第三章补充课件社会保障基金财务模式.ppt

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1、一、社会保障收支平衡理论一、社会保障收支平衡理论（一）横向平衡理论（一）横向平衡理论 横横向向平平衡衡理理论论产产生生的的基基础础是是收收入入的的代代际际转转移移，即即由由同同时时期期工工作作的的人人为为该该期期享享受受退退休休金金待待遇遇的的人人支支付付费费用用的的理理论论体系。所以，该理论也叫代际转移平衡理论。体系。所以，该理论也叫代际转移平衡理论。1 1、平衡式分析、平衡式分析横向平衡原理是当期保费收入等于当期保费支出。横向平衡原理是当期保费收入等于当期保费支出。1（1 1）首先确定社会保险的水平和待遇标准，设为）首先确定社会保险的水平和待遇标准，设为W Wb b（2 2）依依据据保保障

2、障水水平平和和被被保保障障人人数数（R Rb b）对对支支出出的的资资金金数数额做出大体估算额做出大体估算,即为即为W Wb b*R Rb b （3 3）根根据据以以支支定定收收的的原原则则，确确定定社社会会保保障障资资金金收收入入和和支支出出在在年年度度内内保保持持大大体体平平衡衡的的企企业业或或个个人人缴缴费费率率，假假设设b b为为企业或者个人缴费率，企业或者个人缴费率，W Wj j为缴费工资，为缴费工资，R Rj j为缴费人数。为缴费人数。在横向收支平衡式中有在横向收支平衡式中有:b*W:b*Wj j*R*Rj j=W Wb b*R Rb b 那么可以计算出：那么可以计算出：b=(Wb

3、=(Wb b/W Wj j)*()*(R Rb b/R Rj j)在这里：在这里：W Wb b/W Wj j就是工资替代率就是工资替代率，R Rb b/R Rj j就是制度赡养率就是制度赡养率2 2 2、横向收支平衡式各变量关系的理论分析、横向收支平衡式各变量关系的理论分析 （1 1）保保费费率率取取决决于于目目标标可可比比工工资资替替代代率率和和制制度度赡赡养养率率，并与它们同向变化；并与它们同向变化；（2 2）在在保保费费收收入入一一定定的的情情况况下下，保保费费率率与与保保费费收收入入成成正正比，与工资总额成反比；比，与工资总额成反比；（3 3）保保费费率率与与退退休休金金水水平平成成正

4、正比比，与与社社会会平平均均工工资资水水平平成反比；成反比；3（4 4）保保费费率率与与受受益益人人口口数数量量成成正正比比，与与供供款款人人口口数数量量成反比；成反比；（5 5）在在其其他他变变量量一一定定时时，在在职职职职工工人人数数越越多多制制度度负负担担越轻；越轻；（6 6）制制度度内内在在职职职职工工人人口口量量决决定定于于就就业业水水平平、退退休休年年龄龄和和制制度度覆覆盖盖率率，它它与与就就业业水水平平同同向向变变化化，与与退退休休年年龄龄成成反比；反比；4 （7 7）两把）两把“双刃剑双刃剑”：社社会会平平均均工工资资对对制制度度收收支支平平衡衡是是一一把把双双刃刃剑剑，在在替

5、替代代率率一一定定时时，社社会会平平均均工工资资的的提提高高，既既会会增增加加保保费费收收入入，也也会会增增加加保费支出。保费支出。制制度度覆覆盖盖率率也也是是一一把把双双刃刃剑剑，覆覆盖盖率率越越高高，制制度度收收入入越越多多，但但支支出出也也会会增增加加。因因此此，只只有有当当将将要要纳纳入入制制度度的的人人口口年年龄龄比比已已在在制制度度内内的的人人口口年年龄龄结结构构更更轻轻，提提高高覆覆盖盖率率对对于于提提高高制制度度平衡能力才有实际意义。平衡能力才有实际意义。5 （二）纵向平衡理论（二）纵向平衡理论 1 1、含义及实践要点、含义及实践要点 纵纵向向平平衡衡理理论论也也叫叫个个人人收

6、收入入纵纵向向平平衡衡理理论论，是是关关于于劳劳动动者者享享受受社社保保待待遇遇所所需需费费用用总总和和与与其其参参保保后后所所形形成成的的基基金金积累额保持平衡的理论体系。积累额保持平衡的理论体系。该理论的实践要点有五：该理论的实践要点有五：（1 1）首首先先测测定定未未来来时时期期社社保保支支出出的的需需求求额额，根根据据收收支支平衡原则，确定缴费率和缴费额；平衡原则，确定缴费率和缴费额；6 （2 2）职工按确定缴费额分月缴费，形成社保基金；）职工按确定缴费额分月缴费，形成社保基金；（3 3）设置职工个人账户，记录其缴费累计数和投资收益；）设置职工个人账户，记录其缴费累计数和投资收益；（4

7、 4）职工退休金从个人账户逐月发放；）职工退休金从个人账户逐月发放；（5 5）基基金金风风险险或或由由缴缴费费人人自自己己承承担担，或或由由基基金金托托管管公公司司承担。承担。7 2 2、平衡式的理论分析、平衡式的理论分析（1 1）预测一个职工退休后平均每年对资金的需求，即为）预测一个职工退休后平均每年对资金的需求，即为W Wb b(2)(2)估算个人退休后至生存期满大致的生存年限，假设为估算个人退休后至生存期满大致的生存年限，假设为N N（3 3）确确定定一一个个职职工工在在退退休休期期间间保保持持一一定定的的生生活活水水平平的的总总费费用用，即即为为W Wb b*N*N(4)(4)将将一一

8、个个退退休休职职工工社社会会保保险险总总费费用用平平均均分分摊摊到到职职工工个个人人整整个个投投保保期期，假假设设职职工工个个人人的的投投保保期期为为M(M(即即从从职职工工参参加加工工资资到到退退休休前前的的年年限限）,再假设职工投保期职工工资为再假设职工投保期职工工资为W Wj j(5)(5)职职工工在在工工作作期期的的工工资资收收入入按按照照一一定定的的缴缴费费率率（b)b)逐逐月月缴缴纳纳到到集集中中的的，可可用用于于投投资资的的社社会会保保险险基基金金中中。企企业业职职工工退退休休后后，社社会会保保险险基基金金根根据据职职工工个个人人以以往往的的缴缴费费量量和和基基金金投投资资回回报

9、报兑兑现现当当初初的的给给付付承承诺。诺。8如不考虑投资回报率，则有：如不考虑投资回报率，则有：b*b*W Wj*j*M=WM=Wb b*N*N该公式变形为：该公式变形为：b=b=（W Wb b/W Wj j）*（N/MN/M）在这里：在这里：W Wb b/W Wj j就是工资替代率就是工资替代率，N/MN/M就是个人负担率就是个人负担率3 3、结论、结论（1 1）在个人收入纵向平衡条件下，基金的积累量必须与退休）在个人收入纵向平衡条件下，基金的积累量必须与退休后所需求的退休支出现值量相等。后所需求的退休支出现值量相等。（2 2）职工工作期间的缴费率受两方面影响：工资替代率和个）职工工作期间的

10、缴费率受两方面影响：工资替代率和个人自我负担率；人自我负担率；（3 3）若工资替代率保持不变，个人缴费率与生存年限成正比，）若工资替代率保持不变，个人缴费率与生存年限成正比，与投保期成反比。与投保期成反比。9二、社会保障基金管理模式二、社会保障基金管理模式（一一）按按筹筹资资方方式式不不同同，基基金金管管理理模模式式可可分分为为三三种种：现现收现付制、完全积累制、部分积累制收现付制、完全积累制、部分积累制1 1、现收现付制（横向平衡式、统筹分摊式、年度评估式）、现收现付制（横向平衡式、统筹分摊式、年度评估式）（1 1）建立的理论基础：横向平衡理论）建立的理论基础：横向平衡理论（2 2）实质：代

11、际赡养）实质：代际赡养（3 3）基本特征：横向平衡；短期平衡；建立统筹账户。）基本特征：横向平衡；短期平衡；建立统筹账户。10（4 4）优点）优点通过收入调节和再分配，充分体现互济性和福利性；通过收入调节和再分配，充分体现互济性和福利性；没有资金积累，不受通账威胁；没有资金积累，不受通账威胁；没有沉淀资金，管理成本低，管理风险小；没有沉淀资金，管理成本低，管理风险小；受益人可以随时分享经济发展和改革成果。受益人可以随时分享经济发展和改革成果。11（5 5）局限性）局限性难以应对人口老龄化的挑战；难以应对人口老龄化的挑战；可能诱发代际矛盾；可能诱发代际矛盾；支支付付具具有有刚刚性性，会会加加重重

12、政政府府负负担担，影影响响公公共共和和经经济济投资；投资；容易产生依赖思想。容易产生依赖思想。（6 6）生存环境）生存环境或或者者人人口口结结构构稳稳定定；或或者者经经济济的的发发展展速速度度远远高高于于人人口口老龄化的速度。老龄化的速度。122 2、完全积累制（强制储蓄式）、完全积累制（强制储蓄式）（1 1）建立的理论基础：个人收入纵向平衡理论。）建立的理论基础：个人收入纵向平衡理论。（2 2）实质：同代自养。）实质：同代自养。（3 3）基本特征：纵向平衡；远期平衡；一般建立个人账户。）基本特征：纵向平衡；远期平衡；一般建立个人账户。13（4 4）优点）优点预筹资金，不怕人口老龄化；预筹资金

13、，不怕人口老龄化；缴费与待遇关联，产权清晰，可以形成激励机制；缴费与待遇关联，产权清晰，可以形成激励机制；有大量积累基金，增加储蓄，促进了经济发展。有大量积累基金，增加储蓄，促进了经济发展。14（5 5）局限性）局限性积累的基金受通胀威胁；积累的基金受通胀威胁；基金沉淀多，管理成本高，管理风险大；基金沉淀多，管理成本高，管理风险大；同代自养，互济性差，再分配功能弱。同代自养，互济性差，再分配功能弱。（6 6）生存环境）生存环境要有严格的基金监控制度；要有严格的基金监控制度；要有良好的基金投资环境。要有良好的基金投资环境。153 3、部分积累制（混合制）、部分积累制（混合制）（1 1）建立的理论

14、依据：横向与纵向平衡的混合平衡理论。）建立的理论依据：横向与纵向平衡的混合平衡理论。（2 2）实质：将国家（社会）责任与个人责任结合起来。）实质：将国家（社会）责任与个人责任结合起来。（3 3）基基本本特特征征：一一般般设设两两个个账账户户，一一是是统统筹筹账账户户，该该账账户户基基金金实实行行现现收收现现付付制制；二二是是设设个个人人账账户户，该该账账户户实实行行完完全全积累制。积累制。16（4 4）优点）优点与多层次社会保障体系的兼容度较高；与多层次社会保障体系的兼容度较高；应对人口老龄化和通胀风险能力强；应对人口老龄化和通胀风险能力强；有利于调动多个积极性筹集资金；有利于调动多个积极性筹

15、集资金；有利于增强各方面的责任感。有利于增强各方面的责任感。（5 5）局限性）局限性因因需需设设置置“统统筹筹账账户户”和和“个个人人账账户户”分分别别管管理理，所所以，基金比例的划分和管理比较复杂和麻烦。以，基金比例的划分和管理比较复杂和麻烦。17（二二）按按基基金金给给付付确确定定方方式式不不同同，基基金金管管理理模模式式可可以以分分为两种：确定给付制和确定缴费制。为两种：确定给付制和确定缴费制。1 1、确定给付制（受益基准制、待遇确定型）、确定给付制（受益基准制、待遇确定型）确确定定给给付付制制是是指指受受益益人人的的社社会会保保险险待待遇遇的的获获得得方方式式和和数数额取决于事先规定的

16、标准。额取决于事先规定的标准。18（1 1）基本特征）基本特征以支定收以支定收职职工工的的保保险险待待遇遇和和缴缴费费水水平平与与其其缴缴费费额额关关系系不不大大或或没没有关系；有关系；支付风险由基金供应者（承诺人，一般指政府）承担；支付风险由基金供应者（承诺人，一般指政府）承担；更注重于公平，具有显著的互济功能。更注重于公平，具有显著的互济功能。（2 2）建建立立的的理理论论基基础础：多多采采用用现现收收现现付付制制的的财财务务机机制制，所以，建立的依据仍属于横向平衡理论。所以，建立的依据仍属于横向平衡理论。19（3 3）优点：）优点：可以确保一定的支付；可以确保一定的支付；待待遇遇调调整整

17、灵灵活活，可可随随物物价价变变动动而而调调整整，以以确确保保基基本本保保障障水水平；平；待遇与当前经济发展相关联，有利于分享当前发展成果；待遇与当前经济发展相关联，有利于分享当前发展成果；长、短期保障项目均适应。长、短期保障项目均适应。（4 4）局限性）局限性缴费水平需要随着情况变化而调整，因此，制度缺乏稳定性。缴费水平需要随着情况变化而调整，因此，制度缺乏稳定性。202 2、确定缴费制（缴费基准制、缴费确定型）、确定缴费制（缴费基准制、缴费确定型）确确定定缴缴费费制制是是指指受受益益人人社社会会保保险险待待遇遇的的获获得得取取决决于于本本人人过去的缴费和投资收益的一种制度。过去的缴费和投资收

18、益的一种制度。（1 1）基本特征）基本特征支付风险由受益人承担；支付风险由受益人承担；基金积累时间长，对投资管理要求高。基金积累时间长，对投资管理要求高。21（2 2）建建立立的的理理论论依依据据：多多采采用用完完全全积积累累制制的的财财务务机机制制，其建立的理论依据属于纵向平衡理论。其建立的理论依据属于纵向平衡理论。（3 3）优点）优点待遇与缴费直接关联，具有激励功能；待遇与缴费直接关联，具有激励功能；可以约束受益人个人欲望的膨胀；可以约束受益人个人欲望的膨胀；（4 4）局限性）局限性只适合长期保障项目，如养老保险、伤残保险。只适合长期保障项目，如养老保险、伤残保险。基金积累期间，投资风险大

19、，管理成本高；基金积累期间，投资风险大，管理成本高；互济性差。互济性差。22三、小结三、小结（一一）实实践践中中，根根据据不不同同的的平平衡衡理理论论，不不同同的的筹筹资资方方式式、受受益益和和缴缴费费的的不不同同比比例例搭搭配配，可可以以组组合合出出多多种种混混合合制制的的基基金金管理模式，其中最具有兼容性的可给合模式有四种：管理模式，其中最具有兼容性的可给合模式有四种：1 1、社会统筹的现收现付制、社会统筹的现收现付制理论基础：横向平衡理论基础：横向平衡支付方式：确定给付制支付方式：确定给付制账户管理：统筹账户账户管理：统筹账户232 2、个人账户储存基金制、个人账户储存基金制理论基础：纵

20、向平衡理论基础：纵向平衡支付方式：确定缴费制支付方式：确定缴费制账户管理：个人账户账户管理：个人账户243 3、社会统筹的部分积累制、社会统筹的部分积累制理论基础：横向平衡，收支平衡，略有节余；理论基础：横向平衡，收支平衡，略有节余；支付方式：确定给付制；支付方式：确定给付制；账户管理：统筹账户；账户管理：统筹账户；254 4、社会统筹和个人账户相结合的部分积累制、社会统筹和个人账户相结合的部分积累制理论基础：混合平衡理论理论基础：混合平衡理论账户管理：既设统筹账户，又设个人账户。账户管理：既设统筹账户，又设个人账户。支付方式：统筹账户按确定给付制标准支付；支付方式：统筹账户按确定给付制标准支

21、付；个人账户按确定缴费制支付。个人账户按确定缴费制支付。26二点提示：二点提示：任任何何基基金金管管理理模模式式都都有有其其生生存存环环境境，研研究究一一种种模模式式，首首先先要要研研究究它它的的适适应应环环境境，改改革革管管理理模模式式的的实实质质，就就是是设设计计或或选选择择适适合合新环境的模式。新环境的模式。世世界界上上没没有有统统一一的的基基金金管管理理模模式式；没没有有固固定定不不变变的的管管理理模模式式；任任何何国国家家也也没没有有单单一一的的管管理理模模式式（不不同同保保障障项项目目会会采采用用不不同同管管理理模式）。模式）。所以，我们不要轻言与国际惯例接轨，不能图及一劳永逸。所以，我们不要轻言与国际惯例接轨，不能图及一劳永逸。27