湖南省2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案).doc

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1、湖南省湖南省 20232023 年税务师之涉税服务实务通关试题库年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。A.顺查法B.抽查法C.核对法D.比较分析法【答案】C2、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关

2、裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】C3、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。A.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核算软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】D4、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】D5、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的 A 企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的 B 企业C.登记注册地和实

3、际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的 C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的 D 企业【答案】C6、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额 20 万美元、原材料金额为80 万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额 2 万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C.加工费及原材料价款应按签订合同当月 1 日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D.运

4、费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】C7、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】A8、甲企业 2019 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为 55 万元，该公司 2019 年主营业务收入为 6200 万元，出租仓库收入

5、200 万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为 100 万元。营业外收入为 150 万元，投资收益 150 万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.22 万元B.22.5 万元C.32.5 万元D.33 万元【答案】B9、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况

6、保密【答案】B10、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020 年 2 月份取得董事费收入 3 万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。A.4800B.6760C.5840D.5200【答案】D11、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。A.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】A12、某餐厅放弃免税优惠，2020 年 6 月允许抵扣的进项税额为 30 万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为 3 万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为 1.2 万元，2019 年 3 月

7、及之前购进并抵扣的进项税额为 1.8 万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7B.2.88C.4.05D.4.32【答案】D13、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】D14、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）20%【答案】D15、除另有规定外，一般纳税

8、人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。A.一般纳税人登记的当月 1 日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月 1 日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月1 日为一般纳税人生效之日【答案】D16、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。A.取得土地使用权所支付的金额10%以内B.房地产开发成本5%以内C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）10%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）5%以内【答案】C1

9、7、某工业企业 2019 年 8 月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500 万元投资于另一工业企业（净值为 4000 万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以 9500 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以 9500 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以 9500 万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】D18、下列土地中，免

10、征城镇土地使用税的是（）。A.营利性医疗机构出租的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D19、甲企业在当地有 A、B、C 三块生产经营用地，A 的土地使用权属于甲企业，面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米，厂区绿化占地 2000 平方米；B 的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积 5000 平方米，实际使用面积各占 50%；C 土地面积 3000 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米 5 元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。A.575

11、00B.62500C.72500D.85000【答案】C20、按中华人民共和国印花税暂行条例规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花 5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。A.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】C21、某税务师于 2019 年 12 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核时发现，2019年 6 月销售啤酒收取的包装物押金 22600 元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。A.借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600B.借：其他应付款22600贷：利润分

12、配未分配利润22600C.借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600D.借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费应交增值税（销项税额）2600【答案】D22、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。A.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】A23、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】C24、某企业 2020 年 2 月销项税额 50 万元，进项税额 70 万元，

13、1 月末欠缴增值税税款 15 万元，则 2 月份，企业应做的会计分录是（）。A.借：应交税费未交增值税 150000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）150000B.借：应交税费应交增值税（进项税额）150000 贷：应交税费未交增值税 150000C.借：应交税费未交增值税 200000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）200000D.借：应交税费应交增值税（进项税额）200000 贷：应交税费未交增值税 200000【答案】B25、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代

14、码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】B26、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过 1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A27、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B28、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作

15、的是（）。A.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】A29、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】C30、（2015 年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬 2000 元B.咨询费收入 1000 元C.家教收入 3000 元D

16、.每月取得的退休金 4000 元【答案】D31、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】B32、某公司拖欠 2020 年度增值税 42 万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021 年 3 月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C33、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。202

17、0 年 6 月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶 20吨，收购金额 7 万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额 10 万元，销售成本 8 万元，农产品耗用率为 80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为 5 吨，不含税售价为 2 万元，损耗率为 2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B34、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。A.借：营业外支出贷：库存商品B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出贷：库

18、存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）【答案】B35、境内某公司 2019 年 6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价 800 元、燃油附加费120 元、机场建设费 50 元，合计金额 970 元，另支付人身保险费 30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B36、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析

19、法【答案】B37、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】B38、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C39、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规

20、定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】A40、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A41、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查

21、活动的应当回避D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】D42、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】A43、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。A.15 日B.30 日C.60 日D.90 日【答案】D44、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.12019.12.31，共 6 个月，月不含税租金 10 万元，于 2019 年 12 月31 日一次性付清租金 60 万元（不含税）。对于该业

22、务,该商厦 2019 年 8 月应进行的会计处理是（）。A.不做任何账务处理B.借：应收账款 109000贷：主营业务收入 100000应交税费应交增值税（销项税额）9000C.借：应收账款 109000贷：主营业务收入 100000应交税费待转销项税额 9000D.借：应收账款100000贷：主营业务收入100000【答案】C45、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。A.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12

23、 月 31 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】A46、某税务师于 2020 年 1 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核，发现企业2019 年 12 月将自产的产品（含税市场价 33900 元，成本 20000 元）用

24、于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：A.借：应交税费应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500B.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配未分配利润 7500C.借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配未分配利润 1125D.借：库存商品 13900 贷：应交税费应交增值税（销项税额）3900 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费应交所得税

25、2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配未分配利润 7500【答案】D47、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 8 月销售 500 件自产的家电，取得含税收入 123600 元；将 2 件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入 15450 元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款 226 元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.4【答案】C48、A 建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500 万元，A 公司将其中的装饰

26、工程分包给 B 公司，含税分包工程款为 600 万元。A 公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】D49、A 化妆品厂委托 B 化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为 25 万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B 化妆品厂代收代缴了消费税。A 化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 40 万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率 15）A.A 化妆品厂无需缴纳消费税B.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.53 万元C.A 化妆品厂需要

27、缴纳消费税 0.9 万元D.A 化妆品厂需要缴纳消费税 6 万元【答案】B50、2020 年 5 月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费 10000 元，受托方依法代收代缴消费税 6000 元，增值税 1300 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资 17300 贷：银行存款 17300B.借：委托加工物资 16000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300C.借：委托加工物资 10000 应交税费应交消费税 6000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 1730

28、0D.借：生产成本 17300 贷：银行存款 17300【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列选项中，应在“税金及附加”科目列支的有（）。A.资源税B.房产税C.车辆购置税D.耕地占用税E.城市维护建设税【答案】AB2、下列关于增值税电子专用发票的说法正确的有（）。A.目前只有新办纳税人才试行开具增值税电子专用发票B.电子专用发票采用电子签名代替发票专用章C.新办纳税人只能开具电子专用发票，不能开具纸质专用发票D.电子专票必须打印后才能作为入账依据E.各单位无论采用何种报销、入账方式，只要接收的是电子专票，则必须归档保存电子专票【答案】AB3、2019 年 1 月 1 日至

29、 2021 年 12 月 31 日期间，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征（）。A.资源税B.城市维护建设税C.车船税D.房产税E.耕地占用税【答案】ABD4、在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，不属于土地增值税扣除项目的有（）。A.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税B.依据销售开发产品缴纳增值税计算缴纳的教育费附加C.依据销售开发产品缴纳增值税计算缴纳的城市维护建设税D.销售开发产品缴纳的企业所得税E.销售开发产品缴纳的增值税销项税额【答案】D5、下列业务的会计核算中，需要通

30、过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利B.一般纳税人将外购材料用于基建工程C.一般纳税人将自产产品用于股东分配D.一般纳税人的产成品因管理不善造成的非正常损失E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费【答案】AD6、税务师在 2021 年 5 月对某工业企业 2020 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业 2020 年 8 月将用于职工福利支出的 300000 元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于 2020 年 10 月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存，202

31、0 年有完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（）账户。A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BC7、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法正确的有（）。A.房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除C.房地产开发企业缴纳的印花税，在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除E.房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除【答案】AB8、下列关于税务

32、机关权利的说法，正确的有（）。A.追缴某房地产公司 4 年前因税务机关的责任导致少缴的税款共计 12.5 万元B.可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征收税款的方式和方法C.对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以查账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额D.可以制定行政法规E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年【答案】BC9、在企业所得税的所得来源地的审核中，下列说法正确的有（）。A.销售货物所得，按照付款地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C

33、.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定E.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地确定【答案】BCD10、税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用【答案

34、】AD11、（2019 年真题）纳税人提供建筑服务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（）。A.建筑服务提供时间B.项目总金额C.建筑服务发生地县（市、区）名称D.建筑服务负责人E.项目名称【答案】C12、下列居民企业中，适用优惠税率征收企业所得税的有（）。A.小型微利企业B.高新技术企业C.技术先进型服务企业D.烟草制造企业E.金融企业【答案】ABC13、依据税法规定，下列属于纳税人需要办理年度汇算清缴情形的有（）。A.2019 年度综合所得收入超过 12 万元且需要补税金额超过 400 元的。B.2019 年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。C.2019

35、年度综合所得收入额不超过 6 万元但已预缴个人所得税且申请退税的D.预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠且申请退税的E.年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率不高于综合所得年适用税率【答案】ABCD14、纳税人须持税务登记证件办理的涉税事项有（）。A.开立银行账户B.研究开发费用加计扣除C.填报跨区域涉税事项报告表D.申请办理延期申报纳税E.申请延期缴纳税款【答案】ACD15、下列关于鉴证人证据收集评价的表述中，正确的有（）。A.委托人配合提供的鉴证材料可作为鉴证依据B.无法辨明真伪的证据材料可作为鉴证依据C.被鉴证人协助提供的

36、鉴证材料可作为鉴证依据D.无正当事由超出举证期限提供的证据材料可作为鉴证依据E.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可部分替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的责任【答案】AC16、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费预交增值税”科目的有（）。A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.建筑公司建造写字楼预收的工程款C.工业企业销售货物预收的货款D.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项E.商业企业出租包装物收取的押金【答案】AB17、领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，

37、符合下列（）的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。A.未办理过涉税事宜的B.办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的C.办理过涉税事宜，但未发生过纳税义务的D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的E.办理过涉税事宜，无欠税的【答案】AD18、一般纳税人的下列行为中，在进行账务处理时可能会用到“预交增值税”明细科目的有（）。A.转让不动产B.提供不动产经营租赁服务C.提供建筑服务D.向 ETC 预付费客户收取的预付款E.单用途卡售卡时收取的预收资金【答案】ABC19、下列关于涉税专业服务机构，信用评价说法正确的有（）。A.涉税专业服务机构信用评价,

38、实行信用积分和信用等级相结合方式B.涉税专业服务机构信用积分满分为 100 分C.涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为 70 分D.涉税专业服务机构信用评价周期为每年 1 月 1 日至 12 月 31 日E.涉税专业服务机构信用等级按照从高到低顺序分为五级，分别为 A.B.M、C.D【答案】AD20、有下列情形（）的，税务师事务所可以根据终止鉴定。A.鉴定材料发生耗损，委托人不能补充提供B.因不可抗力致使鉴定无法继续进行C.原委托鉴定事项有遗漏的D.委托人拒绝支付鉴定费用E.原鉴定人不具有从事原委托事项相应资格或能力【答案】ABD大题（共大题（共 1010 题）题）一、（根据 20

39、15 年教材规定，此题目涉及知识点已删除）某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2012 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2012 年 10 月才收到。问题：1.该纳税人收到的此份增值税专用发票能否于 2012 年 10 月到主管税务机关办理认证，并申报抵扣进项税额说明理由。2.该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时，应向主管税务机关报送哪些资科【答案】二、某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2021 年 2 月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：（1）所属某仓库多提折旧 100000 元：（2）7 月为本企业基建工程购入材料 2260

40、00 元，其会计处理为：借：在建工程200000 应交税费应交增值税（进项税额）26000 贷：银行存款 226000（3）将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，不含增值税价值 120000元，成本为 85000 元，其会计处理为：借：营业外支出 120000 贷：库存商品120000 其他资料:2020 年该企业自行核算的会计利润总额为 1100000 元。问题：（1）分别指出上述处理对企业相关税费的影响。（2）作出相应的调账分录。【答案】三、甲企业 2020 年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：（1）请阐述现行企业所得税政

41、策对于研发费用税前扣除的规定。（2）如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。（3）如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。（4）根据现行政策的规定，有些行业是不适用税前加计扣除政策的，请列举出 4 个行业。【答案】（1）【正确答案】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资

42、产成本的 175在税前摊销。（2）【正确答案】企业委托境内外部机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。（3）【正确答案】委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（4）【正确答案】不适用税前加计扣除政策的行业：a.烟草制造业。b.住宿和餐饮业。c.批发和零售业。d.房地产业。e.租赁和商务服务业。f.娱乐业。g.财政部和国家税务总局规定的其他行业。列举出上述 4 个行业即可。四

43、、某税务师事务所 2020 年 5 月对某市一企业 2019 年度账册进行审查，发现如下问题：1.2019 年 6 月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程 2019年度未完工，产品成本 8000，市价 12000。账务处理如下：借：管理费用 8000贷：库存商品 80002.将自产产品转作固定资产。产品成本 120000 元，市价 180000 元。账务处理如下：借：固定资产 120000 贷：库存商品 1200003.对某应收账款计提坏账准备：借：资产减值损失 5000 贷：坏账准备 5000 借：本年利润 5000 贷：资产减值损失 5000 假定该企业 2019 年度利润总额 30

44、0 万元。【答案】五、根据异常增值税扣税凭证管理的规定，请回答如下问题：（1）写出 3 种直接判定为异常增值税扣税凭证的增值税专用发票的情形；（2）纳税信用 A 级的纳税人取得异常增值税扣税凭证该如何处理？（3）纳税人对税务机关认定的异常增值税扣税凭证有异议该如何处理？【答案】六、（2018 年）某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2020 年 7 月 25 日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金 3 亿元，合同约定土地出让金于 7 月 30 日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期为 8 月 25 日。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）支付的土地出让金应

45、取得何种合规的票据？（2）请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。【答案】七、位于县城的某化工企业为增值税一般纳税人，主要销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业生产的产品及耗用材料适用的增值税税率均为13%，2019 年该企业已结账。税务师于 2020 年 5 月 16 日受托对该企业 2019 年5 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日的纳税情况进行审查。发现如下情况：（1）经审核该企业 2019 年 5 月至 2020 年 3 月销售原材料给企业投资设立的附属法人企业，2019 年度累计取得含税收入 11300

46、00 元（不考虑 2019 年成本结转问题），2020 年度 1 月至 3 月累计取得含税收入 226000 元（该批原材料账面价值为 150000 元），企业账务处理如下：借：银行存款 1130000 贷：其他应付款1130000 借：银行存款 226000 贷：合同负债 76000 原材料 150000（2）税务师审核“库存商品”账户明细账时，发现该企业在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”，即由于管理不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理：2019 年 11 月份：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢100000 贷：库存商品烧碱 1000002020 年 3 月份：借：

47、待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000【答案】（1）对投资设立的附属法人企业销售原材料应确认收入并计算缴纳增值税。调账分录：2019 年：借：其他应付款 1130000 贷：以前年度损益调整1000000 应交税费应交增值税（销项税额）130000 借：以前年度损益调整13000 贷：应交税费应交城市维护建设税 6500应交教育费附加 3900应交地方教育附加 26002020 年：借：合同负债 76000 原材料 150000 贷：其他业务收入 200000八、中国公民李某 2019 年度取得下列所得：（1）全年取得基本工资收入200000 元，李某全年负担的“三险一金”共计 1960

48、0 元，任职单位已预扣了个人所得税。（2）李某的儿子 2016 年 4 月 5 日出生，其女儿 2018 年 10 月 1 日出生，夫妻双方商定其子女教育支出均由李某扣除。（3）李某 8 月为非雇佣单位提供安装服务，取得劳务报酬 50000 元，支付单位预扣了个人所得税。（4）李某 8 月通过境内公益性社会组织捐款 20000 元，用于慈善活动，并取得了合规票据。李某选择在年度汇算清缴时扣除。其他资料：不考虑增值税和其他税费。问题：（1）李某当年可以扣除的子女教育专项附加扣除的金额为多少？并简要说明理由。（2）请计算任职单位预扣的个人所得税金额。（3）请阐述劳务报酬预扣预缴个人所得税的政策，并

49、计算劳务报酬支付单位预扣的个人所得税金额？（4）请计算李某 2019 年度汇算清缴应退或应补税额。【答案】（1）【正确答案】学前教育阶段，为子女年满 3 周岁当月至小学入学前一月。2019 年儿子的教育支出专项附加扣除金额100099000（元），女儿尚未满 3 周岁，不得扣除子女教育支出。【提示】子女教育。学前教育阶段，为子女年满 3 周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。（2）【正确答案】任职单位预扣的个人所得税金额（20000060000196009000）1025201114001025208620（元）（3）【正确答案】扣缴

50、义务人向居民个人支付劳务报酬所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。劳务报酬所得应预扣预缴税额预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数劳务报酬支付单位预扣的个人所得税金额50000（1-20）30200010000（元）（4）【正确答案】综合所得应纳税所得额20000050000（1-20）60000196009000151400（元），公益捐赠支出扣除限额