湖南省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷A卷附答案.doc

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1、湖南省湖南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷人胜任能力能力测试试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列各项中，不能够引起现金流量表净额发生变动的是（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】B2、根据非上市公众公司监督管理办法及全国中小企业股份转让系统业务规则（试行），下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A3、下列各项中，不考虑其他因素，影响当期营业利润的是（）A.收到联营企业发放现金股利B.突发地震灾害导致工程停工 4 个月，该项目专项借款发生的利息费用C.

2、收到小股东的捐赠D.购置固定资产【答案】B4、根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法（2017 年修订），公众投资者可以认购及交易在上交所上市的下列（）债券。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是（）。A.、B.I11、C.、D.、E.、【答案】A6、某上市公司适用 25%的所得税税率。2008 年上半年合并报表口径的营业收入为 750000 万元、营业成本为 500000 万元、税金及附加为 50000 万元、销售费用为 50000 万元、管理费用为 30000 万元、财务费用为 20000 万元、资产减值损失

3、为 5000 万元、公允价值变动收益为 5000 万元、投资收益为 10000 万元、营业外收入为 10000 万元、营业外支出为 5000 万元。则该上市公司 2008 年上半年合并报表口径的营业利润为（）。A.200000 万元B.115000 万元C.110000 万元D.28750 万元【答案】C7、根据北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A8、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，资产支持证券投资者享有的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C9、财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞

4、争时，中国证监会可以采取的措施有（）。A.、B.、VC.、D.、【答案】C10、下列关于上交所上市公司披露定期报告的说法，错误的是（）。A.丁公司未在规定的期限内披露 2017 年年度报告，其股票应当停牌，直至公司披露 2017 年年度报告的当日开市时复牌；公司披露日为非交易日，则在披露后的第一个交易日开市时复牌B.丙公司未在规定期限内披露 2017 年年度报告，若在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露年度报告，则丙公司股票将面临退市风险警示C.乙公司若于 2018 年 4 月 28 日披露 2017 年年度报告，则乙公司应当在 2017年结束后两个月内披露业绩快报D.甲公司若于 2018

5、年 4 月 13 日披露 2017 年年度报告，其 2018 年第一季度报告可以在 2018 年 4 月 13 日披露【答案】C11、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（）。2015 年9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A12、根据国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C13、下列关于政府补助说法正确的是（）A.增值税出口退税属于政府补助B.先征后返的企业所得税属于政府补助C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能

6、可靠取得，因此计入递延收益D.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入【答案】B14、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D15、关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、下列外国投资者 2016 年可以进行上市公司战略投资的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C17、外商投资股份有限公司应在招股说明书中详细披露（）等可能存在的风险。A.、B.、C.、D.、【答案】D18、关于上市公司要约

7、收购，下列说法正确的是（）。2013 年 6 月真题A.要约收购期限届满前 3 个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人 2011 年 11 月上报要约收购报告书，2012 年 1 月发布取消收购的公告，收购人 2012 年 12 月可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于 30【答案】A19、债券的（）是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的实际价格损失的能力。A.流动性B.安全性C.收益性D.偿还性【答案】A20、以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【

8、答案】C21、甲公司和乙公司为非同一控制下的两家公司。2015 年 8 月 1 日，甲公司发行 1 000 万股普通股（每股面值 1 元）作为对价取得乙公司 60%的股权，当日甲公司普通股市价为每股 2.5 元，为发行股票支付给证券发行机构的佣金及手续费等 100 万元。同日乙公司可辨认净资产账面价值为 4000 万元，公允价值为4 350 万元。则甲公司购买日关于长期股权投资的会计处理中正确的是（）。A.甲公司个别利润表中确认营业外收入 110 万元B.甲公司个别资产负债表中确认长期股权投资 2500 万元C.甲公司合并资产负债表中确认商誉 110 万元D.甲公司个别资产负债表中确认资本公积

9、 1500 万元【答案】B22、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D23、根据北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A24、甲公司向乙公司租人临街商铺，租期自 216 年 1 月 1 日至 218 年 12 月31 日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金 30 万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到 3000 万元或以上，乙公司将获得额外 90 万元经营分享收入。216 年度商铺实现的销售额为 1000 万元。甲公司 216 年应确认的租赁费用是（）

10、。A.30 万元B.50 万元C.60 万元D.80 万元【答案】B25、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有（）。A.B.C.D.【答案】D26、甲公司拥有 A、B、C 三家子公司，其中 A 公司系 2010 年 6 月 30 日，甲公司支付 9000 万现金取得，拥有 A 公司 60的股权：取得当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 9500 万元，公允价值为 10000 万元。2012 年 6 月 30 日，甲公司处置了对 A 公司 40股权，取得处置价款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例将为 20，剩余 20股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制

11、权，但对 A 仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 10200 万元，公允价值为 10700 万元。A 公司在 2010 年 7 月 1 日至 2012 年 6月 30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40股权，应确认投资收益为 2000 万B.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40股权，应确认投资收益为 4000 万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2640 万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2580 万【答案】C27、根据关于做好 20

12、18 年地方政府债券发行工作的意见，公开发行的 7 年期以上（含 7 年期）债券发行总规模不得超过全年公开发行一般债券总规模的（）。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】D28、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A29、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D30、甲公司系创业板上市公司，拟向特定对象发行人民币普通股，下列发行对象中可以由上市公司发行销售的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.

13、、【答案】A32、某上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B33、甲公司公开发行股票并在创业板上市，根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书，关于风险因素披露的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B34、甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收入的 10支付使用费，使用期 10 年。2012 年丁公司实现销售收入 100 万元；2013 年丁公司实现销售收入 150 万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费，不考虑其他因素

14、。甲公司 2013 年应确认的使用费收入为（）万元。A.10B.15C.25D.0【答案】B35、甲公司 2012 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4，由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商，于 2013 年 1 月进行债务重组。甲公司同意将债务本金减至 30000 元，免去债务人所欠的全部利息。将利率从 4降到 2，并将债务到期日延期至 2014 年 12月 31 日。甲公司已为该项应收账款计提了 5000 元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A36、债务人与

15、债权人（银行）协商，将应于 2019 年底到期的逾期贷款 800 万元延期两年，约定新的利率为 5，如债务人 2021 年和 2022 年净利润超过 2000万，则利率按 8计算。2021 年债务人预计 2021 年和 2022 年公司很可能实现每年 2000 万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为（）。A.0 万元B.24 万元C.48 万元D.128 万元【答案】C37、甲上市公司股东大会于 2017 年 1 月 4 日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于 3 月 5 日向银行专门借款 5000 万元，年利率为 6，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3 月 15 日，厂房正式动

16、工兴建。3 月 16 日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款 500 万元，当日用银行存款支付。3 月 31日，计提当月专门借款利息。甲公司在 3 月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。A.3 月 5 日B.3 月 I5 日C.3 月 16 日D.3 月 31 日【答案】C38、关于上交所科创板上市委委员的任职条件、聘任程序以及解聘情形等，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C39、建设项目投资 800 万元，2020 年 1 月开始建设。2020 年 1 月借款 600 万元，为期两年，利率 6。政府贴息 36

17、万元，分两笔到账，2020 年 5 月第一批18 万元到账，下列处理正确的是（）。A.增加递延收益 18 万元B.冲减财务费用 18 万元C.冲减在建工程 18 万元D.增加营业外收入 18 万元【答案】A40、下列关于可转换公司债券的会计处理表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C41、律师应在进行充分核查验证的基础上，对本次股票发行上市的下列（）事项明确发表结论性意见。A.、B.、C.、VD.、【答案】C42、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（）。A.主承销商控股股东管理的公募基金B.主承销商高管人员配偶的姐姐C.过去 6 个月内与主承销商

18、签署私募公司债券承销协议的公司D.持有主承销商 10%股份的股东E.发行人监事能够施加重大影响的公司【答案】A43、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），发行人申请公开发行并上市，不得存在（）情形。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D44、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B45、甲上市公司 2016 年的财务报告批准报出日为 2017 年 4 月 26 日。该公司对下列发生在 2017 年 1 月 1 日至 4 月 25 日的事项的会计处理中，正确的是（)A.、B.、C.、D.、【答案】A46、非上市公众公司收购中

19、，关于被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的说法，不正确的是（）。A.控股股东、实际控制人在转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害B.未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排C.对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过D.提交被收购公司股东大会审议的，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方可以参与表决【答案】D47、以下适用证券法规定的证券品种及行为有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D48、甲公司 2018 年经营资产销售百分比 70%，经营负债销售百分比 1

20、5%，营业净利率 8%，假设公司 2019 年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支持销售增长，为实现 10%的销售增长目标，预计 2019 年股利支付率为（）。A.37.5%B.62.5%C.42.5%D.57.5%【答案】A49、负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是（）。A.重置成本B.可变现净值C.历史成本D.现值【答案】A50、上市公司非公开发行股票时，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）

21、1、甲公司系乙公司母公司，2009 年 8 月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入 5 万元，成本为 3 万元，期末甲公司未收到乙公司 5 万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了 60，取得销售收入为 8 万元，结转成本3 万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）A.合并报表应确认收入 8 万元B.合并报表应确认成本 8 万元C.合并报表存货为 1.2 万元D.合并报表应收账款为 5 万元【答案】AC2、甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为 120 万元，己提折旧 20 万元，公允价值 110

22、 万元，乙公司专利账面价值 10 万元，无公允价值，甲另向乙支付 30 万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（）A.甲公司确认营业外收入 10 万元B.甲公司换入的专利的入账价值为 130 万元C.甲公司换入的专利的入账价值为 140 万元D.乙公司确认营业外收入 130 万元E.乙公司换入的房屋入账价值为 120 万元【答案】CD3、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）A.股权激励计划B.为资产负债率超过 70的担保对象提供担保C.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的 30D.公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的

23、30以后提供的任何担保E.发行公司债券【答案】AC4、下列属于加快和简化审核类企业债的有（）A.主体或债券信用等级为 AAA 级B.使用有效资产进行担保，且债项级别在 AA+及以上C.由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保D.地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债，且发行人资产负债率低于 50E.资产负债率低于 30，信用安排较为完善且主体信用级别在 AA+及以上的无担保债券【答案】ABC5、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（）A.可以公开发行或非公开发行B.期限1 年C.强制评级D.强制担保E.在中央结算公司托管结算【答案】C6、下列关于期权价格的表述正确的有（）A.

24、一般来说，权利期限越长，期权价格越高B.期权价格与基础资产价格的波动性呈正相关C.基础资产分红的时候，若协定价格不调整，则分红会使看涨期权的价格下跌，看跌期权的价格上涨D.市场利率越高，期权价格越高【答案】ABC7、某公司 2013 年度的资产净利率为 20，2013 年初和 2013 年末的产权比率均为 15，则以下说法正确的有（）A.该公司 2013 年度的权益净利率为 40B.该公司 2013 年度的权益净利率为 50C.该公司 2013 年末的资产负债率为 60D.该公司 2013 年末的资产负债率为 40【答案】BC8、关于公司分红，下列说法正确的是（）A.对公司章程确定的现金分红政

25、策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过B.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近 3 年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策C.再融资募集说明书应披露最近 5 年现金分红金额及比例D.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式【答案】AD9、以下哪些可列入资产支持证券的基础资产负面清单（）A.投资标的为产权证书的信托计划受益权B.矿产资源开采收益权C.地方融资平台的应收账款D.土地出让收益权【答案】ABCD10、现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括（）A.可转换公司债券B.短期融资券C.公司债D

26、.可交换公司债券E.分离交易可转债【答案】ABD11、以下关于上市公司发行股份购买资产说法正确的有（）A.上市公司破产重整的重大资产重组，涉及发行股份购买资产的，其发行股份价格由相关各方协商确定后，提交股东大会作出决议B.发行股份购买资产的首次董事会决议公告后，董事会在 6 个月内未发布召开股东大会通知的，上市公司应当重新召开董事会审议发行股份购买资产事项，并以该次董事会决议公告日作为发行股份的定价基准日。C.发行股份购买资产事项提交股东大会审议未获批准的，上市公司董事会如再次作出发行股份购买资产的决议，应当以该次董事会决议公告日作为发行股份的定价基准日。D.定价基准日可以为董事会决议公告日、

27、股东大会决议公告日，也可以为发行期首日【答案】BC12、A 公司持有 B 公司 30股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）A.A 公司无法合理确定取得投资时 B 公司各项可辨认资产的公允价值B.为计算方便直接以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益C.投资时 B 公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性：D.因不可抗力，在投资时 A 公司无法取得 B 公司相关资料。【答案】ACD13、关于有限责任公司股东出资的说法正确的有（）A.股东可

28、以货币出资B.股东可以实物出资C.股东可以用土地使用权出资D.股东可以用知识产权出资E.全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的 30【答案】ABCD14、以下系创业板上市公司必须设置的有（）A.审计委员会B.提名委员会C.独立董事D.董事会秘书【答案】CD15、以下属于流动资产或流动负债的（）A.一年内到期的长期借款，企业不能自主地将清偿义务展期B.预计在 1 年内出售的可供出售金融资产C.因违约被银行要求即刻偿还的长期借款D.1 年内到期的持有至到期投资E.交易性金融资产F.递延所得税资产【答案】ABCD16、以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）A.证券公司从业人员，在股票

29、承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票，超过 6 个月后可以买卖该股票B.证券交易所从业人员在任期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票C.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内，不得买卖该种股票D.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之曰起至审计报告公开后 6 个月内，不得买卖该种股票【答案】BC17、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】

30、AB18、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 1 000 万元，取得乙公司 10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 9 500 万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011 年 1 月 1日，甲公司另支付 5 600 万元取得乙公司 5070 股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 1 1000 万元，甲公司之前取得的 10股权于购买目的公允价值为 1 1 20 万元。乙公司 2010 年实现净利润 1000 万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司 2011 年 12月 31 日报表列

31、示正确的有（）A.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为 6 600 万元；B.甲公司合并利润表 2011 年投资收益为 120 万元；C.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为 120 万元；D.甲公司个别利润表投资收益为 0；E.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为 150 万元。【答案】ABCD19、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（）A.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答案】AD20、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）A.可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产B.交易性金融资产公允价值的变动影响利润C.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润D.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润【答案】BC