湖南省2023年税务师之税法一通关题库(附带答案).doc

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1、湖南省湖南省 20232023 年税务师之税法一通关题库年税务师之税法一通关题库(附带答案附带答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A2、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业

2、所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D3、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计 200 万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费 80 万元、公共配套设施费 50 万元，支付建筑企业工程款 640 万元（合同规定工程总价款 800 万元，当期实际支付总价款的 80%，剩余的 20%作为质量保证金留存 1 年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的 10%用于对外出租。则该房地产开发企

3、业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A.651B.693C.770D.837【答案】D4、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税【答案】B5、（2020 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月

4、出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】D6、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.5 350B.5 800C.5 300D.6 000【答案】A7、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或

5、增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】B8、2021 年 6 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2019 年 8 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A9、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年

6、 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B10、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.2.66B.2.90C.3.80D.2.74【答案】D11、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含

7、税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A12、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】D13、2020 年 1 月，李某从某汽车 4S 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0升的轿车自用，取得机动车销售统一发票，注明含税价款 468000 元。另支付车辆装饰费 750 元，取得增值税普通发票。

8、4S 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A14、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9 万元；从小规模纳税人处外购办

9、公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0B.7.50C.8.60D.7.00【答案】B15、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B16、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常

10、务委员会【答案】C17、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】D18、某卷烟批发企业 2021 年 2 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟 6 标准箱，取得含税收入 120 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A19、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民

11、政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】C20、下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据【答案】C21、（2020 年真题）甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年12 月发生如下业务：A.27.00B.17.80C.18.00D.

12、26.70【答案】D22、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D23、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A24、某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019 年 1 月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 36 条，实际共收取价款 72000 元(新项链的零售价格 2800 元/

13、条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入 3460 元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。A.10461.54B.10408.28C.14646.15D.15148.89【答案】B25、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月销售三批相同的货物，每批为 500 件，不含税售价分别为 150 元、130 元和 80 元。其中 80 元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。A.180000B.205000C.210000D.215000【答案】C26、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.29.27

14、B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B27、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.0B.1.58C.3.24D.1.94【答案】C28、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B29、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给

15、丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】A30、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月具体经营业务如下：A.975.69B.1156.32C.1095.26D.1342.45【答案】D31、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：A.3.39B.3.69C.4.05D.3.65【答案】C32、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：（1）开采原油 10 万吨，销售 5 万吨，取得不含税收入 1000 万

16、元，将其中 4 万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入 1500 万元，剩余 1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气 100 万立方米，当月销售 80 万立方米，不含税单价为 2 元/立方米。剩余 20 万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020 年 9 月以分期收款方式销售一批原油，约定 9月、10 月各收取不含税货款 500 万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款 1000 万元及违约金 30 万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额 600 万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票

17、，注明金额 100 万元。已知：天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.36B.49C.39D.81【答案】C33、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于

18、加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 13 万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】D34、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售 A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020 年 10 月发生如下经济业务：A.35.27B.33.86C.231.80D.134.25【答案】A35、甲服装厂为增值

19、税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B36、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】C37、（卖旧房/增值税+土地

20、增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D38、配位滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】B39、某酒厂 2021 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税售价为 5 元/斤，随同销售的包装物含税价格 7006 元；本月另销售礼品盒 6000 套，不含税售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，

21、干红酒 2 斤、单价70 元。该企业 1 月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为 200.5元/斤，其他酒的消费税税率为 10）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D40、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 7月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，适用税率 13%，免税项目取得销售额1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款 700 万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款 10 万元、进项税额 0.9 万元，购进共用的电力支付价

22、款 8 万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020 年 7 月该企业应纳增值税（）万元。A.83.04B.63.06C.63.94D.103.67【答案】C41、自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】A42、某生产企业坐落在市区，2011 年 10 月已缴纳增值税 15 万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入 2800 万元，该土地系抵债所

23、得，抵债时作价 1000 万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【答案】D43、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C44、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。A.10B.15C.20D.30【答案】D45、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品

24、房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为 200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C46、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人

25、销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A47、下列增值税纳税人中，以 1 个月为纳税期限的是（）。A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司【答案】C48、（2019 年真题）关于小规模纳税人 2020 年 1 月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照 5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税【答

26、案】C49、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C50、2020 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45B.0.63C.0.65D.0.70【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于消费税征收范围的说法正确的有()。A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动

27、艇属于“游艇”的征收范围B.对于购进乘用车或中轻型商用客车、整车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球(包)属于“高尔夫球及球具”的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲 醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围【答案】BCD2、1950 年颁布的全国税政实施要则中设置但没有实际征收的税种有()。A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税【答案】BD3、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有()。A.采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款B.掌校从事技术开发业务，营业税计

28、税依据为取得的收入减去开发支出后的余额C.从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用D.从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设备价款E.代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用【答案】AD4、根据现行政策，下列免征车辆购置税的是（）。A.购置汽车挂车自用B.回国服务的留学人员用人民币现金购买 1 辆个人自用国产小汽车C.城市公交企业购置自用的公共汽电车辆D.长期来华定居专家购进自用的 1 辆国产小汽车

29、E.设有固定装置的非运输专用作业车辆【答案】C5、下列各项中，关于资源税纳税人说法正确的有（）。A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人B.依照资源税法规定的原则，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税C.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税D.2011 年 11 月 1 日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同的，依照国家有关规定缴纳矿区使用费，不缴纳资源税E.进口资源税法所列举的矿产品的单位和个人，也是资源税的纳税人【答案】ABC6、下列属于资源税应税产品的有（）。A.天然原油B.岩金矿石生产的金锭C

30、.自来水D.人造石油E.木制一次性筷子【答案】AB7、下列各项中，符合关税有关规定的有（）。A.选择税能保证国家财政收入，但造成征纳双方摩擦B.优惠关税一般有普遍优惠关税、特定优惠关税和最惠国待遇C.特定优惠关税具有排他性，税率高于协定优惠关税税率D.普遍优惠制中，经济发达国家给予发展中国家关税上的优惠，应要求发展中国家给予同等的优惠待遇E.差别关税是出于贸易保护主义的原则加重征收关税【答案】AB8、下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（）。A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套

31、服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游服务”缴纳增值税D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税E.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税【答案】ABD9、下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.实质课税原则B.法律优位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既往原则E.税收法律主义【答案】AC10、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。A.餐饮服务B.装饰服务C.保险服务D.旅游服务E.文化创意服务【答案】AD11、以下关于税收和税法的表述正确的有（）。A.税收的本质是一种权利义

32、务关系B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.国家征税的依据是政治权力D.国家征税的基本目的是满足国家的财政需要E.税收具备强制性、固定性、无偿性的特点【答案】BCD12、2020 年 6 月甲企业（一般纳税人）销售的下列货物中，适用 13%税率的有（）。A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.调制乳【答案】CD13、-内酰胺抗生素类药物分子结构中最不稳定的部分是A.芳环B.噻唑环C.噻嗪环D.低价态(二价)的硫元素E.内酰胺环【答案】14、（2018 年真题）下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。A.会计核算健全的单位B.非

33、企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.自然人【答案】BCD15、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（）。A.允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例B.进项构成比例，为 2019 年 4 月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额E.纳税人取得

34、退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额【答案】BC16、下列各项中，属于消费税特点的有（）。A.具有征收的普遍性和连续性B.征收方法具有多样性C.不重复征收D.税收负担具有转嫁性E.税收调节具有特殊性【答案】BD17、关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额 10 万元及以下免征增值税政策C.从 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，月销售额

35、10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的，当期无须预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金 15 万元，不能享受免征增值税政策【答案】ABCD18、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进食用油发放给员工C.汽车厂将自产汽车分配股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【答案】CD19、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米

36、，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 13 万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然

37、气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.从低丰度油气田开采的原油，减征 40%资源税B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天E.购入不动产，当期抵扣进项税额的 60%【答案】ACD20、根据中华人民共和国烟叶税法及相关的规定，下列说法错误的有（）。A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月度终了之日起 10 日内申报纳税D.烟叶税应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算E.在中华人民共和国境内，依照规定收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人【答案】C