甘肃省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案（基础题）.doc

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1、甘肃省甘肃省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案（基础题）人胜任能力题库附答案（基础题）单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、A、B、C、D 四家公司于 2010 年 1 月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司 2009 年度营业收入超过 A 公司 2009 年度营业收入的 50，但未达到 100；乙公司 2009 年末资产总额超过 B 公司2009 年末资产总额的 100；丙公司 2009 年度利润总额超过 C 公司 2009 年度利润总额的 20，但未达到 50；丁公司 2009 年

2、度利润总额超过 D 公司 2009年度利润总额的 30，但未达到 50。不考虑其他因素，以下申报 IP0 的时间正确的有（）。A.A 公司于 2010 年 3 月申报B.B 公司于 2011 年 3 月申报C.C 公司于 2010 年 3 月申报D.D 公司于 2010 年 6 月申报【答案】D2、下列各项中，不能够引起现金流量表净额发生变动的是（）。A.、B.、C.、D.【答案】B3、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D4、根据证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行），说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、以

3、下属于职工薪酬的有（）。A.B.C.D.【答案】A6、甲公司 2020 年度财务报告批准报出日为 2021 年 4 月 30 日，该公司在 2021年 4 月 30 日之前发生的下列事项，需要对 2020 年度会计报表进行调整的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C7、根据首次公开发行股票并上市管理办法，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】C8、下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A9、证券法对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的_以上；公司股本总额超

4、过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为_以上。()A.25%;10%B.25%;5%C.20%;10%D.20%;5%【答案】A10、某项融资租赁合同，租赁期为 8 年，每年年末支付租金 100 万元，承租人担保的资产余值为 60 万元，与承租人有关的 A 公司担保余值为 30 万元，租赁期间，履约成本共 50 万元，或有租金 20 万元。就承租人而言，最低租赁付款额为（）万元。A.890B.960C.940D.800【答案】A11、以下非公开发行的对象，应当锁定 36 个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C12、下列关于资产证券化业务的说法，正确的是（）。A.管理人未取得资产管

5、理业务资格开展资产证券化业务的，登记结算机构可取消其会员资格B.中国证券投资基金业协会可以对管理人、资产证券化业务参与人从事资产证券化业务进行定期或者不定期的现场和非现场自律检查C.专项计划被交易场所、登记结算机构、证券业协会等自律组织采取自律措施的管理人，证监会对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可相应采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训等纪律处分D.中国证券业协会负责专项计划的备案和自律管理【答案】B13、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟 3 个月以上B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份C.控股股东承诺认购 10000 万股，但实际认购少

6、于 10000 万股D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格【答案】D14、根据首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求，下列关于首次公开发行股票审核中止审查、恢复审查、终止审查等事项的说法，正确的是（）。A.发行人更换律师事务所，应当中止审查B.发行人更换签字律师，无需中止审查C.发行人更换保荐机构的，应当重新履行申报及受理程序D.发行人中止审查事项消失后，发行人及中介机构应当在 3 个工作日内提交恢复审查申请E.发行人中介机构最近 12 个月内被中国证监会行政处罚的，需要中介机构履行复核程序【答案】B15、下列属于非货币性资产交换的有（）。A.B.C.D.【答案】C16、以下关

7、于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D17、下列选项中，属于投资性房地产的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D18、下列关于利润分配的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C19、甲公司于 2015 年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专利技术，其发生研究支出 100 万元，开发支出 2400 万元，其中符合资本化条件的开发支出为 2000 万元，并在 2016 年 4 月 1 日正式确定为无形资产，甲公司计划生产该专用设备 200 台，并按生产数量摊销该项无形资产。2016 年度，甲公司共生产该专项设备 40 台。2016

8、年 12 月 31 日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为 1560 万元。2017 年度，甲公司共生产该专用设备 60 台。2017 年 12月 31 日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为 1000 万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D20、以下机构可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B21、股票转让可以采取的方式有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B22、上市公司应当提交临时报告的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C23、根据

9、证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过_，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过_的，应该视为重要债务人。（）2016 年 5 月真题A.10；20B.20；15C.15；20D.10；25【答案】C24、根据全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行），下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D25、下列选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露文件的是（）。A.有关股票在全国股

10、转系统公开转让的股东大会决议B.主办券商推荐报告C.主办券商尽职调查报告D.主办券商内核意见【答案】B26、监事可以通过以下（）方式选举产生。A.B.、C.、D.、【答案】C27、关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的是()。A.如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加B.如果修改减少了所授予的权益工具的数量，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理C.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当将取消或结算作为加速可行权处理，立即确

11、认原本应在剩余等待期内确认的金额D.企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入营业外支出【答案】D28、某企业去年的税后经营净利率为 5.73，净经营资产周转次数为 2.17；今年的税后经营净利率为 4.88，净经营资产周转次数为 2.88，去年的税后利息率为 6.5，今年的税后利息率为 7。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（）。A.上升B.不变C.下降D.难以确定【答案】A29、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。2015 年 9 月真题A.B.、C.、D.、【

12、答案】D30、2014 年 8 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2013 年 12 月 31 日资产总额为 20 亿元，2014 年 12 月 31 日资产总额为 22 亿元，2015 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标的公司 2013、2014 年末资产总额分别为 10 亿元、12亿元，则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B31、根据环境保护部关于改革调整上市环保核查工作制度的通知的规定，以下关于上市公司环保核查的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B32、根据证券公司次级债管理规定，

13、下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C33、下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是（）。A.实际发放现金股利B.资本公积转增资本C.分配股票股利D.作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议【答案】D34、关于递延所得税，说法正确的是（）。A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】C35、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个

14、月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D36、根据上海证券交易所上市公司内部控制指引，公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】D37、根据注册制下首次公开发行股票网下投资者管理规则，网下投资者在科创板、创业板首发股票网下询价和配售业务中，超资产规模申购的，中国证券业协会可对其采取（）措施。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D38、关于在主板市场首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的条件，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D39、甲为一家生产中成药的上市公司

15、，2010 年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（）A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本B.按照产品 A 的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用D.存货计提的跌价准备不得转回【答案】C40、下列关于非金融企业发行资产支持票据的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D41、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B42、甲公司为集成电路

16、生产企业，适用的所得税税率为 25%，2016 年实现利润总额为 2000 万元。企业在 2016 年决定自 2017 年 1 月 1 日起开始生产线宽为0.2 微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业，可以减按 15%的税率缴纳企业所得税。已知 2016 年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备 700 万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升 1500 万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入 300 万元。假定该企业 2016 年 1 月 1 日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳

17、税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D43、甲公司 2012 年度财务报告批准报出日为 2013 年 4 月 30 日，该公司在2013 年 4 月 30 日之前发生的下列事项，需要对 2012 年度会计报表进行调整的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C44、关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）。A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章B.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所报送C.临时报告不包括一季度报告、三季度报告、半年度报告及年度报告D.临时报告涉及的

18、相关备查文件不需要在上交所网站披露【答案】C45、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A46、上交所上市公司在 2020 年将会被实施退市风险警示的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D47、以下关于公司债券的发行说法正确的有（）。A.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行B.公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开发行公司债券经中国证券也协会备案即可C.非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完成后五个

19、工作日内向中国证券业协会备案D.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过 200 人【答案】D48、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出 1 临时股东大会议案的有（）A.A 持股 2与 B 持股 1.5联合提出B.董事会C.监事会D.董事会秘书【答案】A49、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担何种法律责任说法正确的是()。A.,B.,C.,D.,【答案】B50、根据上市公司监管指引第 2 号上市公司募集资金管理和使用的监管要求，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B

20、多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下属于内幕消息的有（）A.营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 20B.经理发生变动C.公司发生重大亏损D.公司增资【答案】BCD2、下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B.符合条件的或有应付金额确认为预计负债C.对投资性房地产计提减值准备D.将长期借款利息予以资本化【答案】BC3、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）A.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。B.节能水项目企业，节能水项目

21、所得，享受 2 免 3 减半政策C.农产品初加工免征企业所得税D.环保设备投资额的 10税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免【答案】ACD4、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2的股份C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人

22、控制的不问主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化【答案】CD5、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）A.最近 36 个月内存在违反诚信的不良记录B.最近 36 个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查C.最近 24 个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分D.最近 24 个月内存在违反诚信的不良记录【答案】BCD6、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加【答案】ABD7、2010 年 5 月，甲企业需购置一台环保设备

23、，预计价款为 2000 万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助 1200 万的申请，2010 年 6 月 1 日政府批准了甲企业的申请并拨付甲企业 1200 万元财政拨款(同日到账)，2010 年 7月 31 日，甲企业购买环保设备并完成安装达到预定可使用状态后入账，实际成本为 1800 万元，该设备使用寿命 5 年，采用直线法计提折旧(假设无残值)。假定不考虑其他因素，请问下列说法正确的有（）A.2010 年 6 月 1 日确认递延收益 1200 万元B.2010 年 6 月 1 日确认营业外收入 1200 万元C.2010 年 8 月计提折旧 30 万元D.2010 年 8 月计提

24、折旧 20 万元E.2010 年 8 月确认营业外收入 30 万元F.2010 年 8 月确认营业外收入 20 万元【答案】AC8、上市公司不得以下列方式将资金直接或者间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；E.代控股股东及他关联方偿还债务。【答案】ABCD9、下列关十企业债券发行的说法正确的有（）A.发行人最近 3 年财务报表应当审计，担保人则不用审计B.可以采取余额包销或全额包销方

25、式，但不得采取代销的方式C.企业不得自行销售企业债券D.发行人应当进行信用评级E.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书【答案】CD10、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）A.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售B.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准C.证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在 6 个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50D.证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起 24 个月内完成发行【答案】AB11、

26、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 6 年B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 3 年C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 8 年，从第 9 年开始租出，租赁期为 2 年D.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 7 年，从第 8 年开始租出，租赁期为 3 年【答案】AD12、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）A.募集资金使用情况B

27、.委托理财C.与合并范围内的子公司发生的关联交易D.对合并范围内的子公司提供担保E.套期保值业务【答案】ABC13、以下财产可以用来出资的是（）A.著作权中的署名权B.甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本 1000 万，实收资本 800万元C.土地使用权D.劳务E.特许经营权【答案】BC14、甲上市公司股本 4000 万，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有（）A.控股股东认购了 1100 万股，但是承诺认购 1200 万股，发行失败B.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量 70方配股成功C.只能采取由证券公司代销形式发行D.配股价可以

28、为 5.5 元股E.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分【答案】ABCD15、以下关于持续督导说法正确的有（）A.甲证券公司作为 A 公司首次公开发行并于 2012 年 4 月 1 日在创业板上市的保荐机构，2012 年 10 月 31 日，A 公司与乙证券公司签订保荐协议聘请乙证券公司作为 A 公司定向增发并于 2012 年 12 月 31 日上市交易的保荐机构，则乙对 A公司的持续督导的期限为 2015 年 12 月 31 日；B.甲证券公司作为 A 公司首次公开发行并于 2012 年 4 月 1 日在中小板上市的保荐机构，2014 年 4 月 1 日，甲因重大违法违规行为受到中国证监会

29、行政处罚并被撤销保荐机构资格，A 公司于 2014 年 4 月 28 日与乙证券公司签订保荐协议，另行聘请乙作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则乙对 A 公司的持续督导的期限为 2014 年 12 月 31 日；C.A 中所述乙证券公司应当自其中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任；D.B 中所述乙证券公司应当自 2014 年 4 月 28 日开展保荐工作并承担相应的责任；【答案】AD16、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）A.印花税B.耕地占用税C.资源税D.土地使用税E.房产税【答案】AD17、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）A.董事会认为必要时B.13

30、 以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司 10以上表决权股份的股东提议E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的 13 时【答案】AD18、以下关于股权激励说法正确的有（）A.全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的 10B.股票期权不得转让、不得用于担保C.上市公司非公开发行至募集资金到位后 30 日内，上市公司不得提出股权激励计划草案D.发行标的是增量的，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 50【答案】ABD19、保荐总结报告书应当包括（）A.发行人控股股东的基本情况B.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况C.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价【答案】BCD20、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）A.收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期B.收购人为法人，最近 2 年有严重的证券市场失信行为C.收购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之 A 起未逾 3 年D.收购人为法人，最近 3 年涉嫌有重大违法行为【答案】BCD