债编制的资料基础负债编制的资料基础信用卡:签单对账单车贷:账单月底本金余额房贷:账单月底本金余额小额负债:月底本金余额私人借款:借据耐用平分期付款：账单月底本金余额18西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表的注意事项资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。第一次做资产负债表时,要清点自用资产并评估价值,成本与市价分别记录，并计算账面损益。以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。无法回收的债权应提呆账。19西南财经大学

10、金融学院需要重点检查的三个等式资产-负债=净资产期末净值-期初净值=当期储蓄当期净值变动=当期储蓄+当期资产重估调整+期末实现的资本利得或损失20西南财经大学金融学院资产负债表编制案例现金：1万，存折余额:2万外币存款:1万美元,成本汇率8.1，年底汇率7.8种类 20年缴费期 已缴5年定期寿险 保额50万 现金价值0终身寿险 保额10万 现金价值1万养老寿险 保额20万 现金价值5万投资型保单 趸交保费10万 帐户价值12万证券名称 数量 成本 市价联通 10手 4 4.8武钢 20手 5 7.0招商银行 10手 6 15.6基金 10000单位 1 1.9自用房产：成本50万当前市价：70

11、万房贷余额30万投资用房产：成本30万当前市价：40万房贷余额20万借给亲友(债权)3万信用卡账单：1万汽车：买价15万已使用3年折旧50%21西南财经大学金融学院资产负债表编制案例参见“个人家庭财务分析表.xls”22西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表的分析资产负债表的结构分析负债比率分析23西南财经大学金融学院资产负债表的结构分析资产资产负债负债第第2列列-第第3列列安全性和流动性高，可保本，获利性最低流动性资产流动性负债流动性净值主要为个人/家庭提供实用价值自用性资产自用性负债自用性净值一般风险较高，获息性也较高投资性资产投资性负债投资性净值按市值计价的净值变动=储蓄+投资资产价值

12、变动+自用资产价值变动24西南财经大学金融学院资产负债表的结构分析资产：流动资产为备用金；投资资产追求收益；自用资产只追求效用；应提高投资资产比重。负债：消费负债尽量避免；投资负债获利还清；自用资产的负债须考虑负担能力。25西南财经大学金融学院普通人一生的资产负债曲线图投资资产投资资产退退休休自用资产自用资产房贷余额房贷余额年龄年龄金额金额26西南财经大学金融学院负债比率分析总负债TL=消费性负债CL+投资性负债IL+自用性负债UL总资产TA=流动性资产CA+投资性资产IA+自用性资产UA负债负债比率比率借贷借贷流动流动率率流动流动资产资产比例比例融资融资比率比率投资投资资产资产比例比例自用自

13、用贷款贷款成数成数自用自用资产资产比例比例TLTACLCACATAILIAIATAULUAUATA27西南财经大学金融学院负债比率分析收入情况不同，债务的的承受能力也不同收入稳定者，承受能力较高收入变动大时，承受能力较弱消费性负债有消耗性质，应该尽量避免在合理的承受能力下，投资性负债可相应增加28西南财经大学金融学院ExampleP457,实例 9-329西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的结构分析增加家庭储蓄的着力点与方向30西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的内容家庭收支储蓄表的编制基础家庭收支储蓄表编制的注意事项31西南财

14、经大学金融学院家庭收支储蓄表的内容项目金额工作收入 其中：薪资收入 其他工作收入减：生活支出 其中：子女教育金支出 家庭生活支出 其他生活支出工作储蓄理财收入 其中：利息收入 资本利得 其他理财收入减：理财支出 其中：利息支出 保障型保险保费支出 其他理财支出 理财储蓄 储蓄32西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表的编制基础家庭支出与预算编制基础依家庭特性分类：按项目分：食衣住行育乐按工具分：刷卡/转账现金按主体分：依家庭成员统计按对象分：依支付对象统计记账与预算统计基础要一致家庭收入的编制基础比照税务分类规划节税工资薪金所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬

15、所得稿酬所得特许权使用费所得33西南财经大学金融学院编制家庭收支储蓄表的注意事项家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。34西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表编制案例 夫妻二人年税后工资夫妻二人年税后工资 16.5万元万元家计支出家计支出 6 万元万元赡养父母支出赡养父母支出 1.2万元万元子女大学学费支出子女大学学费支出 1.5万元万元保障型保费支出保障型保费支出 1.3万元万元储蓄型保费支出储蓄

16、型保费支出 1 万元万元房贷本金支出房贷本金支出 2 万元万元利息支出利息支出 2 万元万元 利息收入利息收入 0.1万元万元 实现资本利得实现资本利得 1 万元万元 实现资本损失实现资本损失 2 万元万元 稿费税后收入稿费税后收入 0.5万元万元定期定额投资基金定期定额投资基金 1.2万元万元35西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表编制案例项目金额工作收入170,000 其中：薪资收入165,000 其他工作收入5,000 减：生活支出87,000 其中：子女教育金支出15,000 家庭生活支出60,000 其他生活支出12,000 工作储蓄83,000 理财收入-9,000 其中：利息收入1

17、,000 资本利得-10,000 其他理财收入减：理财支出33,000 其中：利息支出20,000 保障型保险保费支出13,000 其他理财支出 理财储蓄-42,000 储蓄41,000 单单位：元位：元位：元位：元36西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表的详细科目设置收入支出可进一步细分，方便进行更深入的分析。细分时可参照国家统计局的分类，这样方便进行对照。分类设置也可因人而异。自由职业者和公务员就可以采取不同的方式。37西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表的结构分析工作收入工作收入理财收入理财收入理财支出理财支出生活支出生活支出工作储蓄工作储蓄理财储蓄理财储蓄工作收入是源头活水工作收入是源头活

18、水退休后只有理财收入退休后只有理财收入在工作期间应逐年在工作期间应逐年提高理财收入比重提高理财收入比重生活支出应预算控制生活支出应预算控制贷款归还及保费缴清贷款归还及保费缴清应在退休前完成应在退休前完成退休后只有生活支出退休后只有生活支出理财支出主要理财支出主要包括利息支出包括利息支出和保障型保险和保障型保险的保费支出的保费支出38西南财经大学金融学院普通人一生的收支曲线图工作收入工作收入生活支出生活支出理财收入理财收入理财支出理财支出退退休休金额金额年龄年龄39西南财经大学金融学院储蓄用途分析储储蓄蓄固固定定用用途途储储蓄蓄长期长期目标目标定额定额储蓄储蓄可自由使用资金可自由使用资金开源开源

19、节流节流自自由由储储蓄蓄本金本金提前提前还款还款本金本金定期定期还款还款实现实现目标目标实现旅游等短期实现旅游等短期目标目标教育储蓄存款教育储蓄存款储蓄型保险保费储蓄型保险保费计划贷款还款的计划贷款还款的本金摊还部分本金摊还部分提前还清贷款提前还清贷款住房公积金缴存住房公积金缴存个人养老金缴存个人养老金缴存40西南财经大学金融学院增加家庭储蓄的着力点与方向税税前前收收入入税税后后收收入入储储蓄蓄节税规划节税规划开源开源计划计划所所得得税税生生活活支支出出支出预算支出预算控管控管利息利息保费保费减债减息计划减债减息计划保险组合重组保险组合重组还债还债投资投资摊还本金摊还本金或提前还款或提前还款让

20、财富成长让财富成长41西南财经大学金融学院收入支出象限与储蓄方向高支出高支出低收入低收入加班兼职开创收入加班兼职开创收入有效运用储蓄有效运用储蓄提高投资收益提高投资收益计划支出计划支出提高储蓄率提高储蓄率量入为出量入为出避免消费借贷避免消费借贷高收入高收入低支出低支出42西南财经大学金融学院资产负债表项目两期比较分析（成本计）以成本计本期期末上期期末增减额增长率本期比率上期比率现金9,00010,000-1,000-10.00%0.68%0.78%活期存款20,00020,00000.00%1.50%1.56%外币存款81,00081,00000.00%6.08%6.32%股票投资50,000

21、20,00030,000150.00%3.75%1.56%基金投资22,00010,00012,000120.00%1.65%0.78%保单现金价值170,000160,00010,0006.25%12.76%12.49%投资性房地产300,000300,00000.00%22.52%23.42%其他投资性资产30,00030,00000.00%2.25%2.34%自用房产500,000500,00000.00%37.54%39.03%自用汽车150,000150,00000.00%11.26%11.71%资产总计1,332,0001,281,00051,0003.98%100.00%100.

22、00%消费性借款10,00010,00000.00%0.75%0.78%住房按揭贷款290,000300,000-10,000-3.33%21.77%23.42%投资性房地产按揭贷款190,000200,000-10,000-5.00%14.26%15.61%金融投资借款30,000030,0002.25%0.00%负债总计520,000510,00010,0001.96%39.04%39.81%净值812,000771,00041,0005.32%60.96%60.19%单位：元位：元注：本期期末借款注：本期期末借款3万元全都购买了股票万元全都购买了股票43西南财经大学金融学院收支储蓄表项目

23、两期比较分析本期上期增减额增长率本期比率上期比率工作收入170,000160,00010,0006.25%105.59%104.03%利息收入1,00080020025.00%0.62%0.52%资本利得10,0008,0002,00025.00%6.21%5.20%资本损失-20,000-15,000-5,00033.33%-12.42%-9.75%收入合计161,000153,8007,2004.68%100.00%100.00%生活支出87,00085,0002,0002.35%54.04%55.27%利息支出20,00018,0002,00011.11%12.42%11.70%保障型保

24、费支出13,00010,0003,00030.00%8.07%6.50%支出合计120,000113,0007,0006.19%74.53%73.47%储蓄41,00040,8002000.49%25.47%26.53%单位：元位：元44西南财经大学金融学院家庭资产负债表与收支储蓄表的关系支出支出储蓄储蓄收入收入流动性资产流动性资产+投资投资性性资产资产+自用自用性性资产资产=总资产总资产消费性负债消费性负债+投资性负债投资性负债+自用性负债自用性负债=总负债总负债前期累积前期累积净值净值本期本期增加增加净值净值储蓄储蓄=本期增加本期增加净值净值储蓄用来储蓄用来累积存款、累积存款、投资置产、投

25、资置产、偿还负债偿还负债本金等本金等若以成本计价，则当月月底的净值余额与上月月底的净若以成本计价，则当月月底的净值余额与上月月底的净值余额差异应等于当月储蓄额。值余额差异应等于当月储蓄额。45西南财经大学金融学院某客户两期的资产负债表和收支储蓄表相关项目发生的变化如下表所示：以成本计以成本计本期期末本期期末上期期末上期期末现金9,00010,000活期存款20,00020,000外币存款81,00081,000股票投资50,00020,000基金投资22,00010,000保单现金价值170,000160,000投资性房地产300,000300,000其他投资性资产30,00030,000自用

26、房产500,000500,000自用汽车150,000150,000资产总计1,332,0001,281,000消费性借款10,00010,000住房按揭贷款290,000300,000投资性房地产按揭贷款190,000200,000金融投资借款30,0000负债总计520,000510,000净值812,000771,000收支收支储蓄表蓄表项目相关目相关资料料项目本期工作收入170,000利息收入1,000资本利得10,000资本损失-20,000收入合计161,000生活支出87,000利息支出20,000保费支出13,000支出合计120,000储蓄41,000单位：元位：元两期两期净值差异差异(812,000-771,000)等于本期等于本期储蓄蓄41,000元元46西南财经大学金融学院案例P 477,实例9-547西南财经大学金融学院下周内容家庭财务分析（下）48西南财经大学金融学院See you next week！49西南财经大学金融学院