甘肃省2023年税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案.doc

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1、甘肃省甘肃省 20232023 年税务师之税法一综合检测试卷年税务师之税法一综合检测试卷 A A 卷含卷含答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】A2、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】C3、（2017 年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A4、下列税种，实行超率累进税率的是()

2、。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】C5、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】C6、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计 200 万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费 80 万元、公共配套设施费 50 万元，支付建筑企业工程款 640 万元（合同规定工程总价款 800 万元，当期实际支付总价款的 80%，剩余的 20%作为质量保证金留存 1 年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业

3、对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的 10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A.651B.693C.770D.837【答案】D7、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】A8、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税

4、务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B9、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.5.65B.4.40C.3.82D.4.60【答案】A10、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月销售三批相同的货物，每批为 500 件，不含税售价分别为 150 元、130 元和 80 元。其中 80 元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。A.180000B.205000C.210000D.215000【答案】C11、甲汽车制造厂 2019 年 6 月直接销

5、售给乙服装厂二台汽车，其中一台为 26座大客车，零售价为 46.8 万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为 158.2 万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率 5%，零售环节消费税税率 10%）A.21B.7C.14D.27【答案】A12、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B13、张某为回国服务的在外留学人员，2017 年 2 月用现汇购买 1 辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为 28 万元，张某已办理相关免税手续。2

6、019 年 12 月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。A.2.8B.2.24C.1.96D.0【答案】B14、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户B.自 2019 年 1 月 1 日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 6 万元的，免征增值税C.自 2020 年 1 月 1 日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税D.自 2019 年 1 月 1 日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可

7、以享受月销售额未超过 10 万元的免征增值税政策【答案】C15、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.税收公平主义D.税收法律主义【答案】C16、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D17、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019 年 6 月发生以下业务：A.6.72B.10.43C.4.84D.12.72【答案】C18、某

8、矿山企业 2021 年 2 月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款 3000 万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款 6800 万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为 6%，金选矿资源税税率为 3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.0B.24C.48D.114【答案】B19、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.因无力偿还贷款而用房产抵债B.合作建房后转让房产的C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋D.个人销售住房【答案】C20、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.航

9、空公司提供的湿租服务B.融资性售后回租C.提供会议场地及配套服务D.写字楼广告位出租【答案】D21、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B22、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019年 4 月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80%，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年

10、 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A23、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C24、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。A.国务院关税税则委员会B.海关总署C.国家税务总局D.出入境管理局【答案】A25、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 100 吨，支付其不含税价格 10 万元，并把其中的一半作为

11、福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.12B.20C.2D.0【答案】D26、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A.单边税收协定B.多边税收协定C.双边税收协定D.税收特惠协定【答案】C27、糖原分解的关键酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶 ID.丙酮酸羧化酶E.HMG CoA 合成酶【答案】B28、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。A.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】B29、2018 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含

12、税收入3 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过 3 万元免征增值税）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】B30、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C31、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照税目税率表实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开

13、采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】C32、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】D33、根据资源税税目税率表，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D34、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.286.70B.2

14、97.62C.350D.873.81【答案】B35、某卷烟生产企业的 A 牌卷烟出厂价格为每标准条 55 元（不含增值税，下同），税务机关采集 A 牌卷烟批发环节价格为每标准条 90 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 30%。该企业当期出厂销售 A 牌卷烟 100 标准箱（每标准箱 250 条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A36、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收

15、法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C37、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】C38、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A.进口金银首饰

16、的甲企业B.委托加工卷烟的乙企业C.生产粮食白酒销售的丙企业D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】A39、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C40、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售自来水的商业企业B.进口原油的外贸企业C.销售自采铁矿石的国有企业D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】C41、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用

17、应税车辆D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】A42、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包B.竹制筷子C.普通护肤护发品D.电动汽车【答案】A43、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税C.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格【答案】C44、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A.

18、税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A45、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按 2%征收增值税D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】D46、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B47、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。A.税务规章以国务

19、院令发布B.税收立法包括制定、修改、废止税法C.税收立法必须经过法定程序D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】A48、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D49、关于教育费附加的说法，正确的是()。A.某公司应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 30 万元为计税依据缴纳教育费附加B.张某下岗失业后开小吃店，2009 年 10 月 8 日领取税务登记证，2010 年 10 月8 日起缴纳教育费附加C.某公司进

20、口铁矿石缴纳增值税 80 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加D.某公司出口电视机已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】D50、联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为 300 万元，运输费用为10 万元，保险费用无法确定，购货佣金 40 万元，该货物进口关税税率为 7%，海关填发税款缴纳书的日期为 2020 年 3 月 4 日，该公司于 2020 年 3 月 28 日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。A.979.65B.1225C.1088.5D.1228.5【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某企业为增值税一般纳税人，2019 年第 3 季

21、度买入有价证券 1 万份，买入价为 100 万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出 5000份，卖出价为 45 万元；第 4 季度将剩余的 5000 份卖出，卖出价为 70 万元。关于上述业务，下列表述正确的有（）。A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票B.第 3 季度转让有价证券的负差可以结转到第 4 季度C.第 4 季度转让有价证券应该缴纳增值税 1.13 万元D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度【答案】BD2、（2020 年真题）纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）

22、。A.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价格E.进口增值税【答案】ABCD3、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。A.超率累进税率B.定额税率C.超倍累进税率D.全额累进税率E.超额累进税率【答案】CD4、下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（）。A.税收执法具有单方意志性和法律强制力B.税收执法是有责行政行为C.税收执法具有裁量性D.税收执法具有被动性E.税收执法具有效力先定性【答案】ABC5、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的有（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.未支付地价款或不

23、能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权支付的金额C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额E.旧房评估价格=房地产重新构建价格成新度折扣率【答案】BC6、下列行为，同时征收增值税和消费税的有（）。A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品C.自产应税消费品用于职工福利D.自产应税消费品用于馈赠E.自产应税消费品用于投资【答案】CD7、自 2012 年 7 月 1 日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳人了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，

24、其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有()。A.液体乳及乳制品B.酒及酒精C.原木及木材D.植物油E.粮食及粮食复制品【答案】ABD8、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】ABC9、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。A.销售货物、提供服务分别取得销售额 5

25、 万元、4 万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额 5 万元、6 万元，当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额 5 万元、4 万元、3 万元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额 5 万元、12 万元，支付建筑分包款8 万元，当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额 5 万元、4 万元、3 万元，当月不免税【答案】ABCD10、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（）。A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持

26、限制解释C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用【答案】ACD11、（2020 年真题）下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的（）。A.交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务【答案】BC12、（2016 年）下列情形中，应征收土地增值税的有（）。A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换

27、其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产E.房地产评估增值【答案】CD13、根据现行政策，下列项目适用 9%税率应征增值税的有（）。A.销售玉米B.苗圃销售自种花卉C.销售音像制品D.销售方便面E.销售中成药【答案】AC14、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2021 年 2 月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120 万元、进项税额 15.6 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A.商场应按 120 万元计算确定销项税额B.商场应按 124

28、.8 万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为 15.6 万元D.商场当月应抵扣的进项税额为 15.05 万元E.商场向供货企业收取的 4.8 万元，不得开具增值税专用发票【答案】AD15、下列车辆中，不缴纳消费税的有（）。A.电动汽车B.雪地车C.中轻型商用客车D.购进货车改装生产的商务车E.气缸容量为 200 毫升的摩托车【答案】ABD16、下列减免税中，属于税基式减免的有（）。A.起征点B.减半征收C.抵免税额D.项目扣除E.跨期结转【答案】AD17、下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有（）。A.用于适用简易计税方法计税项目的外购货物B.购进的贷款服务C.因违反法律被执法部门依

29、法没收的外购货物D.接受境外单位提供的应税服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税额E.因自然灾害发生毁损的外购货物【答案】ABC18、下列关于税率的说法中，正确的有()。A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率B.零税率是以零表示的税率，是免税的一-种方式C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例D.税率是个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念【答案】ABC19、（2018 年真题）一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（）A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租【答案】ACD20、下列属于增值税征税范围的有()。A.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务B.航空运输企业提供的湿租业务C.广告公司提供的广告代理业务D.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】BCD