【经济管理】出口退税流程ppt模版课件.ppt

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1、出口退税流程及注意事项以贸易企业的出口一般贸易方式为例以贸易企业的出口一般贸易方式为例讲解人：马淑梅讲解人：马淑梅msnmail:msnmail:出口退税政策n n1.只退增值税和消费税n n2.贸易企业采用免退税政策n n3.生产企业采用免抵退税政策n n4.非一般贸易退的是加工费1.出口退税的前提条件n n1）企业是一般纳税人且在所在地退税机关办理退（免）税登记备案n na.a.小规模纳税人企业出口免税不退税小规模纳税人企业出口免税不退税.案例：案例：chengsedongfangchengsedongfangn nb.b.一般纳税人企业出口免税退税一般纳税人企业出口免税退税n n2）货物

2、出口、核销、交单后的单证要齐全n n(报关单出口退税联、核销单出口退税联、出口商业发票、进货发票、报关单出口退税联、核销单出口退税联、出口商业发票、进货发票、作销凭证、其它作销凭证、其它)n n3）专业人员核算与操作 熟悉财务核算、退税流程及操作熟悉财务核算、退税流程及操作出口退税原则n n1.先征后退原则n n2.出口作销原则n n3.单票对应原则n n4.信息齐全原则出口退税流程n n信息及单证收集（报关单、核销单、进货发票、出报关单、核销单、进货发票、出口发票、作销凭证口发票、作销凭证）预审正式申报（企业操作）n n对审机审汇总报批计财拔款（退税机关操作）单证、各流程要求n n报关单内容

3、要求（讲义11页）目地港与外汇来目地港与外汇来源，确定贸易方式，出口时间。源，确定贸易方式，出口时间。n n报关单与进货发票对应（换汇成本问题）n n预审内容（已出口，已收外汇，已征税，已作销）n n正式申报要求出口退税常见问题n n1.1.时间要求时间要求-延期延期（出口日期（出口日期9090天，天，9090认证，远期结汇认证，远期结汇,核销单核销单4 4个月利用，外汇核销）个月利用，外汇核销）n n2.2.缩短搜集信息时间缩短搜集信息时间（提前开票、及时认证）案例：（提前开票、及时认证）案例：dongfangdongfangn n3.3.精通政策精通政策-视同内销视同内销n n4.4.商品

4、编码的选择与退税息息相关（业务与财务常研究）商品编码的选择与退税息息相关（业务与财务常研究）n n5.5.软件的使用技巧软件的使用技巧n n1 1）发票信息与总局不符）发票信息与总局不符n n2 2）计税金额大于或小于总局）计税金额大于或小于总局xxxxxxxx.纳税人纳别号不符纳税人纳别号不符n n3 3）该发票非交叉稽核发票）该发票非交叉稽核发票n n4 4）关联单）关联单20060900012006090001换汇成本过高换汇成本过高n n5 5）外管局无此核销单号）外管局无此核销单号n n6 6）海关无此报关单号）海关无此报关单号出口退税常见问题n n6.进货发票与报关单对应（多对一，一对多，一对（多对一，一对多，一对一一.品名、数量、单位。案例：品名、数量、单位。案例：dingtaidingtai）n n7.远期结汇的退税处理。（不录核销单号）n n8.被视同内销的帐务处理（案例：案例：younipoyounipo）n n9.单证的保管、退税与帐务处理的结合n n10.正式申报后的跟踪（案例：zhongchi）