固定资产及低值易耗品管理规定.pdf

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1、固定资产及低值易耗品管理制度1 1目的目的为有效管控固定资产和低值易耗品的采购、验收、日常管理和盘点业务,控制费用,节约开支,规范作业流程,特制定本规定;2 2范围范围本制度适用于公司各职能部门;3 3职责职责3.13.1 财务部负责本制度的制定和日常执行监督；3.23.2 行政部负责固定资产的申购、采购、验收、日常管理、盘点以及报废等工作;4 4作业内容作业内容4.14.1 定义及分类定义及分类4.1.14.1.1单位价值在 2000 元以上含 2000 元或使用年限在一年以上的有实物形态的物资可认定为固定资产;4.1.24.1.2单位价值在 2000 元以内且使用年限在一年以内的有实物形态

2、的物资可认定为低值易耗品;按固定资产使用属性分为以下四类按固定资产使用属性分为以下四类;1 1）电子设备类 D：照相机、摄像机、投影仪、复印机、传真机、扫描仪、电脑、电视机等电子办公设备；2 2）办公家具类 B:办公桌椅、文件柜、保险柜、沙发、咖啡台、酒柜、冰箱等办公、休闲用家私；3 3）交通工具类 J：汽车、叉车、货车等机动或非机动工具；4 4）其他 Q：以上三类均不属的其他固定资产;编号规则：编号规则：类别入账日期或验收日期顺序号数量1 1 类别：按固定资产分类的英文简写编制;2 2 入账日期或验收日期：固定资产采购回来并经行政部验收登记台账时的日期来确定;3 3 顺序号数量：在同批入账类

3、别相同,但在资产名称、规格不同的不同资产按入账日期的先后顺序编号;按同批入账时产品名称及规格一致的同一资产数量填写数量;顺序号数量顺序号数量入账日期入账日期类别类别4.24.2 固定资产折旧方式和折旧年限固定资产折旧方式和折旧年限固定资产采用平均年限折旧法,折旧年限依据其可使用价值期限以及法律定规执行：1 电子设备：3 年；2 生产设备：10 年；3 交通工具小汽车：5 年；4 办公家具：5 年;4.34.3 固定资产的申购固定资产的申购4.3.14.3.1办公设备及行政礼品申购流程：根据业务所发生的部门,实行分级审批;采购单应一式三联申请部门申请部门制 单行政部行政部审核、采购询商/择价并编

4、制“采购申请单”财务部财务部审 核分管副总分管副总审 批行政部行政部申请“借支”或“支付预付款”财务部财务部支 付4.3.24.3.2采采购询价购询价对于固定资产或单位价值在2000元以上含2000元的其他资产采购,均需实行采购询价制度除与我公司签有长期合作协议的供应商外;行政部应对市场同类商品进行市场调研,确定性价比最有优势的至少 2 家供应商做为备选供应商上报公司审批的采购价必需是含税价,不得以未含价申报,供申购部门和审核部门筛选行政部相关人员应在申购人填写的申购单后附上备选供应商信息表,应注明备选供应商的名称、地址、联系方式、售价等资料;4.44.4固定资产的验收固定资产的验收采购人员采

5、购回的固定资产和低值易耗品等物资均需登记验收并依据本制度的“编号规则”的规定对固定资产进行编号;行政物资验收时,非公司共用资产,其验收由使用部门或使用人对资产进行验收,验收时应核查其申购单、采购订单、送货单与实物是在型号、规格、数量上是否一致;验收合格的物资,验收人需在申购单上签字确认并由行政部在固定资产台账上登记;4.54.5固定资产采购费用的报销或支付固定资产采购费用的报销或支付固定资产采购在未完成资产验收和登记手续以及取得采购发票前,支付的款项均属于预付行为,列为业务人员借支,并按借支管理办法对借支进行管理;所有采购业务费用报销或支付货款时均需提供资产验收报告和相应的送货单、发票等原始凭

6、证,否则将不予报销或支付;报销或支付单据上需要在报销或支付单据的右上角处填写由行政部编写的固定资产编号,否则财务将以退单处理;4.64.6 固定资产申购控制固定资产申购控制为控制固定资产费用的发生,节约资金,合理配制资源,各部门对各部门的固定资产的采购实行预算管理制度,各部门不得随意增大固定资产采购量,超出预算指标的固定资产采购需经分管副总特批方可申购,否则一律不得采购;4.74.7 固定资产的日常管理和定期盘点固定资产的日常管理和定期盘点固定资产的日常管理工作由行政部统一管理,由使用部门负责资产的日常维护;对于使用可以归属到个人的资产,其日常维护责任人为使用人；对于部门共用的资产,日常维护责

7、任人为该部门负责人；公司共用资产的日常维护责任人为公司行政部;行政部对固定资产和低值易耗品负有登记、发放和盘点等管理工作;固定资产使用前需在资产显着位置粘贴固定资产标签,注明：资产编号、名称、采购日期、使用日期等信息;行政部应设置固定资产台账,逐笔对固定资产的收、发、存、调拨进行登记；每季度初 5 号由行政部组织,各相关职能部门协助对固定资产进行盘点,并由行政部编制盘点表,对盘盈盘亏情况进行分析提出处理措施,上报分管副总审批,并做行政备案;4.84.8 固定资产的维修、报废、处理固定资产的维修、报废、处理4.8.14.8.1固固定资产维修定资产维修固定资产的日常维护由使用部门负责,行政部门进行

8、抽查监督;对固定资产的维修应由使用部门填写维修申请单行政部接单后编制维修计划注明维修方案、维修所需费用、维修截止时间分管副总审批行政部实施维修维修完毕后使用部门应协同行政部共同对其验收,并在验收单上签字,否则会计将不予报销;4.8.24.8.2固固定资产的报废、变卖等处置定资产的报废、变卖等处置使用部门或行政部门提出申请财务部审核分管副总审批行政部处置并计入台账处置收入交财务部出纳;4.94.9低值易耗品管理低值易耗品管理4.104.10 低值易耗品的申购低值易耗品的申购4.10.14.10.1办公用品申购办公用品申购办公用品的申购由各部门每月25 日向公司行政以书面形式申请,行政部审核后统一

9、采购;办公用品的采购应建立定点合同式采购,以便公司对供应商的价格和质量的管理;4.10.24.10.2其他低值易耗品申购其他低值易耗品申购其他低值易耗品的采购流程依据本制度“固定资产申购”流程办理;4.114.11 低值易耗品的验收低值易耗品的验收4.11.14.11.1 办公用品采购的验收办公用品采购的验收对办公用品采购的验收由行政统一管理并做好登记工作;4.11.24.11.2 其他低值易耗品的验收其他低值易耗品的验收其他低值易耗品的采购验收依据本制度“固定资产的验收”流程办理;4.124.12低值易耗品费用的报销或支付低值易耗品费用的报销或支付资产采购在未完成资产验收和登记手续以及取得采

10、购发票前,支付的款项均属于预付行为,列为业务人员借支,并按借支管理办法对借支进行管理;所有采购业务费用报销或支付货款时均需提供资产验收报告和相应的送货单、发票等原始凭证,否则将不予报销或支付;4.134.13低值易耗品申购控制同低值易耗品申购控制同4.144.14低值易耗品的报废、处置低值易耗品的报废、处置由使用部门或保管部门提出申请,报分管副总审批后方可进行;4.154.15低值易耗品的日常管理低值易耗品的日常管理低值易耗品行政部负责管理,编制低值易耗品入库、领用登记簿;管理人员对低值易耗品的发放应根据各部门实际耗用情况,合理发放,控制使用,对部分物品可以采取以旧换新形式发放;每月初行政部门需根据上月各部门低值耗品领用情况,编制“月度部门领用办公用品费用分摊表”并于每月的 5 号前提报给财务部,以便财务部对办公用品费用进行分摊;5 5相关文件相关文件财务审批标准6 6记录记录申购单