第九章-控制与控制过程课件.ppt

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1、 1第十章第十章 控制与控制过程控制与控制过程 2本章教学内容 第一节 控制活动 第二节 控制过程 第三节 有效控制 第四节 控制方法 3本章重点控制类型、控制过程、预算控制 平衡积分卡控制本章难点 4第一节 控制活动一、控制的必要性一、控制的必要性二、控制理论二、控制理论三、控制类型三、控制类型 5控制的含义 尽管计划可以制定出来，组织结构可以调整得非常有效，员工的积极性也可以调动起来，但是这仍然不能保证所有的行动都按计划执行，不能保证管理者追求的目标一定能达到。（斯蒂芬罗宾斯）控制可以定义为监视各项活动，以保证其按计划进行并纠正各种重要偏差的过程。简单地说，控制就是用于确保结果和计划相一致

2、的过程。6 一、控制的必要性 具体而言控制工作之所以重要，乃是因为：A.环境的变化 B.管理权力的分散 C.工作能力的差异实际工作结果可能在质和量上与计划要求不符 7二、控制理论基本原理：1.任何系统都是由因果关系链联结在一起的元素的集合。元素之间的这种关系就叫耦合。控制论就是研究耦合运行系统的控制和调节的。2.为了控制耦合系统的运行，必须确定系统的控制标准。系统的标准 Z 是不断变化的某个参数 集S的函数。即：Z=f(S)3.可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标准值Z之间的偏差，从而实现对系统的控制。8资金资金 人力人力销售销售汽车汽车车身车身底盘底盘发动机发动机油漆油漆热处理热处理机加机

3、加锻造锻造铸造铸造工艺装备厂房设备市场研究产品开发技术文件计划文件协 作 件能 源原 材 料汽车制造厂耦合系统示意图汽车制造厂耦合系统示意图 92.控制过程 a.程序控制 控制标准值Z是时间t的函数、自动控制以时 间作为控制的主要参考参数 b.跟踪控制 控制标准值是控制对象所跟踪的先行量的函 数。若先行量为W，则Z=f(W)。例如：军舰跟踪海岸线 反弹道导弹截击飞行目标 猎狗追赶兔子等 （续）（续）10c.自适应控制 没有明显的先行量，控制标准Z值是过去时刻（或时期）已达状态Kt的函数。Z值是通过学习过去的经验而建立起来的:Z=f(Kt)。如工业机器人、自适应内圆磨等 d.最佳控制 （控制标准

4、值由一目标函数的最大 值或最小值构成。这种函数通常含有输入量X、传递因子S和K及各种附加参数C）例如:Z=max f(X,S,K,C)Z=min f(X,S,K,C)11三、控制类型 分类原则 控制类型按纠正措施的作用环节分 同期控制 反馈控制 前馈控制按控制对象全面性分 局部控制 全面控制 按主管人员改进他们将来工作方式不同分 间接控制 直接控制 按控制来源分 自我控制 直接控制 按业务范围分 生产控制 质量控制 成本控制 资金控制等 12前馈控制前馈控制 亦称预先控制或事前控制，是实际组织活动开始之前进行的控制。前馈控制以未来为导向，在工作之前对工作中可能产生的偏差进行预测和估计，采取防范

5、措施，以便在实际偏差出现之前，管理者就能运用各种手段对可能产生的偏差进行纠偏。l不断利用最新的信息进行预测，及时采取措施使投入和实施活动与期望的结果相吻合的这样一种指导将来的控制活动。l l包括检查资源的筹备情况和预测其利用效果包括检查资源的筹备情况和预测其利用效果包括检查资源的筹备情况和预测其利用效果包括检查资源的筹备情况和预测其利用效果 13前馈控制的显著优点 前馈控制是在工作开始之前进行的控制，因而防患于未然，避免事后控制无能为力的弊端。前馈控制是针对某项计划行动所依赖的条件进行的控制，不针对具体人员，不会造成心理冲突，易于被员工接受并付诸实施。14同期同期 控控 制制l亦称同步、实时、

6、事中、现场或过程控制，是指企业组织活动开始以后而进行的指导和监督。l组织机构授权主管人员，使他们能够深入现场亲自监督检查、指导和控制下属人员的活动，其纠正措施是在正在进行的计划执行过程中进行的控制活动。15同期控制的作用 可以指导下属以正确的方法进行工作；可以保证计划的执行和计划目标的实现。16反馈控制反馈控制 亦称成果控制或事后控制，是指在一个时期的组织活动已经结束以后，对本期的资源利用状况及其结果进行总结。反馈控制的方法主要包括财务分析、成本分析、质量分析以及组织成员绩效评定等。17作用：通过总结过去的经验和教训，为未来计划的控制和活动的安排提供借鉴。弊端：在实施纠正措施之前，偏差就已经产

7、生，经营结果已无法改变。18第三节 控制过程l一、确立标准l二、衡量绩效l三、纠正偏差 19控制的基本过程控制的基本过程（一）确立标准（二）衡量绩效（三）纠正偏差 20一、确立标准l l 标准，是人们检查和衡量工作及其结果的规范，指考核业绩的尺度。它们是从整个计划方案中选出的用以衡量业绩的计算单位。l最佳的标准是可考核的指标或目标。211.确定控制对象企业的经营成果分析影响企业经营成果的主要因素，并列为需要控制的对象。环境特点及其发展趋势的假设 资源投入（数量、质量、价格、投入、产出。控制成本）组织的活动（必须使企业员工的活动符合组织计划和预期结果的要求）222.选择控制重点通用电器公司的关键

8、绩效领域选择对企业经营成败起决定作用的八个方面，并建立相应的标准。（1）获利能力利润率 （2）市场地位市场占有率 （3）生产率劳动生产率 （4）产品领导地位技术先进水平和功能完善程度 （5）人员发展人员素质 （6）员工态度对企业的忠诚和关心程度 （7）公共责任企业社会形象 （8）短期目标与长期目标的平衡 233.制定标准的方法 （1）统计性标准：以分析反映企业经营在历史各个时期状况的数据为基础来为未来活动建立的标准。（2）根据评估建立定性标准：根据管理人员的经验、判断和评估 （3）工程标准（预测标准）：通过对工作情况进行客观的定量分析 24二、衡量绩效 用预定标准对实际工作成效和进度进行检查、

9、衡量和比较，以掌握能够反映偏差是否产生、并能判定其严重程度的信息l如果标准制订得当，又有确切的评定下属人员工作的手段，则对实际业绩的或预期业绩的评价就相当容易了。251.通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性分析通过对标准执行情况的测量能否取得符合控制需要的信息；在衡量过程中对标准本身进行检验，就是指出能够反映被控制对象的本质特征。2.确定适宜的衡量频度需要控制的对象可能发生重大变化的时间间隔是确定适宜的衡量频度的主要因素 3.建立信息管理系统使反映实际工作情况的信息适时地传递给适当的管理人员和与控制活动有关的部门和个人。26三、纠正偏差 l分析偏差产生的原因，制定并实施必要的纠正措施，以使组

10、织计划得以遵循，使组织结构和人事安排得到调整。l一方面，偏差可能是由多方面原因造成的。l另一方面，纠正偏差时，要把控制与管理职能相结合起来。27为保证纠偏措施的针对性和有效性，在制定和实为保证纠偏措施的针对性和有效性，在制定和实施纠偏措施时应注意施纠偏措施时应注意 1.找出偏差产生的主要原因通过评估反映偏差的信息和对影响因素的分析，透过表面现象找出造成偏差的深层原因。282.确定纠偏措施的实施对象需要纠正的不仅可能是企业的实际活动，也可能是组织这些活动的计划或衡量的标准。293.选择恰当的纠偏措施 使纠偏方案双重优化：实施条件和效果相比的经济性优于不采取行动；追加投入最少，解决偏差效果最好 充

11、分考虑原先计划实施的影响：初始决策；追踪决策 注意消除人们对纠偏措施的疑虑：任何纠偏措施都会引起组织的结构、关系和活动的调整，从而涉及某些组织成员的利益。30 第三节 有效控制l一、适时控制l二、适度控制l三、客观控制l四、弹性控制 3114.3 有效控制 14.3.1 适时控制 发生偏差及时纠正。要求及时掌握能够反映偏差产生及其严重程度的信息，预先采取必要的防范措施，如建立企业经营状况的预警系统。UCLCLLCL时间时间特特征征值值0 3214.3.2 适度控制 1.防止控制过多或控制不足；2.处理好全面控制与重点控制的关系；ABC分析法和例外原则 3.使花费一定费用的控制得到足够的控制收益

12、成成本本与与收收费费 B C 控制程度控制程度AX1X2E净收益最大净收益最大控制成本控制成本控制收益控制收益 3314.3.3 客观控制 有效控制必须是客观的、符合企业实际情况的 检查、测量、正确判断、正确评价企业各时空点实施与计划的符合或背离程度 定期检查过去规定的标准和计量规范是否符合现实要求 基于正确的认识，从而制订出正确的措施，进行客观的控制 3414.3.4 弹性控制 企业在生产经营过程中经常可能遇到某种突发的、无力抗拒的变化，企业在生产经营过程中经常可能遇到某种突发的、无力抗拒的变化，这些变化使企业现实与计划产生较大偏离。有效控制系统应在这种情这些变化使企业现实与计划产生较大偏离

13、。有效控制系统应在这种情况下仍能发挥作用，也就是说，应该具有灵活性或弹性。况下仍能发挥作用，也就是说，应该具有灵活性或弹性。与控制标准有关与控制标准有关 与控制系统的设计有关，系统的目标是多重目标的组合与控制系统的设计有关，系统的目标是多重目标的组合 弹性计划与弹性衡量标准弹性计划与弹性衡量标准 有效控制系统往往集中于例外发生的事情的处理有效控制系统往往集中于例外发生的事情的处理 35 第四节 控制方法一、预算控制二、标杆控制三、平衡积分卡控制 36 一、预算控制（一）含义 根据预算规定的收入与支出标准来检查和监督各个部门的生产经营活动，以保证各种活动在完成既定目标、实现利润的过程中对经营资源

14、的利用，从而使费用支出受到严格有效的约束。37预算的编制 分预算：按照部门和项目编制，确立企业经营活动中各环节、各时段的资金标准，分预算则可以用其他单位。全面预算：对所有项目分预算进行综合平衡基础上编制，概括了企业各方面的总目标，必须用统一的货币单位来衡量。产品研发产品研发采购活动采购活动生产过程生产过程市场营销市场营销售后服务售后服务 企业发展企业发展员工待遇提高员工待遇提高员工教育与培训员工教育与培训社会、社区责任社会、社区责任可持续发展可持续发展 38 1.收入预算 2.支出预算：料、工、费 直接材料预算 直接人工预算 附加费用预算 3.现金预算：现金的流入或流出的预测 4.资金支出预算

15、（投资预算，多时段）5.资产负债预算 会计年度末的财务状况预测（二）预算的种类 39（三）预算的作用及缺点l1.预算的作用l使经营绩效具有可比性,为调整企业的经营活动提供了依据l为不同的职能部门编制预算，为协调企业活动提供依据l确立了财务标准，是绩效评估的依据l是控制的依据，为纠偏活动奠定基础 40（三）预算的作用及缺点2.预算的缺点 a.无法计量企业文化、企业形象、企业活力、积极性等参数 b.参照上期的预算项目和标准而可能忽视 本期的某些实际需求 c.不能非常灵活地适应外部环境的变化 d.有时部门主管对资金的谨慎使用而可能忽视本来目的 e.惟恐费用被削减，造成预算时多申报 41 二、标杆控制

16、l（一）内涵 以某一项指标或某一方面实践上竞争力最强的企业或行业中的领先企业或组织内某部门作为基准，将本企业的产品、服务管理措施或相关实践的实际状况与这些基准进行定量化的评价、比较，在此基础上制定、实施改进的策略和方法，并持续不断反复进行的一种管理方法。（施乐公司的案例）（施乐公司的案例）心理学基础在于人的成就动机导向 42 43（二）标杆控制的步骤l确定标杆控制的项目：对企业竞争力影响最重要的因素，也是企业薄弱点l确定标杆控制的对象和对比点：行业业绩最佳、效率最高；业绩的作业流程、管理实践或关键要素。l组成工作小组，确定工作计划：决定竞争力的核心部门的能够识别专业流程优劣l资料收集和调查l分

17、析比较，找出差距，确定最佳纠偏做法l明确改进方向，制定实施方案 l沟通与修正方案l实施与监督l总结经验l进行再标杆循环 44（三）标杆控制的缺陷 l标杆管理和控制容易导致企业的竞争战略趋同，运作效率上升的同时，利润率却在下降。l企业容易陷入“落后标杆又落后再标杆”的“标杆管理陷阱”中 45三、平衡积分卡控制 l（一）平衡积分卡控制的内涵l平衡积分卡是由财务、顾客、内部经营过程、学习和成长四个方面构成的衡量企业、部门和人员的卡片，之所以取名为“平衡积分卡”是因为它的目的在于平衡，兼顾战略与战术、长期和短期目标、财务和非财务衡量方法、滞后和先行指标。46（二）平衡积分卡控制的原理与流程（二）平衡积

18、分卡控制的原理与流程l运用综合与平衡的哲学思想，将运用综合与平衡的哲学思想，将公司的愿景公司的愿景与战略转化为下属与战略转化为下属各责任部门在财务各责任部门在财务(Financial)、顾客、顾客(Customer)、内部流程、内部流程(Internal Processes)、创新与学习、创新与学习(1nnovation&Learning)等四个方面的系列具体目标，并设置相应的四张计分卡。等四个方面的系列具体目标，并设置相应的四张计分卡。l依据各责任部门在财务、顾客、内部流程、创新与学习等四种依据各责任部门在财务、顾客、内部流程、创新与学习等四种计量可具体操作的目标，设置对应的绩效评价指标体系

19、。计量可具体操作的目标，设置对应的绩效评价指标体系。l定期考核各责任部门在四个方面的目标执行情况，及时反馈，定期考核各责任部门在四个方面的目标执行情况，及时反馈，适时调整战略偏差，或修正原定目标和适时调整战略偏差，或修正原定目标和评价指标评价指标，确保，确保公司战公司战略略得以顺利与正确地实行。得以顺利与正确地实行。47（二）平衡积分卡的控制指标 l财务方面：主要包括收益类指标、现金流量类指标及股价指标等。l客户方面：主要有市场份额、顾客保持率、顾客取得率、顾客满意程度及顾客盈利率等。l内部经营过程：具体指标一般有产品制造周期、产品质量等级、新产品开发能力、生产能力利用率、设备利用率、安全生产

20、率、产品退货率等。l学习和成长：具体包括职员满意程度、职员能力、职员的培训与提升、企业内部信息沟通能力等。48平衡积分卡控制图 49（三）平衡积分卡的控制作用 l把企业的战略和一整套财务和非财务性评估手段联系在一起l阐明战略并在企业内部达成共识l在整个组织中传播战略l把部门和个人的目标与战略相联系l把战略目标与战术安排衔接起来l对战略进行定期和有序的总结l利用反馈的信息改进战略 50复习思考题 1.简述同期控制、反馈控制与前馈控制的含义。2.简述控制的过程。3.如何进行有效控制？4何谓标杆控制？如何运用这种方法进行管理控制？5何谓平衡积分卡？如何运用平衡积分卡方法进行管理控制？51阅读文献1.美哈罗德孔茨/海因茨韦里克.管理学.北京：经济科学出版社，1998，第6篇 控制2.王凤彬，李东.管理学.北京：中国人民大学出版社，2000，第6章 控制4.徐国华，赵平.管理学.清华大学业出版社，1994.115.周三多.管理学原理与方法.复旦大学出版社，1997.4（第2版）