[最新知识]以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的具体核算？.pdf

《[最新知识]以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的具体核算？.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[最新知识]以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的具体核算？.pdf（2页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的具体核算？具体核算？尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布到文库，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是我们任然希望 此处将被文件名替换 这篇文档能够给您的工作和学习带来便利。同时我们也真诚的希望收到您的建议和反馈到下面的留言区，这将是我们进步的源泉，前进的动力。以下为这篇文档的全部内容。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的具体核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的具体核算?1.1.购入债券投

2、资时购入债券投资时借借:其他债权投资其他债权投资-成本成本(债券面值债券面值)应收利息应收利息其他债权投资其他债权投资-利息调整利息调整(倒挤差额倒挤差额)贷贷:银行存款银行存款2.2.资产负债表日确认利息收入资产负债表日确认利息收入(1)(1)分期付息、一次还本的债券投资分期付息、一次还本的债券投资借借:应收利息应收利息(票面金额票面利率票面金额票面利率)贷贷:利息收入利息收入(期初摊余成本实际利率期初摊余成本实际利率)其他债权投资其他债权投资-利息调整利息调整(倒挤差额倒挤差额)(2)(2)到期一次还本付息的债券投资到期一次还本付息的债券投资借借:其他债权投资其他债权投资-应计利息应计利息

3、(票面金额票面利率票面金额票面利率)贷贷:利息收入利息收入(期初摊余成本实际利率期初摊余成本实际利率)其他债权投资其他债权投资-利息调整利息调整(倒挤差额倒挤差额)3.3.资产负债表日发生公允价值变动的资产负债表日发生公允价值变动的(1)(1)公允价值大于账面余额的公允价值大于账面余额的借借:其他债权投资其他债权投资-公允价值变动公允价值变动贷贷:其他综合收益其他综合收益-其他债权投资公允价值变动其他债权投资公允价值变动(2)(2)公允价值小于账面余额的公允价值小于账面余额的借借:其他综合收益其他综合收益-其他债权投资公允价值变动其他债权投资公允价值变动贷贷:其他债权投资其他债权投资-公允价值变动公允价值变动4.4.出售债券投资时出售债券投资时借借:银行存款银行存款其他综合收益其他综合收益-其他债权投资公允价值变动其他债权投资公允价值变动贷贷:其他债权投资其他债权投资-成本、应计利息成本、应计利息其他债权投资其他债权投资-利息调整、公允价值变动利息调整、公允价值变动投资收益投资收益(倒挤差额倒挤差额)