四川XX股份公司财务制度之第五章资产管理.pdf

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1、第五章第五章 资产管理资产管理第三十八条第三十八条认真执行现金管理有关规定，根据各公司实际需要,逐个合理核定现金库存限额;超出限额部分，均应及时送存银行。第三十九条第三十九条 出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,并与库存现金核对相符，发现不符应及时查明原因；严禁白条抵库、挪用或座支现金；财务负责人对库存现金至少每周检查一次，保证现金的安全和完整.第四十条第四十条 银行账户预留印签与现金支票、转账支票、银行承兑汇票等重空凭证，必须实行分人管理，不得由一人统管使用；严禁在任何重空凭证和空白合同上加盖银行账户预留印签。第四十一条第四十一条 出纳人员应随时掌握银行存款余额情况；不得签发空头支票，

2、不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算或套取现金；月末应及时取回银行对账单，做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表；对未达账项进行及时分析，查找原因，并将情况报告财务负责人。第四十二条第四十二条 加强应收账款管理;应当每月核对应收账款发生的对象、发生金额、时间和余额，保证债权的真实性、准确性；加强对应收销货款回笼的监管，对超过规定时间仍未收回的款项或出现危及顺利收款的异常情况，应及时向相关责任部门或责任人发出催收通知或预警通知。第四十三条第四十三条 对应收账款至少每季进行一次账龄和清收情况的分析；内容包括应收账款增减合理性、诉讼时效、管理措施及效果等,并将分析、发现的情况，及

3、时报告属地领导和相关业务部门。第四十四条第四十四条 对其他应收款应按户分页记帐，按季进行核对和分析；其中，对个人借款应严格按照审批程序和权限入账,并依据归还期限及时扣收或催收。第四十五条第四十五条 各公司进行项目投资或长期投资，应认真做好可行性分析和论证;按审批程序和权限批准后,对被投资单位无实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的长期投资，采用权益法核算。第四十六条第四十六条 加强固定资产的管理和核算;同时具有下列特征的有形资产，应作为固定资产核算，并按照成本计量：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度.第四十七条第四十七条 财务部门应

4、全面、完整地建立固定资产总账与明细账，进行价值核算与管理；相关部门负责实物的记录、保管和卡片登记工作；并按规定进行清查、盘点，做到帐卡,帐实相符;盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因,并编制盘盈、盘亏表，报股份财务部审核后，经股份公司董事长或总经理批准进行账务处理。第四十八条第四十八条 固定资产的购置和调入，按实际成本入账;按照现行税法规定,按月、足额计提折旧.第四十九条第四十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧；当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。第五十条第五十条 建立健全原材料、在产品、产成品等资产的核算与管理，并按规定进行清查、盘点.第五十一条第五十一条 对无形资产，包括专利权、土地使用权、商誉等，按实际成本入账，按规定在受益期或有效期内进行摊销.第五十二条第五十二条 对递延资产、待摊费用等，按规定摊销入账.