会计信息系统国家级精品课程课件PPT-上（共上、下两部分）.ppt

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1、会计信息系统会计信息系统-上上（共上、下两部分）（共上、下两部分）国家级精品课程国家级精品课程2 计算机系统的组成计算机系统的组成3 计算机数据库管理系统计算机数据库管理系统 生产调度与存货管理数据库生产调度与存货管理数据库 4 数据库系统的基本特征数据库系统的基本特征l1 数据独立性强：存储与使用相分离数据独立性强：存储与使用相分离l2 数据标准化数据标准化l3 数据的输入和储存：输入一次存储一处数据的输入和储存：输入一次存储一处l4 数据整合性数据整合性l5 数据共享数据共享l6 集中式数据管理集中式数据管理数据库系统的优点数据库系统的优点数据特征数据特征产生的效益产生的效益可达可达 到的

2、结果到的结果数据独立性数据标准化增强数据储存与应用的弹性应用程序的编写与变动更为简易快捷,而且节省数据整合性连机数据切入减少数据重复存储,可以消除数据要素之间的不一致节省数据存储空间缩短数据存储时间提升数据可信性数据整合性数据共享提高数据存取与应用效率更简易快捷地储存资料满足多方面的数据需求集中式数据管理增强数据安全与内部协调有效防止未授权人员擅自存取数据数据记录可以及时更新56 企业基本交易循环关系企业基本交易循环关系 7 财务会计循环财务会计循环 8 企业信息系统结构企业信息系统结构 9 会计数据与会计信息会计数据与会计信息会计数据加工处理会计数据会计信息加工处理会计数据会计信息输入会计数

3、据保存的会计数据和信息会计信息变换过程输出会计信息10 会计信息系统示意图会计信息系统示意图 11 会计信息系统的特点会计信息系统的特点l1 综合性综合性l2 复杂性复杂性l3 会计信息的及时性、准确性和可靠性会计信息的及时性、准确性和可靠性l4 内部控制严格内部控制严格12 会计信息系统应用层次会计信息系统应用层次l1、核算型会计信息系统、核算型会计信息系统l2、管理型会计信息系统、管理型会计信息系统l3、决策支持型会计信息系统、决策支持型会计信息系统 13 会计信息系统功能结构会计信息系统功能结构 14 会计信息系统数据传递方式会计信息系统数据传递方式l1、集中传递式集中传递式l2、账务处

4、理中心式账务处理中心式l3、直接传递式直接传递式15 数据集中传递式数据集中传递式 16 账务处理中心式账务处理中心式 17 数据直接传递式数据直接传递式 账务处理系统的范围、账务处理系统的范围、过程过程l范围：凭证的输入和处理、记账、结账、银行对账、账范围：凭证的输入和处理、记账、结账、银行对账、账证查询与打印、系统服务、系统管理证查询与打印、系统服务、系统管理过程过程l数据采集数据采集l数据加工与存储数据加工与存储l报告信息报告信息19账务处理系统的特征、目标账务处理系统的特征、目标l特征：特征：1规范性强，一致性好规范性强，一致性好l2综合性强综合性强l3 集成性要求高集成性要求高4 控

5、制要求严格，正确性要求高控制要求严格，正确性要求高l目标：目标：1 及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信息系及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信息系统数据的正确性统数据的正确性2 高效、正确地完成记账等数据处理过程高效、正确地完成记账等数据处理过程3 输出各种会计信息输出各种会计信息4 和其他系统进行数据传递和数据共享和其他系统进行数据传递和数据共享5 留有必要的审计线索留有必要的审计线索20原始凭证汇总表原始凭证填制手工系统账务处理流程图手工系统账务处理流程图记账凭证日记账总账明细账记账对账对账会计报表21机制凭证手工凭证临时凭证科目余额汇总表正式凭证库往来业务库银行未达账库银行

6、对账单库银行对账单银行调节表明细账日记账总账报表输入审核记账输入对账电算化系统账务处理流程图电算化系统账务处理流程图22手工账务处理流程的缺点手工账务处理流程的缺点l数据大量重复登记数据大量重复登记l会计信息提供不够及时会计信息提供不够及时l 准确性差准确性差l工作强度大工作强度大23手工账务处理和计算机账务处理的区别手工账务处理和计算机账务处理的区别l1 数据处理的起点和终点不同数据处理的起点和终点不同l2 数据处理方式不同：记账数据处理方式不同：记账l3 数据存储方式不同：纸张介质、磁性介质数据存储方式不同：纸张介质、磁性介质l4 对账方式不同对账方式不同l5 会计资料的查询和统计方式不同

7、会计资料的查询和统计方式不同l6 账务处理的效率、准确性和及时性不同账务处理的效率、准确性和及时性不同手工会计报表原始凭证计算机会计报表各种账簿原始凭证记账凭证机制凭证24会计科目编码设计会计科目编码设计l会计科目编码的目的会计科目编码的目的1反映会计科目间的层次关系反映会计科目间的层次关系2 保证会计科目的唯一性保证会计科目的唯一性3便于计算机分类处理便于计算机分类处理4节约存储空间节约存储空间5提高处理速度提高处理速度6简化会计数据的表现形式简化会计数据的表现形式会计科目编码设计方案会计科目编码设计方案1 编码方式：群码编码方式：群码2 编码体系设置：遵循会计制度规定，有继承性编码体系设置

8、：遵循会计制度规定，有继承性3 编码结构：级次和级长编码结构：级次和级长4 编码方法：顺序编码、位数编码、分组编码编码方法：顺序编码、位数编码、分组编码5 编码原则：规范性、层次性、一致性、扩展性简短性编码原则：规范性、层次性、一致性、扩展性简短性25账务处理系统的结构账务处理系统的结构l 账务处理系统初始化凭证管理 账簿管理 账表输出 银行对账系统服务凭证类型设置科目设置凭证类型设置其他设置人员权限设置凭证输入凭证审核查询打印自动转账记账期末处理日记账输出明细账输出总账输出报表输出综合查询初始化调节表获取对账单自动对账手工对账输出调节表会计数据备份会计数据恢复系统维护修改口令获取外部数据26

9、系统管理系统管理27建立账套建立账套282930核算类型核算类型31基础分类基础分类32分类编码方案分类编码方案33启用账套启用账套34权限权限35增加用户增加用户36设置权限设置权限37企业门户企业门户38基础设置基础设置39部门档案部门档案40职员档案职员档案41账套输入、输出账套输入、输出42账套输出账套输出43账套输入账套输入44会计科目设置会计科目设置l会计科目设置的主要内容：会计科目代码、名称、科目会计科目设置的主要内容：会计科目代码、名称、科目类型、账户格式、辅助核算、数量核算、外币核算类型、账户格式、辅助核算、数量核算、外币核算l设置权限：具有建账权限的操作人员设置权限：具有建

10、账权限的操作人员l原则：增加会计科目从上到下，减少会计科目从下到上，原则：增加会计科目从上到下，减少会计科目从下到上，不得跳级；已使用或有余额的会计科目不能增加或删除不得跳级；已使用或有余额的会计科目不能增加或删除l设置会计科目代码时必须和编码原则相吻合设置会计科目代码时必须和编码原则相吻合立体科目设置立体科目设置l如某科目需要按部门、单位、个人、项目进行核算，则如某科目需要按部门、单位、个人、项目进行核算，则可以进行立体科目设置。可以进行立体科目设置。l具体设置步骤具体设置步骤1 在设置科目时，选择相应的辅助核算在设置科目时，选择相应的辅助核算2 设置相应的档案（部门档案、客户和供应商档案、

11、个设置相应的档案（部门档案、客户和供应商档案、个人档案、项目档案）人档案、项目档案）3 输入凭证时输入相应信息输入凭证时输入相应信息l立体科目设置优点立体科目设置优点1 简化会计科目简化会计科目2 便于输入数据便于输入数据3 提供更多详细信息提供更多详细信息46科目设置图科目设置图l 47凭证类别设置凭证类别设置l 48凭证类别设置图凭证类别设置图l 49外币汇率设置外币汇率设置l 50初始数据录入初始数据录入l进入初始数据输入模块：企业门户进入初始数据输入模块：企业门户-总账总账-录入期初数据录入期初数据l原则：从最下级会计科目开始，上级科目自动汇总；辅原则：从最下级会计科目开始，上级科目自

12、动汇总；辅助核算科目输入明细初始数据助核算科目输入明细初始数据l输入完成要试算平衡：输入完成要试算平衡：资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益 总账总账=下属明细科目之和下属明细科目之和借方合计借方合计=贷方合计贷方合计51初始数据输入图初始数据输入图l 52试算平衡试算平衡l 53凭证输入凭证输入l账务系统的日常业务主要包括：凭证的输入、审核、修账务系统的日常业务主要包括：凭证的输入、审核、修改、记账等改、记账等l凭证处理是账务处理的最关键环节凭证处理是账务处理的最关键环节l记账凭证的类型：手工记账凭证、机制凭证记账凭证的类型：手工记账凭证、机制凭证l记账凭证的输入方式：人工键盘输入（前台

13、处理、后台记账凭证的输入方式：人工键盘输入（前台处理、后台处理）、计算机产生处理）、计算机产生l凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息要、科目、金额、辅助信息54输入图示输入图示l 55凭证输入（续）凭证输入（续）l日期输入：不能在系统日期之后；符合时间顺序日期输入：不能在系统日期之后；符合时间顺序l摘要输入方式：直接输入、代码输入、参照输入摘要输入方式：直接输入、代码输入、参照输入l会计科目输入原则（计算机自动检查）会计科目输入原则（计算机自动检查）1 输入的会计科目必须是已经存在的会计科目输入的会计科目必须是

14、已经存在的会计科目2 只能输入最末级会计科目只能输入最末级会计科目3 输入的会计科目和凭证类别相吻合输入的会计科目和凭证类别相吻合l会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参照输入、会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参照输入、助记码输入助记码输入l金额输入：金额输入：要求借贷金额平衡；输入红字数据加要求借贷金额平衡；输入红字数据加“-”，“”调整调整金额方向，金额方向，“=”取借贷平衡差额取借贷平衡差额56输入输入1l 57建立常用摘要建立常用摘要l 58调用常用摘要调用常用摘要l 59科目输入注意事项科目输入注意事项l 60凭证金额要平衡凭证金额要平衡l 辅助信息输入辅助信息输入l银行账银

15、行账l外币核算外币核算l数量核算数量核算l供应商往来供应商往来l客户往来客户往来l个人往来个人往来l部门核算部门核算l项目核算项目核算62凭证修改凭证修改 A 审核前审核前 直接修改直接修改 修改无痕迹修改无痕迹 B 审核后记账前审核后记账前 取消审核后修改取消审核后修改 修改无痕迹修改无痕迹 C 记账后记账后 首先填制红字凭证冲销原来的错误凭证，首先填制红字凭证冲销原来的错误凭证，再填制正确的凭证再填制正确的凭证 修改有痕迹修改有痕迹 63作废、删除凭证作废、删除凭证l 1 作废凭证作废凭证l 2 删除凭证删除凭证作废、删除凭证步骤作废、删除凭证步骤l作废凭证作废凭证1 找到要作废的凭证找到

16、要作废的凭证2“制单制单”-“作废、恢复作废、恢复”l删除凭证删除凭证1 找到要作废的凭证找到要作废的凭证2“制单制单”-“作废、恢复作废、恢复”3“制单制单”-“整理凭证整理凭证”65凭证审核凭证审核l要求要求 1 具有审核权限具有审核权限 2 凭证输入人员和审核人员不能是同一人凭证输入人员和审核人员不能是同一人l审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法l审核模块应具有的控制功能审核模块应具有的控制功能 1 审核人和制单人不能是同一人审核人和制单人不能是同一人 2 审核后的凭证不能直接修改、删除，只有取消审核才审核后的凭证不能直接修改、删除，只有取消审

17、核才能修改、删除能修改、删除 3 取消审核签字只能有审核人自己进行取消审核签字只能有审核人自己进行 4 作废凭证或标错凭证不能被审核作废凭证或标错凭证不能被审核 5 所有凭证必须被审核所有凭证必须被审核66审核模块审核模块67标错标错68签字签字69成批审核成批审核70账簿账簿l作用：作用：手工状态下是信息的载体，通过记账产生各种账簿数手工状态下是信息的载体，通过记账产生各种账簿数据，是编制会计报表的重要数据来源，是对账的依据之据，是编制会计报表的重要数据来源，是对账的依据之一一 计算机状态下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检索计算机状态下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检索功能临时产生的。功能临

18、时产生的。l记账的区别：记账的区别：手工状态下产生各种账簿手工状态下产生各种账簿 计算机状态下产生各种数据库文件计算机状态下产生各种数据库文件记账条件记账条件l首次记账首次记账1 期初余额平衡期初余额平衡2 凭证已审核凭证已审核l非首次记账非首次记账1 上月已结账上月已结账2 凭证已审核凭证已审核l72记账过程记账过程l记账凭证的检验：病毒或非法操作记账凭证的检验：病毒或非法操作l数据保护数据保护l选择记账凭证选择记账凭证l开始记账开始记账l记账结束工作：删除临时凭证记账结束工作：删除临时凭证73记账过程记账过程l 74期末业务凭证的特点期末业务凭证的特点l业务在期末进行，周期性强业务在期末进

19、行，周期性强l没有原始凭证，会计人员自己编制凭证没有原始凭证，会计人员自己编制凭证l数据来源于会计信息系统内部，要求其他业务已经登记数据来源于会计信息系统内部，要求其他业务已经登记入账入账l处理顺序严格处理顺序严格l凭证要经过审核凭证要经过审核75机制凭证的要求机制凭证的要求l重复性重复性l有规律：摘要、会计科目、数据来源、计算公式基本不有规律：摘要、会计科目、数据来源、计算公式基本不变变计算利润计算利润l特点：计算机自动产生凭证特点：计算机自动产生凭证l要求：日常业务的凭证全部完成，并已审核记账要求：日常业务的凭证全部完成，并已审核记账l步骤步骤 一、定义凭证（第一次）：期末一、定义凭证（第

20、一次）：期末-转账定义转账定义-期间损期间损 益益-在本年利润科目处输入在本年利润科目处输入“本年利润本年利润”代码代码-在表在表格中格中 点击点击-确定确定 二、生成凭证（日常业务）：期末二、生成凭证（日常业务）：期末-转账生成转账生成-期间期间 损益结转损益结转-全选全选-确定确定 注意：只产生注意：只产生一张一张凭证凭证，凭证需要凭证需要审核审核和和记账记账77期末处理期末处理78自定义自定义79定义机制凭证定义机制凭证80定义利润计算凭证定义利润计算凭证81产生自定义凭证产生自定义凭证82产生计算利润凭证产生计算利润凭证l 信息输出信息输出l影响信息输出量的因素：影响信息输出量的因素：

21、1 软件功能软件功能2 软件初始化设置软件初始化设置3 数据输入量数据输入量4 查询要求查询要求l信息质量影响因素：信息质量影响因素：1 软件质量软件质量2 输入质量输入质量3 信息安全（通讯、篡改等）信息安全（通讯、篡改等）84简单查询凭证简单查询凭证85综合查询凭证综合查询凭证86账簿查询账簿查询l 87总账查询总账查询88明细账查询明细账查询89总账选项设置总账选项设置90部门核算部门核算l目的目的:提高管理水平和经营效率提高管理水平和经营效率l途径途径:将企业经营的总体目标进行层层分解将企业经营的总体目标进行层层分解,落实到每个落实到每个职能部门职能部门,并在此基础上明确分类核算和管理

22、并在此基础上明确分类核算和管理l实行过程实行过程:1 将相应会计科目设置为部门核算将相应会计科目设置为部门核算 2 输入凭证时输入相关信息输入凭证时输入相关信息 3 核算、查询、分析、输出相关信息核算、查询、分析、输出相关信息91设置部门核算设置部门核算92部门核算信息输入部门核算信息输入l 93部门核算凭证部门核算凭证l 94往来业务核算往来业务核算l核算方式：核算方式：1 模仿手工的处理方式：设置明细科目模仿手工的处理方式：设置明细科目2 辅助核算方式辅助核算方式l目的：加强往来业务的核算和管理，提高经济效益目的：加强往来业务的核算和管理，提高经济效益l辅助核算过程：辅助核算过程：1 设置

23、相关会计科目为往来核算设置相关会计科目为往来核算 2 填制凭证时输入相关往来核算信息填制凭证时输入相关往来核算信息 3 处理往来核算信息，分析、输出相关信息处理往来核算信息，分析、输出相关信息95定义往来核算定义往来核算96输入往来核算信息输入往来核算信息97往来核算凭证往来核算凭证98银行对账银行对账99期初未达账期初未达账100银行期初对账银行期初对账101银行对账单输入银行对账单输入l102对账资料103对账条件104对账对账l105银行调节表银行调节表106未达账明细未达账明细手工会计流程手工会计流程流程优化流程优化基于流程再造的会计模型基于流程再造的会计模型110采购与应付系统的特点

24、和目标采购与应付系统的特点和目标l特点：特点：1 数据处理量大数据处理量大2 数据变化频繁数据变化频繁3 核算方法较复杂核算方法较复杂4 与存货子系统和账务系统存在频繁的数据传递关系与存货子系统和账务系统存在频繁的数据传递关系5 管理要求高管理要求高l目标目标1 采购的核算与管理采购的核算与管理2 应付账款的核算与管理应付账款的核算与管理3 提供各种管理信息提供各种管理信息111采购系统数据联系采购系统数据联系112简单核算操作流程简单核算操作流程113详细核算操作流程详细核算操作流程114采购业务流程采购业务流程115数据流程图数据流程图116采购订单管理采购订单管理117数据流程图数据流程

25、图118采购与应付系统的功能模块采购与应付系统的功能模块l 采购与应付系统初始化业务单据输入业务处理 账表输出 自动转账系统服务供应商档案部门档案仓库档案存货档案采购类型订单输入入库单输入发票输入付款单输入采购结算往来款核销采购明细增值税明细采购分析往来明细账龄分析转账凭证设置编制转账凭证自动转账数据备份数据恢复系统维护修改口令税率设置付款条件结算方式单据查询119计量单位组设置计量单位组设置120计量单位设置计量单位设置121存货档案设置存货档案设置122仓库档案设置仓库档案设置123收发类别设置收发类别设置124采购类型采购类型125采购结算采购结算l目的：为成本核算和凭证处理做准备目的：

26、为成本核算和凭证处理做准备1 发票和入库单核对，检查数量和金额是否相符合。发票和入库单核对，检查数量和金额是否相符合。2 判断发票和入库单到达状况：同时到达、货到单未到、判断发票和入库单到达状况：同时到达、货到单未到、单到货未到单到货未到l结算方式：结算方式：自动采购结算：简单业务自动采购结算：简单业务手工采购结算：复杂业务（运费、到货盈余缺少）手工采购结算：复杂业务（运费、到货盈余缺少）采购业务凭证（系统自动产生）采购业务凭证（系统自动产生）应付款系统产生应付款系统产生需要进行科目定义需要进行科目定义借：物资采购借：物资采购 应交税费应交税费 贷：应付账款（银行存款）贷：应付账款（银行存款）

27、存货系统产生存货系统产生需要进行科目定义需要进行科目定义借：原材料借：原材料 贷：物资采购贷：物资采购 应付款系统产生应付款系统产生需要进行科目定义需要进行科目定义借：应付账款借：应付账款 贷：银行存款贷：银行存款127付款系统科目设置付款系统科目设置128结算方式科目设置结算方式科目设置129来自于采购系统的发票来自于采购系统的发票130付款系统的选项设置付款系统的选项设置131付款系统选项设置付款系统选项设置2132付款付款133退货收款退货收款134现购凭证产生现购凭证产生135现购凭证产生原理现购凭证产生原理l物资采购科目来自于定义：采购科目；金额来自于发票物资采购科目来自于定义：采购

28、科目；金额来自于发票上不含税金额。上不含税金额。l税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。l贷方科目来自于发票：贷方科目来自于发票：A 是否已现付是否已现付 B 结算方式结算方式l贷方金额来自于发票上价税合计贷方金额来自于发票上价税合计l其他信息由计算机自动产生其他信息由计算机自动产生136退货凭证产生退货凭证产生137退货凭证产生原理退货凭证产生原理l物资采购科目来自于定义：采购科目；金额来自于发票物资采购科目来自于定义：采购科目；金额来自于发票上不含税金额。上不含税金额。l税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。税金科目来自于定义；金额来自于发

29、票上税金。l贷方科目来自于定义；贷方金额来自于发票上价税合计贷方科目来自于定义；贷方金额来自于发票上价税合计l红字凭证是由发票上负数决定的红字凭证是由发票上负数决定的l其他信息由计算机自动产生其他信息由计算机自动产生138佘购凭证产生佘购凭证产生139佘购凭证产生原理佘购凭证产生原理l物资采购科目来自于定义：采购科目；金额来自于发票物资采购科目来自于定义：采购科目；金额来自于发票上不含税金额。上不含税金额。l税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。l贷方科目来自于定义；贷方金额来自于发票上价税合计贷方科目来自于定义；贷方金额来自于发票上价税合计l其他

30、信息由计算机自动产生其他信息由计算机自动产生140收款凭证产生收款凭证产生141收款凭证产生原理收款凭证产生原理l“应付账款应付账款”科目由计算机自动产生科目由计算机自动产生l贷方科目由付款单上的结算方式和结算方式的对应科目贷方科目由付款单上的结算方式和结算方式的对应科目决定决定l凭证金额来自于付款单金额，红字金额由收款单决定凭证金额来自于付款单金额，红字金额由收款单决定l付款单位名称来自于付款单付款单位名称来自于付款单l其他信息计算机产生其他信息计算机产生142付款凭证产生付款凭证产生143付款凭证产生原理付款凭证产生原理l“应付账款应付账款”科目由计算机自动产生科目由计算机自动产生l贷方科目由付款单上的结算方式和结算方式的对应科目贷方科目由付款单上的结算方式和结算方式的对应科目决定决定l凭证金额来自于付款单金额凭证金额来自于付款单金额l付款单位名称来自于付款单付款单位名称来自于付款单l其他信息计算机产生其他信息计算机产生