第二章-财政支出的基本理论课件.ppt

《第二章-财政支出的基本理论课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第二章-财政支出的基本理论课件.ppt（42页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第二章 财政支出的基本理论财政支出的基本理论n n【教学目的教学目的】n n通过本章的学习，要求正确理解公共物品、混合物品的通过本章的学习，要求正确理解公共物品、混合物品的提供方式，把握财政支出中的公平与效率问题，掌握财政提供方式，把握财政支出中的公平与效率问题，掌握财政支出效益的分析方法。支出效益的分析方法。n n【重难点提示重难点提示】n n财政支出中公平与效率的分析及财政决策问题财政支出中公平与效率的分析及财政决策问题n n【授课时数授课时数】6 6课时课时n n【教学内容教学内容】n n 1.1.政府与公共物品的提供政府与公共物品的提供n n2.2.财政支出中的公平与效率财政支出中的公

2、平与效率n n3.3.财政支出效益分析财政支出效益分析第一节第一节 政府与公共物品的提供政府与公共物品的提供n n一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式n n提供公共物品满足社会需要有两个系统：一是市场，一是政府。n n市场提供私人物品满足私人需要，政府提供公共物品满足公共需要。因而公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。n n市场买卖要求利益边界具有精确性。只适于提供私人产品和服务，对提供公共物品是失效的，而提供公共物品恰恰是政府活动的领域，是政府的首要职责。n n由政府的运行机制和市场的运行机制的不同决定。n n 二、混合物品的提供方式二、混合物品的提供

3、方式 n n公共物品有纯公共物品和混合公共物品两类。混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，既可以采取公共提供方式，也可以采取混合提供方式。n n混合物品的特征又是由两种原因引起的：一类是具有非竞争性又具有排他性；另一类是由外部效应引起的。以一座桥梁为例n n桥梁成本可以通过两种方式来弥补：一是由政府税收弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由过桥车辆收费弥补，如同一般商品买卖一样，谁过桥谁交费购买使用权，这是市场提供方式。n n不论采取哪种提供方式，该桥梁提供的社会效益和建筑成本是相同的，可比的是无论征税或收费都会产生本身的成本并可能带来一定的效率损失。征税成本是指征管成本和缴纳成本，

4、税收的效率征税成本是指征管成本和缴纳成本，税收的效率损失是指因征税而带来的社会福利损失，亦称税损失是指因征税而带来的社会福利损失，亦称税收超额负担收超额负担。n n收费要设置管理设施和管理人员，要花费成本。收费要设置管理设施和管理人员，要花费成本。另外，由于收费会在一定程度上限制过桥的车流另外，由于收费会在一定程度上限制过桥的车流量，在不过分拥挤的情况下，对社会而言产生一量，在不过分拥挤的情况下，对社会而言产生一部分消费损失，这是收费的效率损失。部分消费损失，这是收费的效率损失。n n最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效

5、率损失的对比。效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。n n具有外部效应的第二类混合物品。选取这类混合具有外部效应的第二类混合物品。选取这类混合物品的提供方式，首先在于判断外部效应的大小。物品的提供方式，首先在于判断外部效应的大小。当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。共提供方式。n n为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担、对多数混合物品采取混合提供方式是政府负担、对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。例如，卫生保健，一部分由政一种较佳的选择。例如，卫生保健，一部分由政府

6、提供，一部分向医疗者收费，既可以保障职工府提供，一部分向医疗者收费，既可以保障职工和居民的医疗需要，又可以避免病床过分拥挤和和居民的医疗需要，又可以避免病床过分拥挤和药品的浪费。药品的浪费。n n当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。三、公共生产三、公共生产 n n公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。按广义的生产概念，既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防等部门。按

7、狭义生产概念理解的公共生产，在我国就是国有工商企业。n n为了进一步分析公共物品的提供问题，有必要对我国国有企业的地位、性质及其和财政的关系略作分析。国有企业n n目前我国国有企业的覆盖面过宽，整体素质不高，资源配置不尽合理，必须着力加以解决。国有企业需要控制的行业和领域主要包括涉及国家安全的行业、自然垄断的行业、提供公共物品和服务的行业以及支柱产业和高新技术产业中的重要骨干企业。不同类型的国有企业n n在国民经济中的地位、作用及同市场的关系是不同的。从和市场的关系看，国有企业可分为竞争性与不完全竞争性两类，不完全竞争性企业又存在提供公共物品的非竞争性和处于基础产业和主导性产业的垄断性的差别。

8、国有企业改革不应采取以完全市场化和竞争化为目标的单一模式，而应是分门别类，采取不同形式，分类改革，分别管理。n n（一）提供公共物品的国有企业和单位，采取国有国营模式。n n（二）垄断国有企业宜采取国有国控模式。n n（三）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造。n n（四）小型国有企业的改革方向是放开搞活。结论n n公共物品的提供方式和生产方式不是一回事，两公共物品的提供方式和生产方式不是一回事，两者可以形成多种相互交错的组合：有些公共物品者可以形成多种相互交错的组合：有些公共物品是公共提供、公共生产，如政府机关、国防等部是公共提供、公共生产，如政府机关、国防等部门提供的服务属于这一类，这些

9、部门从国有企业门提供的服务属于这一类，这些部门从国有企业购置的办公用品和设备也属于这一类；有些公共购置的办公用品和设备也属于这一类；有些公共物品是公共提供、私人生产，如预算拨款单位从物品是公共提供、私人生产，如预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于这一类；至于公共生私人企业购置办公用品属于这一类；至于公共生产部分收费或私人生产由政府给予补贴的混合物产部分收费或私人生产由政府给予补贴的混合物品，则属于公共生产、混合提供或私人生产、混品，则属于公共生产、混合提供或私人生产、混合提供，等等。合提供，等等。第二节第二节 财政支出中的公平与效率财政支出中的公平与效率n n一、公平与效率一般一、公平与效率

10、一般n n评价一切经济活动的两个准则：一是公平评价一切经济活动的两个准则：一是公平准则；二是效率准则。准则；二是效率准则。n n公平与效率是整个财政理论分析的基本价公平与效率是整个财政理论分析的基本价值判断标准，任何一笔财政收支都应当同值判断标准，任何一笔财政收支都应当同时从公平影响和效率影响作出评价，只择时从公平影响和效率影响作出评价，只择其一，均是偏颇的。其一，均是偏颇的。n n公平是和分配相联系的概念。n n生产条件的分配决定生产成果的分配，所以生产资料占有关系是实现公平分配的根本前提。社会主义的生产资料公有制，为每个人提供了劳动的均等机会。也为市场经济条件下提供了竞争环境的均等。对个人

11、消费品的分配，实行按劳分配原则，它不承认阶级的差别，却承认人们劳动能力的差别。n n效率属于生产力范畴，它是以劳动者运用生产工效率属于生产力范畴，它是以劳动者运用生产工具作用于劳动对象所创造的物质财富为标志的。具作用于劳动对象所创造的物质财富为标志的。n n在现代经济中，效率是以投入与产出、所费与所在现代经济中，效率是以投入与产出、所费与所得之比来计量的，投入少、产出多，所费低、所得之比来计量的，投入少、产出多，所费低、所得高，为高效率；相反则为低效率。得高，为高效率；相反则为低效率。n n高效率总的说来自两个方面：一是从分配上充分高效率总的说来自两个方面：一是从分配上充分调动劳动者的积极性和

12、主动性；二是社会资源的调动劳动者的积极性和主动性；二是社会资源的优化配置。优化配置。公平与效率的统一n n就社会主义经济制度而言，从总体上说公平与效率两者是统一的。n n按劳分配，多劳多得，是公平的，而多劳即可促进社会财富的增长；另一方面，效率也内含着公平原则，因为效率原则要求使那些促进社会财富增长的个人和生产单位能够获得更大的物质利益，同时，社会财富的增长才可能为实现公平提供物质条件。公平与效率的对立n n在两者的实现过程中，又不可避免地会出现矛盾。例如，收入分配上的合理差距会有利于效率的提高，但差距过大，特别是市场经济条件下那些非按劳分配因素所形成的差距过大，无疑会损害效率原则。因而政府组

13、织经济的任务，就是通过完善经济体制并运用正确的政策达到两个社会经济原则的基本协调。二、财政支出效率二、财政支出效率 n n财政支出效率与财政配置职能密切相关。n n效率标准：社会净效益（或净所得）最大化。n n财政支出所取得的各种效益，包括经济效益和社会效益的总计，应当大于聚财过程中对经济所形成的代价或成本，也就是要取得效益剩余或净效益。n n财政支出效率包括两方面的内容：资源配置效率与生产效率。n n（一）资源配置效率指财政资源按照消费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。其支出除考虑直接的、有形的所费与所得外，还要考虑长期的、间接的、无形的所费与所得，从而其支出标准并非是利润，而是全社会的

14、收益。（二）生产效率n n生产效率是指公共产品或劳务供给方的效率，即公共部门总是按最低成本提供公共产品或劳务的最适水平和结构，如果公共部门没有按最低成本提供公共产品或劳务的最适水平和结构，则这个公共部门的制度安排中就存在生产无效率或生产低效率。n n资源配置效率与生产效率是相辅相成的关系。在实际中人们往往容易忽视后者而格外强调前者，但如果决策者不了解公共产品或劳务的生产效率，就不可能把资源配置到效率状态。因而资源配置效率事实上是以生产效率为基础的。（三）提高财政支出效率的途径（三）提高财政支出效率的途径n n1、进一步确立市场机制的基础地位、进一步确立市场机制的基础地位。社会社会主义市场经济条

15、件下，市场是社会资源配置的主体，起基主义市场经济条件下，市场是社会资源配置的主体，起基础作用，没有有效率的市场机制作基础，也不可能有财政础作用，没有有效率的市场机制作基础，也不可能有财政的效率。的效率。n n2、引入竞争机制，提高财政支出效率、引入竞争机制，提高财政支出效率。在在公共支出的模式中引入私人企业或将原有的公共企业加以公共支出的模式中引入私人企业或将原有的公共企业加以拆分，以形成各个企业在公共产品生产过程中的竞争格局拆分，以形成各个企业在公共产品生产过程中的竞争格局。n n3、完善监督机制，提高财政支出效率、完善监督机制，提高财政支出效率。完善和加强财政支出的法制建设，是解决目前财政

16、支出管完善和加强财政支出的法制建设，是解决目前财政支出管理诸多问题的根本。理诸多问题的根本。三、财政支出的公平三、财政支出的公平 n n财政支出的公平准则与财政的收入再分配职能联系在一起。n n社会公平的实现在很大程度上与财政的转移支付制度密切相关，它通过财政的转移支付活动，调整社会成员和集团之间原有对GDP的占有份额，使社会成员和集团之间的收入分配差别保持在社会可以容忍的范围内，而不至于引起收入分配的剧烈利益冲突与对抗。n n社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和GDP合理分配的综合结果。n n财政部门通过资源配置和收入再分配活动，在实现社会经济的稳定和发展的过程中，贯彻了公平与效率准则的

17、要求。第三节财政支出的效益分析第三节财政支出的效益分析n n一一、财政支出效益及其意义、财政支出效益及其意义、财政支出效益及其意义、财政支出效益及其意义n n将有限的资源集中由政府支配或交给微观经济主将有限的资源集中由政府支配或交给微观经济主体支配，何者更能促进经济的发展和社会财富的体支配，何者更能促进经济的发展和社会财富的增加？这就产生了一个效益评价的问题。只有当增加？这就产生了一个效益评价的问题。只有当资源集中在政府手中能够发挥更大的效益时，政资源集中在政府手中能够发挥更大的效益时，政府占有资源才是对社会有益的。通常所说的财政府占有资源才是对社会有益的。通常所说的财政支出的规模应当适当，结

18、构应当合理，根本的目支出的规模应当适当，结构应当合理，根本的目标是要提高财政支出的效益。提高财政支出的使标是要提高财政支出的效益。提高财政支出的使用效益是财政支出的核心问题。用效益是财政支出的核心问题。二、衡量财政支出效益的方法n n衡量财政支出效益的方法有：n n1.“成本效益”法n n2.最低费用选择法n n3.公共收费法或公共定价法（一）成本（一）成本效益分析法效益分析法 n n1.概念：针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。n n2.计算：比率法和差额法。经济效益是全部预期效益与全部预期成本

19、的比较，都是正指标。3.举例n n项目效益费用净效益效益费用率项目效益费用净效益效益费用率n n（B B）(C)(B-C)(B/C)(C)(B-C)(B/C)n nA4042761281.46A4042761281.46n nB5003501501.43B5003501501.43n nC3302201101.50C3302201101.50n nD35035001.00D35035001.00n nE270300-300.90E270300-300.90n n分析：项目A、B和C的净效益为正值，具备经济上的可行性。项目D的净效益为零，得恰偿失，不必实行；E的净效益为负值，得不偿失，不应实行。

20、n n假设某公共机构的年预算为一定金额，现在这个金额要在上表所列的几个项目中进行分配，则预算资金的分配是根据项目的效益费用率从高到低为序的，即C、A、B。其意是说，如果资金有限，最先得到投资的应该是C，如果资金除了用于C外还有剩余，而后才是A，最后是B。在这种情况下，几个项目的优先性取决于效益费用率孰高。n n假设A、B、C是一个公共项目（如修筑公路）中的三个不同的方案，现在要在这三个方案中挑出一个付诸实施，何者为最佳？n n在没有进一步的拨款准则约束的情况下，情形在没有进一步的拨款准则约束的情况下，情形是：如果只考虑效益费用率，那么，方案是：如果只考虑效益费用率，那么，方案C C是最是最好的

21、，但是如果比较方案好的，但是如果比较方案A A和方案和方案C C，可以发现，可以发现，A A比比C C费用多费用多5656万美元，但效益却多万美元，但效益却多7474万美元，万美元，效益增量抵去费用增量，仍得净效益增量效益增量抵去费用增量，仍得净效益增量1818万美万美元，这表明方案元，这表明方案A A是方案是方案C C的潜在帕累托改进。仿的潜在帕累托改进。仿此，还可以推出；方案此，还可以推出；方案B B是方案是方案A A的潜在帕累托改的潜在帕累托改进，方案进，方案B B比方案比方案A A好。于是方案好。于是方案B B为最佳。在这为最佳。在这种情况下，效益费用率不能作为决策中决定方案种情况下，

22、效益费用率不能作为决策中决定方案取舍的标准，而净效益成为方案选定的良好指南。取舍的标准，而净效益成为方案选定的良好指南。n n现在加上一个拨款准则的约束，每一美元的花费的效益要不小于某一数额的美元，如1.31美元；这时，决策将由边际效益费用率来作出，选择方案的步骤是：首先，选出效益费用率最佳的方案C作为比较，考察比C花费更高的方案A和方案B的边际效益费用率。n n（效益与费用单位：万美元）n n方案净边际效益方案净边际效益 净边际费用净边际费用边际效益费用率边际效益费用率n nA-C74561.32n nB-C1701301.31n n由上表可见，方案A具有最佳边际效益费用率，满足条件不小于1

23、.31的约束条件，因此是合格的。其次，以方案A作为比较，考察比A花费更高的方案B的边际效益费用率。n n方案方案 净边际效净边际效净边际费用边际效益费用率净边际费用边际效益费用率n nB-A96B-A9674741.301.30n n由上表可以看出，方案B的边际效益费用率为1.30，不满足效益费用率不小于1.31的约束条件，故项目不合格。所以A是最佳方案。三、最低费用选择法三、最低费用选择法n n此法不用货币单位来计量备选的财政支出项目的此法不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。以成本最

24、低为择优的标准。n n该法由于免去了计算支出效益与无形成本的麻烦，该法由于免去了计算支出效益与无形成本的麻烦，分析的内容很简单。首先，根据政府确定的建设分析的内容很简单。首先，根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案；其次，以货币为统一目标，提出多种备选方案；其次，以货币为统一尺度，分别计算出各备选方案的各种有形费用并尺度，分别计算出各备选方案的各种有形费用并予以加总；最后，按照费用的高低排出顺序，以予以加总；最后，按照费用的高低排出顺序，以供决策者选择。供决策者选择。n n此法多用于军事、政治、文化、卫生等财政支出此法多用于军事、政治、文化、卫生等财政支出项目上。项目上。四、公共定价法（混合

25、物品）四、公共定价法（混合物品）n n从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、（如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业）的价格；二是管制原子能、钢铁等基本品行业）的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业（如金融、农业、教育和保健等行业）的价格。（如金融、农业、教育和保健等行业）的价格。政府通过公共定价方法目的不仅在于提高整个社政府通过公共定价

26、方法目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而且，更重要的是使这些物会资源的配置效率，而且，更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效益。益。n n政府若要既充分提供公共物品，又要提高有关财政支出的效益，就必须适当选择定价方法。公共定价方法包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。n n平均成本定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。n n二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。n n负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。思考题思考题 n n1.为什么纯公共物品只能由政府来提供？n n2.简述“成本效益”分析法。n n【参考资料】n n财政学邓子基主编，高等教育出版社出版2000年版n n财政研究2003.4