湖北省2023年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷A卷含答案.doc
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1、湖北省湖北省 20232023 年税务师之涉税服务实务全真模拟考试年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于()克/升(含)的涂料免征消费税。A.420B.450C.500D.1000【答案】A2、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是()。A.每个子女每月 1000 元定额扣除B.每个子女每月 2000 元定额扣除C.每个子女每月 3000 元定额扣除D.每个子女每月 5000 元定额扣除【答案】A3、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不
2、得超过()份。A.15B.25C.20D.30【答案】B4、(2016 年真题)在税务行政复议中,不可达成和解与调解的情形的是()。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】B5、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是()。A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B6、某公司为增值税一般纳税人,2019 年 5 月,该公司销售人员李某到境内 A市出差,发生差旅费支出合计 3000 元,其中火车票票面金额 600 元(含税,下同);飞机票票价和燃油附加费共计 2400 元。火车票和飞机票均注明了
3、李某身份信息,李某将上述凭证拿到财务部进行报销,则该公司可抵扣的进项税为()元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】A7、下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是()。A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A8、(2018 年)2020 年 6 月 20 日某食品厂支付 10300 元,从某小规模纳税人收购一批农产品(用于生产 13%税率的食品)并取得专票,则该批农产品共计可抵扣的进项税额为()元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】
4、C9、(2018 年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。A.借:管理费用贷:应交税费应交车船税B.借:固定资产贷:应交税费应交车船税C.借:税金及附加贷:应交税费应交车船税D.借:应交税费应交车船税贷:银行存款【答案】C10、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换,用 5 箱折价 10 万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元,平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为 15%)A.0B.1.50C.1.8
5、75D.2.25【答案】D11、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存()年。A.1B.2C.3D.10【答案】D12、(2017 年真题)下列油类产品中,应征收资源税的是()。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】A13、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理,说法错误的是()。A.纳税信用 A 级以外的纳税人,尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣B.纳税信用 A 级的纳税人,已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理C.纳税信用 A 级以外的纳税人,消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品,尚未申报扣除原料
6、已纳消费税税款的,暂不允许抵扣D.纳税信用 A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B14、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为()及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.100 万元(含增值税)B.100 万元(不含增值税)C.130 万元(含增值税)D.130 万元(不含增值税)【答案】D15、税务师事务所与委托人签订业务委托协议,向税务机关报送涉税专业服务协议要素信息采集表的时间正确的是()。A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前B.签订委托协议后C.首次提供
7、涉税专业服务前D.签订业务委托协议后 30 日内【答案】A16、(2016 年真题)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D17、下列有关税务行政诉讼被告的说法中,正确的是()。A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的,由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.
8、当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的,在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】D18、某外籍个人 2020 年 7 月 6 月凌晨 3 点飞抵中国,申报入境,7 月 15 日晚上 10 点申报出境,飞离中国,其在中国境内累计停留的天数为()天。A.7B.8C.9D.10【答案】B19、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在()到税务机关申请延长停业。A.停业期满后B.停业期满前C.停业期满后 30 天内D.停业期满后 60 天内【答案】B20、下列属于混合销售行为的是()。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提
9、供销售货物行为,二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为,货物既有适用 13%税率的,又有适用 9%税率的【答案】B21、某税务师 2020 年 3 月对企业 2019 年纳税审核时,发现企业在 2019 年12 月份结转完工产品成本时,多结转成本 20000 元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在 2020 年 3 月出售了 50%,则该企业的调整分录是()。A.借:生产成本 20000 贷:库存商品 20000B.借:生产成本 20000 贷:主营业务成本 10000 库存商品 10000C.借:生产成本 20000 贷:以前年度损益调整 10000 库存商品 10
10、000D.借:生产成本 20000 贷:利润分配未分配利润 20000【答案】B22、下列房产中,属于房产税征税范围的是()。A.农村的住房B.市区的室外游泳池C.建制镇的酒精池D.县城的仓库【答案】D23、下列关于房产税的审核中,不符合现行规定的是()。A.对原有房屋进行改扩建的,要相应增加房屋的原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后计入房产原值C.以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的计税余值作为计税依据D.对于出租的房产,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】B24、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020 年 5 月因发
11、生自然灾害损失库存的一批包装物,成本 20000 元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本 43000 元(其中运费成本为 2000 元,取得运费增值税专用发票),2020 年 4 月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39【答案】A25、2020 年 6 月某食品厂支付含税价款 20600 元,从某小规模纳税人收购一批农产品(已用于生产 13%税率食品)并取得增值税专用发票,该批农产品可抵扣的进项税额为()元。A.600B.1800C.2000D.2600【答案】C26、在企业
12、任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.托儿补助费D.午餐补助【答案】D27、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为()。A.借:银行存款贷:补贴收入B.借:银行存款贷:利润分配未分配利润C.借:银行存款贷:其他收益D.借:银行存款贷:以前年度损益调整【答案】C28、下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是()。A.通过“应交税费转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额,不能减
13、除亏损D.转让金融商品当月月末,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】C29、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A.现值法B.假设开发法C.残余法D.重置成本法【答案】D30、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()。A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过 1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复
14、业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款【答案】A31、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。A.张某应对甲企业开展必要的风险评估,确定审查重点B.审查完毕后,张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动【答案】B32、某企业拥有两处房产,分别为:办公楼一栋,原值 1200 万元,2019 年 5月 31 日
15、将其中的 50%用于出租,租期 2 年,年不含税租金收入 140 万元;厂房一栋,原值 500 万元,安装电梯 4 台,每台价值 2000 元;企业 2019 年缴纳的房产税是()万元。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为 20%)A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B33、下列项目不征收个人所得税的是()。A.年终加薪B.退休人员再任职收入C.劳动分红D.独生子女补贴【答案】D34、根据税务师事务所工作底稿的管理,项目组自提交业务结果之日起()将业务工作底稿归整为业务档案。A.15 日B.30 日C.60 日D.90 日【答案】D35、下列关于税务行政复议管辖
16、原则的说法中,不正确的是()。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议【答案】C36、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列()行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时,予以劝阻,劝阻无效时,终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒
17、绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的,拒绝出具有关报告【答案】B37、下列关于发票管理的表述,不正确的是()。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票D.目前,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票【答案】B38、某企业(一般纳税人)2019 年实际占用土地面积
18、20000 平方米,其中企业厂区内绿化用地 5000 平方米、直接用于农业生产用地 12000 平方米、办公用地3000 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税()元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C39、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020 年 1 月自产高档香水精 8 吨,当月移送 6 吨高档香水精用于继续生产高档香水 10 吨,将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入 180 万元;当月移送 1 吨高档香水精用于继续生产普通护肤品 5 吨,将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入 6 万元;剩余
19、的 1 吨高档香水精全部出售,取得不含税销售收入 5 万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B40、下列不属于税收策划工作的特点的是()。A.合法性B.确定性C.目的性D.策划性【答案】B41、某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。A.从原单位取得的退休金 4000 元B.从出版社取得稿酬 2000 元C.咨询费收入 1000 元D.家教收入 3000 元【答案】A42、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权
20、所可能分配的金额 100 万元,股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。A.0B.200C.300D.400【答案】C43、下列各项中,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是()。A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】C44、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是()。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局(分
21、局)局长批准【答案】A45、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以()作为税前扣除凭证。A.发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)B.付款凭证C.企业自制的内部凭证D.合同协议【答案】A46、根据现行企业所得税政策的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过()万元、从业人数不超过()人、资产总额不超过()万元等三个条件的企业。A.50,80,1000B.100,100,1000C.300,300,5000D.500,500,5000【答案】C47、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法错误的是()。A.抵
22、押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】D48、境内某公司 2019 年 6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价 800 元、燃油附加费120 元、机场建设费 50 元,合计金额 970 元,另支付人身保险费 30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B49、下列关于消费税税收管理的
23、表述中,正确的是()。A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.进口环节的消费税由海关代征D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】C50、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时,应严格按个体户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A多选题(共多选题(共 2020 题)题)1、下列关于跨区域经营信息报告
24、的说法,正确的有()A.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向机构所在地的税务机关填报跨区域涉税事项报告表B.跨区域信息报告的有效期为 180 天C.合同延期的,纳税人必须向经营地税务机关办理报验管理有效期限延期手续D.纳税人跨区域经营活动结束后,应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项,并填报经营地涉税事项反馈表E.纳税人结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后,才能填报经营地涉税事项反馈表【答案】AD2、除国家税务总局另有规定外,税务师事务所可采取的组织形式有()。A.普通合伙税务师事务所B.个体工商户制税务师事务所C.特殊普通合伙税务师事务所
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