湖南省2023年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案.doc

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1、湖南省湖南省 20232023 年税务师之税法一押题练习试卷年税务师之税法一押题练习试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.227.23B.177.86C.206.86D.162.43【答案】C2、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款 300万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100B.60C.85D.66【答案】D3、根据规定，2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人

2、，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2 个月B.3 个月C.5 个月D.6 个月【答案】B4、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.1872.00B.2352.00C.2448.00D.2640.00【答案】C5、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2010 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民

3、手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B6、某境外旅客 2019 年 12 月 10 日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额 880 元。该旅客 12 月30 日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.

4、114.4【答案】B7、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C8、某金店为增值税一般纳税人，2011 年 2 月零售金银首饰取得含税销售额51.48 万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额 3.51 万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为 8.19 万元。2011 年 2 月该金店此笔业务应纳消费税()万元。A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57【答案】A9、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地

5、C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B10、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售服装、家电货物取得不含税销售额 100 万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额 10 万元（该停车场于 2013 年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额 50 万元。当月全部可以抵扣的进项税额为 10 万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。A.6.11B.7.42C.7.60D.7.95【答案】C11、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税

6、依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月 15 日的国家外汇牌价【答案】D12、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.163.08B.163.05C.163.04D.162.84【答案】B13、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月开采铜矿原矿 400 吨，其中当月销售铜矿原矿 300 吨，取得不含税销售额 2100 万元，当月领用铜矿原矿 100 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4%

7、，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D14、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于2020 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2

8、 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D15、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。A.一次购买金额达到 300 元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人【答案】C16、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A17、某进出口公司

9、2020 年 8 月进口一批货物，成交价格为 35 万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为 2 万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费 5 万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 0.4 万元。海关于 9 月 2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了 12天，关税税率为 10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。A.4.23B.2.12C.12.32D.10.29【答案】D18、某供热企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70 万

10、元。该企业 2020 年 8 月应缴纳增值税（）万元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】C19、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012 年 12 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万 元、税款 10.2 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率 11%,美元对人民币汇率

11、 1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C20、某鞭炮厂 2020 年 6 月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为 30000 元。厂家当月加工完毕并于 6 月 20 日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费 11600 元，含税代垫辅助材料款 5800 元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于 6 月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款 60000 元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为 15%，成本利润率为 5%）A.0B.988.55C.9000.00D.7941.18【答案】B21、位于市

12、区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2018 年 7 月出租厂房的不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B22、A 市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020 年6 月实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元、缴纳消费税 30 万

13、元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金 1 万元、罚款 1 万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.9.1B.4.4C.4.5D.4.6【答案】B23、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D24、（2020 年真题）2020 年 9 月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿 300 吨。本月销售锡矿原矿 200 吨，取得不含税销售额 500 万元；剩余锡矿原矿 100 吨移送加工选矿 80 吨，本月全部销售，取得不含税销售额 240 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率

14、分别为 6.5%和 5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.41.25B.53.10C.40.60D.44.50【答案】D25、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】A26、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案

15、登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.59.24B.63.14C.68.54D.74.53【答案】B27、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。A.自 2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自 2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择

16、自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】A28、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D.个人从事金融商品转让业务【答案】C29、2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税 30 万元，

17、当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率 15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D30、某企业于 2017 年 3 月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 230 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 240 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2020 年 11 月 9 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 88 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率 10%）A.5.75B.6.13C.6.

18、00D.6.40【答案】B31、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10 月 30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8 月 18 日B.9 月 10 日C.9 月 28 日D.10 月 30 日【答案】D32、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A33、

19、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A34、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2月发生以下业务：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B35、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用

20、发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日

21、至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D36、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B37、（2018 年）（房开卖新

22、房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D38、某涂料厂 2019 年 12 月将自产的 A 型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为 20 万元，将新研制的 B 型涂料作为样品赠送给经

23、销商，该批涂料生产成本为 30 万元，成本利润率为 7%。已知涂料的消费税税率为 4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A39、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C40、（2020 年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额 300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45

24、 天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。A.32.11B.32.50C.39.00D.38.61【答案】B41、（2012 年）2020 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000 万元，可扣除的相关税费共计 120 万元。该仓库原造价 1000 万元，重置成本价 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.114B.296C.341D.476【答案】C42、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元B

25、.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元【答案】C43、某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B44、（2014 年）某啤酒厂 2020 年 5 月销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款 58000 元，收取包装物押金 3050 元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金 50

26、元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收取 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5000 元B.6600 元C.7200 元D.7500 元【答案】C45、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】A46、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】D47、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。A.省级税务机

27、关B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】D48、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月开采原油 10 万吨，当月销售 6 万吨，取得不含税收入 24000 万元，3 万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为 6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C49、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D50、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下

28、业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列各项中，属于消费税特点的有（）。A.具有征收的普遍性和连续性B.征收方法具有多样性C.不重复征收D.税收负担具有转嫁性E.税收调节具有特殊性【答案】BD2、下列不属于城建税计税依据的有（）。A.进口货物缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税E.减免的增

29、值税、消费税【答案】ABC3、下列服务免征增值税的有()。A.境内单位为出口货物提供的邮政服务B.境外单位在境内提供的有形动产租赁服务C.境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务D.境内单位提供存储地点在境外的仓储服务E.境内单位为境外工程提供勘察勘探服务【答案】ACD4、（2019 年真题）下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】ABD5、甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。

30、2021 年 7 月，将一处 2016 年自建的门面房以 100 万元（含税，下同）的价格转让，建造成本 60 万元，当月，甲企业取得商业零售额 18 万元，则以下说法正确的有（）。A.甲企业当月应纳增值税 4.76 万元B.甲企业当月应纳增值税 5.28 万元C.甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报D.甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报E.甲企业取得的商业零售收入可以免税【答案】BD6、下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（）。A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配B.负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税

31、人的税负D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性【答案】CD7、下列实行增值税即征即退的有（）。A.金融同业往来利息收入B.纳税人销售利用风力生产的电C.体育彩票的发行收入D.单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务【答案】BD8、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证

32、E.农产品收购发票【答案】ABCD9、下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】CD10、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权

33、属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起 90 日内办理清算手续【答案】AC11、根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）。A.进口货物的买方和卖方没有特

34、殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD12、下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有（）。A.境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级税务局核定C.纳税

35、人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税D.小汽车的计税价格由省级税务局核定E.纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税【答案】AC13、下列资源税税率、税额的表述中，正确的有（）。A.资源税法所有税目税率形式都为比例税率B.税目税率表中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市税务总局统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在税目税率表规定的税率幅度内提出，报国家税务总局备案C.税目税率表中规定征税对象为原矿或者选

36、矿的，各省自行选择原矿或者选矿其中一种作为征税对象，并确定具体适用税率D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率E.税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案【答案】D14、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.进口原油不征收资源税B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税C.将开采的原油移送用于生产

37、成品油不征收增值税D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳增值税【答案】AC15、（2009 年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式【答案】AC16、某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为

38、6.6 万元（包含运费成本 0.6 万元）；食堂领用免税农产品，成本 5.56 万元，购进免税农产品时已按 9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本 50 万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本 2 万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）。A.食堂转出进项税额 0.5 万元B.食堂转出进项税额 0.55 万元C.厂部机关确认销项税额 0.29 万元D.厂部机关转出进项税额 0.28 万元E.基建处领用外购材料转出进项税额 0.83 万元【答案】BC17、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有()。A.出口关税不

39、计入完税价格B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格D.出口货物完税价格包含增值税销项税额E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格【答案】ABC18、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.对纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城市维护建设税B.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照增值税、消费税的相应规定，城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳D.流动经营的单位和个人，随增值税、消费税在户籍地按适用税率缴纳E.省

40、、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况，对增值税小规模纳税人可在 40%的税额幅度内减征城市维护建设税【答案】ABC19、下列关于营业税征税范围的说法，正确的有（）。A.个人新建建筑物后销售不征收营业税B.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税C.单位将不动产无偿赠送给儿童福利院不征收营业税D.房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税E.以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围，不征收营业税【答案】BD20、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，一般纳税人提供的城市电影放映服务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）C.提供物业管理服务D.一般纳税人提供非学历教育服务E.生产销售和批发、零售罕见病药品【答案】AD