湖南省2023年税务师之税法一练习试卷A卷附答案.doc

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1、湖南省湖南省 20232023 年税务师之税法一练习试卷年税务师之税法一练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 3 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 2 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）A.0.13B.0.19C.0.16D.0.15【答案】D2、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，

2、复运进境的运费 1 万元、保险费 0.4 万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10B.3.14C.10.14D.13.14【答案】B3、2021 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2020 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额 223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B4、某油田企业为增值税一般纳税人，

3、该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A5、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】B6、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 100 吨，支付其不含税价格 10 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。A.12B.20C.2D.0【答案】D7、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15 日B.30 日C.3 个月D.6 个月【答案】C8

4、、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D9、（2017 年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】B10、（2018 年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018 年 3 月发生如下业务：3 月 30 日，将新设计的

5、C 款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金 500 克，不含税购进价格 270 元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润 6%，金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。业务（4）应纳消费税（）元。A.0B.6750.00C.7150.00D.7531.58【答案】D11、（2020 年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。A.17

6、.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D12、甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元，应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。A.4.57%=0.315（万元）B.（8+4.5）7%=0.875（万元）C.107%=0.7（万元）D.（10+5）7%=1.05（万元）【答案】B13、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。A.大客车B.中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车【答案】B14、下列污染物中，不属于环境保护税征税对

7、象的是（）。A.水污染物B.光污染C.工业噪声D.固体废物【答案】B15、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B16、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税

8、专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B17、某烟厂 2020 年 6 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，卷烟消费税成本利润率为10%，B 型号卷烟消费税税率为 56%150 元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C18、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.征税范围有限B.征收环节单一C.采取

9、价内征收D.实行比例税率【答案】C19、某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 3 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 2 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）A.0.13B.0.19C.0.16D.0.15【答案】D20、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C21、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010

10、年 1 月按规定缴纳增值税 100 万元，同时补交上一年度增值税 10 万元及相应的滞纳金 1.595 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】C22、2019 年 4 月，甲企业（一般纳税人）对已使用 4 年的不动产进行改建，该不动产原值 300 万元，改建增加原值 200 万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额 30 万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。A.甲企业此项业务 2019 年 4 月可抵扣进项税额 30 万元B.甲企业此项业务 2019 年 4 月可抵扣进

11、项税额 18 万元C.甲企业此项业务 2020 年 4 月可抵扣进项税额 12 万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A23、2021 年 5 月，A 市增值税一般纳税人甲建筑公司在 B 市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1 000 万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200 万元。甲公司当月在 B 市应预缴增值税（）万元。A.14.68B.19.42C.18.35D.22.02【答案】A24、某企业 2019 年 12 月产生危险废物 800 吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置 300 吨、综合利用 200 吨（符合国家和地方相

12、关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨 1000 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A.80B.60C.50D.30【答案】D25、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C26、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021 年 3 月将自产 10 辆乘用车（排量为 1.8 升）无偿划转给全资子公司用于提

13、供专车服务，另 5 辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为 19.6 万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为 20 万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。A.9.8B.10.00C.29.40D.30.00【答案】B27、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15万吨、锌矿精矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 1500 元/吨，锌矿精矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，锌矿精矿资源税税率为 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.10035.00B.10012

14、.50C.9600.00D.8362.50【答案】C28、（2015 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产 A 类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生下列经营业务：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】A29、由偶然的原因所引起的的误差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】D30、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D31、根据规定，针对一般企业

15、，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自 2019 年 4 月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A.20 万元B.30 万元C.50 万元D.80 万元【答案】C32、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。A.煤炭B.原油C.固体盐D.天然气【答案】C33、某金店为增值税一般纳税人，2011 年 2 月零售金银首饰取得含税销售额51.48 万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额 3.51 万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为 8.19 万元。20

16、11 年 2 月该金店此笔业务应纳消费税()万元。A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57【答案】A34、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D35、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A

17、.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B36、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C37、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C38、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司

18、（增值税一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。A.118.42B.123.68C.126.32D.131.58【答案】B39、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策D.

19、承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物【答案】B40、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020 年 9 月公司发生如下业务：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】A41、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B42、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价 100 万元，运输费用 1 万元，保险费 0.3 万元。假设关税税率为 40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。A

20、.34.76B.35.58C.37.58D.42.38【答案】B43、睾酮 17-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】A44、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.36 个月B.12 个月C.48 个月D.6 个月【答案】A45、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法

21、解释、司法解释、行政解释【答案】B46、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D47、某白酒生产企业 2021 年 2 月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售 1000吨白酒，主营业务成本为 1500 万元，农产品耗用率为 70%，玉米平均购买单价为 4000 元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】C48、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30

22、%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B49、（2019 年）2020 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2019 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税

23、合计金额223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B50、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）下列关于营

24、业税纳税地点的说法，正确的有（）。A.建筑业纳税地点为建筑劳务发生地B.纳税人转让专利权，纳税地点为纳税人机构所在地或居住地C.境内机构提供工程监理劳务，纳税地点为该机构所在地D.境内电信单位提供电信业务的纳税地点为电信劳务发生地E.境内运输企业在境内提供运输劳务的纳税地点为运输劳务的发生地【答案】ABC2、下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。A.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税C.进口的应税消费品的计税价格由海关核定D.纳税

25、人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据E.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 70%以下的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】ABC3、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有()。A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B.再生水C.以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于 30%)为原料生产的再生沥青混凝土D.以垃圾为原料生产的电力E.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油【答案】ACD4、下列属于国际税收合作形式的有()。A.情报交换B.征管互助C.税务:工作人员国际交流

26、与培训D.对跨国纳税人提供纳税服务E.税收网站信息【答案】AB5、下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.实质课税原则B.法律优位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既往原则E.税收法律主义【答案】AC6、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。A.房地产开发费用B.转让房地产缴纳的印花税C.转让房地产缴纳的城建税D.转让房地产缴纳的教育费附加E.转让房地产缴纳的耕地占用税【答案】BCD7、下列属于消费税征税范围的有()。A.燃料油B.影视演员化妆用的上妆油C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子D.电动汽车E.啤酒屋利用啤酒设备生

27、产的啤酒【答案】AC8、下列选项中，符合关税相关规定的有（）。A.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物，免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起 15 日内，向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3 个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 3 年内，向纳税义务人补征【答案】ABD9、

28、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ACD10、进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物完税价格的有（）。A.机械等货物进口后的安装、装配费用B.向中介机构支付的佣金C.进口关税D.货物境内输入地点起卸后的运输费

29、E.货物境内输入地点起卸前的保险费【答案】ACD11、（2020 年真题）关于小规模纳税人 2021 年 6 月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。A.销售货物、提供服务分别取得销售额 8 万元、9 万元，当月不免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额 6 万元、7 万元，当月免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额 5 万元、4 万元、3 万元，当月不免税D.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额 6 万元、7 万元、5 万元，当月不免税E.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额 10 万元、12 万元，支付建筑分包款 8 万元，当月免税【答案】AB12、下

30、列关于税率的表述，正确的有（）。A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率D.我国个人所得税中综合所得采用超额累进税率E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率【答案】ABD13、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD14、下列有关跨

31、境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有()。A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 5000 元，消费税按应纳税额 70%征收C.跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人D.购买超过个人单次限值的进口应税消费品，按照-般贸易全额征收消费税E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日 30 日退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额【答案】BCD15、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.新能源汽车B.节约能源汽车C.挂车D.城市公交企业购置的公共汽电车辆E.“母亲健康快车”项目的流动医疗车【答案】AD16

32、、下列属于税收程序法的主要制度的有（）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD17、根据资源税的相关规定，资源税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业【答案】ABC18、下列业务中，按照建筑服务缴纳增值税的有（）。A.对汽车进行修理B.物业服务企业为业主提供的装修服务C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务E.搭脚手架【答案】BC19、关于消费税纳税

33、义务发生时间的说法，正确的有()。A.某酒厂销售葡萄酒 20 箱并收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为收款的当天B.某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为 6 月 30 日，实际收到货款为 7 月 30 日，纳税义务发生时间为 6 月 30 日E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天【答案】ABCD20、唐朝中期实行的两税法，具体内容包括()。A.采用量出制入原则B.实物税与货币税并重，并以实物税为主C.税款分春秋两次缴纳D.户税按十等分摊E.鳏寡孤独及赤贫者免征【答案】AB