超市财务管理教程(精品).ppt

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1、超市财务管理培训教程超市财务管理培训教程序序l财务功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、预防l一、开业前筹备期间财务管理内容l二、开业后经营期间财务管理内容企业管理者企业管理者要知道：财要知道：财务工作能对务工作能对公司的经营公司的经营管理做些什管理做些什么？么？第一篇第一篇 筹备期间财务管理筹备期间财务管理l1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？l2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么水平？l3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结构，实现目标业绩？l4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？l5、工程投资管理：要花多少钱？l6、开办费管理：要花多少钱？l7、现金投资预算：要花多少钱才能

2、开起这家店？8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资？第一章第一章第一章第一章 保本点分析保本点分析保本点分析保本点分析l1、保本分析的三个变量：保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率销售收入、费用、毛利率。l2、保保本本分分析析的的基基本本方方法法：确确定定两两个个变变量量，求求得得另另外外一一个个变变量量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入l3、一般，更多关注保本销售收入、一般，更多关注保本销售收入：欲求得之，需确定固定欲求得之，需确定固定费用，毛利率范围。费用，毛利率范围。l任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是

3、任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点 有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战何超越保本点的挑战l附：超市费用项目表附：超市费用项目表1、销售费用、销售费用1）人事费用工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水电暖费用水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广告费用广告费、快讯费

4、、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4）生鲜耗材费用全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客服包装费用客服包装袋费用6）保洁费用保洁费及相关耗材7）修理费用办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用 第一节第一节 固定费用组成分析固定费用组成分析 经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安 全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不

5、能偏低。第二节第二节保本费用分析保本费用分析预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，毛利率在815%之间。单位：万元毛利率毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%销销售售收收入入（含税）（含税）1500销销售售收收入入（不含税）（不含税）128205保保本本点点费费用用1025611538128211410315385166671794919231第三节第三节保本销售收入分析保本销售收入分析毛毛 利利率率8%9%10%11%12%13%14%15%固固 定定费用费用120保保 本本销销 售售收收 入入（不不含税）含税）1500133312001090100092385780

6、0保保 本本销销 售售收收 入入（含含税）税）1755156014041276117010801002936第四节第四节第四节第四节保本毛利率分析保本毛利率分析保本毛利率分析保本毛利率分析预计收入为（含税）预计收入为（含税）50万元每天，万元每天，1500万元每月，费用万元每月，费用90-120万之间。万之间。l单位：万元单位：万元费用费用90100110120销销售售收收入入（含税）（含税）1500销销售售收收入入（不含税）（不含税）128205保保本本点点毛毛利率利率7。58。2910第二章第二章第二章第二章 目标业绩的确定目标业绩的确定目标业绩的确定目标业绩的确定l1、意义、意义l1）提

7、供公司今后发展的目标。l2）告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。l3）可以预估公司后期发展的业绩情况。l2、目标业绩确定的方式、目标业绩确定的方式：l1）要充分考虑各种可变因素即风险因素。l2）确定公司最低可承受的业绩水平l3）以先提供一个参考标准，然后利用变动系数，确定变动范围。l4）目标的制定要详细，充分考虑季节等因素的影响，考虑公司的特殊性，如季度付租金，会影响当季的现金流量等。项目金额备注目标销售收入（含税）1825050万*365天目标销售收入（不含税）1559818250/1。17目标毛利率10%目标毛利15598目标费用1440管理费用、经营费用、财务费用之和目标其他业务利润

8、200进场费等目标利润3198 第一节第一节第一节第一节 目标业绩的确定目标业绩的确定目标业绩的确定目标业绩的确定 意义：明确公司发展的目标意义：明确公司发展的目标意义：明确公司发展的目标意义：明确公司发展的目标 依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优 劣势评估劣势评估劣势评估劣势评估第二节第二节第二节第二节 如果实际业绩与目标不符，将如何处理？如果实际业绩与目标不符，将如何处理？如果实际业绩与目标不符，将如何处理？如

9、果实际业绩与目标不符，将如何处理？l1、找出原因，一般有两种：经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最最大的错误不是经营管理失误，大的错误不是经营管理失误，而是投资决策失误！而是投资决策失误！l2、采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标，也不要僵化地一成不变开弓没有回头箭，可一定要看清靶子在哪儿呦！第三章第三章第三章第三章 盈利模型的确定盈利模型的确定盈利模型的确定盈利模型的确定l1、收入模型、收入模型：项目比率l商品销售收入70-80%l联营收入12-20%l租赁收入5-8%l其他业务收入2-3%l2、成本模型：、成本模

10、型：l项目费用率l人力费用3%l水电费用2%l广告费用0。5%l。l。l总计总计10%第四章第四章 工程投资管理工程投资管理l工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额大小，直接关系到公司后期的经营管理，关系着公司后期的成本。所以，投资者一定要高度重视对工程投入的管理，确保投资的效益性。l工程投资的四大组成部分：l1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备l附表l工程投资标准一览表工程投资标准一览表序号项目金额面积一一土建工程建筑面积15000平米，营业面积10000平米1结构改造2楼板开洞3变配电室间隔改造4局部墙体拆除5地下室防水改造6地下

11、室箱形基础处理二二装修工程1斯米克地砖2卖场地面找平及贴斯米克地砖3联营区地面铺砖4铝合金挂片供货5吊顶施工6玻璃隔断7标识制作8排水沟改造9入口处不锈钢门窗改造10卖场门窗改造11室内墙面粉刷及装修12生鲜地沟13生鲜区隔断墙14生鲜区鱼肉岛格珊吊顶15卫生间改造16外立面造型及广告灯箱三三安装工程1防火卷帘供货及安装2消防系统3风幕机供货及安装4风机销声器5卫生洁具及管线安装6生鲜区上下水系统7生鲜区排水系统8广播系统9综合布线10防盗监控系统四四商用设备1商品防盗系统2货架3冷库冷柜4收银台5蔬果架6购物蓝7烤鸡炉8试听机9周转柜合计25，000，000第一节第一节第一节第一节 工程投资

12、项目、标准一览表工程投资项目、标准一览表工程投资项目、标准一览表工程投资项目、标准一览表第五章第五章第五章第五章 开办费管理开办费管理开办费管理开办费管理l开开办办费费的的管管理理，直直接接关关系系到到公公司司筹筹建建其其间间现现金金投投入入的的规规模模，也也反反映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。l1开办费项目的确定：十项费用开办费项目的确定：十项费用l2各项目金额的确定；各项目金额的确定；10000平米的门店，需要多少费用？平米的门店，需要多少费用？l3开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是

13、现金支出。l4如如何何尽尽量量减减少少不不必必要要开开办办费费的的支支出出：时时间间浪浪费费往往往往是是开开办办费费过过高高的的主主因因。各各个个部部门门密密切切协协作作，互互相相配配合合，用用最最短短的的时时间间完完成成任任务务非非常常重重要要。工工程程的的如如期期完完工工，人人员员按按计计划划培培训训，商商品品的的引引进进。任任何何一一个个环环节节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。l附表：开办费项目表附表：开办费项目表任何一个齿轮不能正常运转，都会影响到其他。（前提：营业面积（前提：营业面积10000平米，筹备期为平米，筹备期为3个月，租赁

14、个月，租赁经营）单位；元经营）单位；元项目项目金额金额说明说明一、人事费用585，000营业面积10000平米1、工资450，000与门店规模、职工人数有 关，一 般 为 250人600元3月，前期人员较少，开业前较多，平均250人平均每人每天6元90天250人2、伙食费135，000二、水电费149，0001、水费9，000工程用水电费及办公用水电费，应计入工程成本，但往往开业后支付15万3月2、电费140，000三、广告企划费410，0001、广告费300，000报纸、灯箱、电视等2、快讯费50，000只第一期快讯即可3、卖场布置费50，0004、耗材10，000四、办公费22，500办公

15、用品5元每人每月五、差旅费50，000视不同情况六、业务招待费50，000银行、税务、工商、政府其他部门七、保洁费8，000办公区保洁，有时不发生八、生鲜耗材9，000开业半月生鲜商品所需耗材，按预估销售比购买20万15天0.3%九、包装费20，000开业一个月所需购物袋费用，按销售比计提购买十、其他费用106，0001、证照登记费30，000与注册资本有关，2、保险费40，000与投保财产金额有关3、审计费6，000前期为验资报告费4、培训费业务人员培训5、低值易耗品6、交通费7、其他办公费30，000小计1409500第一节第一节开办费变动费用表开办费变动费用表第六章第六章第六章第六章 开

16、业前现金投资管理开业前现金投资管理开业前现金投资管理开业前现金投资管理l1、哪些项目需要现金投入；哪些项目需要现金投入；l2、最少需要多少现金就能开起一家店？最少需要多少现金就能开起一家店？l3、如何充分发挥资金使用效益？如何充分发挥资金使用效益？l附表：新店筹建期间现金预算表附表：新店筹建期间现金预算表员工工资，请款30万冷冻设备请款800万家电进货，请款200万项项目目金金额额说说明明一、工程投资6，250，000平均按照总投资的25计250025二、开办费1，500，000按照开办费明细计三、商品采购3，000，0001、大家电采购2，000，000一般为总进货 量 的10（2000万1

17、0）2、烟酒，盐200，0002000万13、生鲜商品采购，蔬菜、肉类500，0002000万2。54、其他快讯商品采购300，000合合计计10750000第一节第一节第一节第一节 新店筹建期间现金预算表新店筹建期间现金预算表新店筹建期间现金预算表新店筹建期间现金预算表第二节第二节第二节第二节 开业前期现金流量预测与分析开业前期现金流量预测与分析开业前期现金流量预测与分析开业前期现金流量预测与分析l这这里里，侧侧重重的的是是预预测测。预预测测公公司司将将来来的的现现金金流流量量情情况况，既既是是对对目目标标业业绩绩的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。的间接反映，又是对现金使用效

18、益能否顺利发挥的指导。l1、现现金金流流入入项项目目：经经营营活活动动现现金金流流入入；筹筹资资活活动动现现金金流流入入；收到投资款收到投资款l2现现金金流流出出项项目目：货货款款支支付付；费费用用支支付付；银银行行还还款款；企企业业间间拆借；投资；固定资本购置拆借；投资；固定资本购置l3、现金净流量与现金存量：、现金净流量与现金存量：l4、如何利用现金流量表？、如何利用现金流量表？每月现金预算表，季度、年度现每月现金预算表，季度、年度现金预算表；有时，预算比决算更重要。金预算表；有时，预算比决算更重要。第二篇第二篇 经营期间财务管理经营期间财务管理l1、财务工作岗位设置（空）l2、账务系统管

19、理（空）l3、往来系统管理（空）l4、其他业务管理（空）l5、怎样看财务报表？不懂财务的老板如盲人摸象。l1）损益表分析：如何确定公司的盈利模型？l2）资产负债表分析：l3）现金流量表分析：如何利用手中现金？第一章第一章第一章第一章 如何看财务报表？如何看财务报表？如何看财务报表？如何看财务报表？l会计报表分析的方法会计报表分析的方法：l1、比较法比较法l1）纵向比较法：多期比较分析（差额分析）；定基百分比分析；结构百分比法l2）横向比较法：与同行业比，与先进企业比，与同行业平均水平比。l2、比率法比率法l1）变现能力比率：分析公司流动资产偿还短期债务能力。lA流动比率=流动资产/流动负债，比

20、率越高，短期偿还债务能力越强。一般为2，不能低于1。5。lB速动比率=（流动资产存货）/流动负债，1左右。l2）长期清偿能力比率lB运用资本负债率=负债总额/（股东权益+长期借款）lA资产负债率lC产权比率=负债总额/股东权益lD有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产）l3）盈利能力比率：lA销售净利率lB销售毛利率lC资产净利率lD资产报酬率lF权益净利率l4）资产管理比率lA存货周转率=主营业务科成本/平均存货lB应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额lC总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额l3、因素法：各个因素进行分解，分析影响程度。第二章第二章 如何看损益表如何看

21、损益表l通通过过利利润润表表，了了解解公公司司现现在在的的盈盈利利能能力力，发发现现问问题题，分析原因，寻找对策分析原因，寻找对策l1、毛利分析与管理、毛利分析与管理：l1）大组毛利分析表，含毛利额与毛利率的相关信息l2）导致商品毛利异常的因素主要有：季节、特价促销、商品变价如生鲜商品打折扣处理、对账差异、l3）毛利率与库存周转的关系：一般来说，毛利率越高，库存天数越长。l4）毛利率、账期与现金流：毛利率的实现不等于现金流实现，不合理的账期可能会葬送微薄的毛利。l5）控管毛利率的目的：确保公司利润目标的实现；维护公司价格形象；调整不正常的价格；检验业务人员的业务水平；维护供应商的利益。l2费用

22、分析与管理费用分析与管理l1）比率分析：费用率标准表比率分析：费用率标准表l2）结构分析：各项费用占总费用比重结构分析：各项费用占总费用比重第一节第一节第一节第一节 大组毛利分析大组毛利分析大组毛利分析大组毛利分析大组名称大组名称当月销售当月销售毛利额毛利额毛利率毛利率标标准准毛毛利利率率蔬菜蔬菜肉类肉类干货干货洗化洗化休休 闲闲 食食品品第二节第二节第二节第二节 费用率分析表费用率分析表费用率分析表费用率分析表1、销售、销售费用率费用率7.081）人人事事费用率费用率2.8工工资资、福福利利、教教育育经经费费、统筹、员工餐费、统筹、员工餐费、2）水水电电暖费用率暖费用率1.35水水费费、电电

23、费费、空空调调费费、自自发发电电费费用用、减减联联营营供供应商上交水电费。应商上交水电费。3）广广告告费用率费用率0.8广广告告费费、快快讯讯费费、企企划划耗耗材材。包包括括报报纸纸广广告告、灯箱灯箱4）生生鲜鲜耗耗材材费费用用率率0.2全全部部用用于于生生鲜鲜商商品品销销售售的的耗耗材材，减减收收取取的的联联营营商耗材费用商耗材费用5）客客服服包包装装费费用用率率0.2客服包装袋费用客服包装袋费用6）保保洁洁费用率费用率0.04保洁费及相关耗材保洁费及相关耗材7）修修理理费用率费用率0.05办办公公设设备备、商商用用设设备备、建建筑筑物物车车辆辆等等维维修修。不不包包括括计计入入资资产产的的

24、大大额额维维修。修。8）通通 讯讯费用率费用率0.06固固定定话话费费、移移动动话话费费、IP话费话费9）差差 旅旅费用率费用率0.02员员工工市市外外差差旅旅费费、住住宿宿费、补助费、补助10）印印刷刷费用率费用率0.0211）招招待待费用率费用率0.02店面列支店面列支12）办办公公费用率费用率0.02办公用品及办公耗材办公用品及办公耗材13）其其他他费用率费用率0.5全全部部费费用用-上上述述费费用用-不不参参与与考考核核的的其其他他固固定定费费用用2、商商 品品损耗率损耗率13、其其 他他固固定定费费用用率率4.02合计合计11.11、销售费、销售费用率用率551）人 事费用率25工资

25、、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水 电暖费用率12水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广 告费用率7.8广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4）生 鲜耗材费用率2全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客 服包装费用率2客服包装袋费用6）保 洁费用率0.4保洁费及相关耗材7）修 理费用率0.4办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用率0.06固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用率0.24员工市外差旅费、住宿费、补助10）印 刷费用率0.211）招 待费用率0.2店面列支12）办 公费用率0.2办公用品及

26、办公耗材13）其 他费用率4.5全部费用-上述费用-不参与考核的其他固定费用2、商商品品损损耗率耗率93、其其他他固固定费用率定费用率36合计100 第三节第三节第三节第三节 费用结构分析表费用结构分析表费用结构分析表费用结构分析表结构分析的意义，在于找到对费用进行控制的重点目标。结构分析的意义，在于找到对费用进行控制的重点目标。结构分析的意义，在于找到对费用进行控制的重点目标。结构分析的意义，在于找到对费用进行控制的重点目标。第四节第四节第四节第四节 与目标盈利模型的对比分析与目标盈利模型的对比分析与目标盈利模型的对比分析与目标盈利模型的对比分析l1、收入模型对比、收入模型对比：实际比重目标

27、比重自营商品销售收入8075联营商品销售收入1420场租收入23采购营业外收入31其他收入112、成本模型对比（同上、成本模型对比（同上）自营商品销售成本9088联营商品销售成本912场租收入采购营业外收入其他业务支出103、利润模型、利润模型自营商品销售利润6055联营商品销售利润710场租收入利润25采购营业外收入利润3030其他业务利润10结果：实际模型与目标模型之间的差异，既可能反映了实际经营管理的差距，也可能是目标的不合理。l1、资本结构分析、资本结构分析l1）类别分析：对流动负债、长期负债、股东权益比重及所揭示的公司承担的风险所进行的分析。l2）本结构的项目分析，是对负债和所有者权

28、益中所包含的项目进行分析，以便了解资本结构是否健全、安全。l3）本结构百分数分析。l2、资产结构分析、资产结构分析l1）资产结构的类别分析l2）项目分析l3）百分比分析l3、偿还债务能力分析、偿还债务能力分析l4、资产管理能力分析、资产管理能力分析第三章第三章第三章第三章 资产负债表分析资产负债表分析资产负债表分析资产负债表分析：第四章第四章第四章第四章 现金流量表分析现金流量表分析现金流量表分析现金流量表分析l此此分分析析是是对对实实际际发发生生的的分分析析，是是事事后后分分析析，了了解解现现金金流流量量现现状状，发现问题，寻找对策。发现问题，寻找对策。l1、现金流入项目分析现金流入项目分析

29、l1）主营业务收入：自营商品销售收入；联营商品销售收入；租赁收入；饮食收入等l2）其他业务收入：进场费、节日赞助费、广告费等l3）往来收入l4）接受投资款l2、现金流出项目分析现金流出项目分析：l1）费用支出l2）货款支出l3）往来支出l4）投资支出l3、利用现金流量分析调整现金利用现金流量分析调整现金l4、分析工具：分析工具：l1）现金预算表l2）现金流量表l现金流入lll现金流出第五章第五章第五章第五章 库存管理库存管理库存管理库存管理l管理者要每周对库存进行分析，库存分析报表应提供大小组库存管理者要每周对库存进行分析，库存分析报表应提供大小组库存金额、数量、增减金额、库存天数等相关信息。

30、金额、数量、增减金额、库存天数等相关信息。l管理中经常会遇到的问题是：突然发现库存量过大、滞销商品过管理中经常会遇到的问题是：突然发现库存量过大、滞销商品过多、库存天数过长等，多、库存天数过长等，l这些问题的存在，直接影响了这些问题的存在，直接影响了公司业绩的进一步提升，公司业绩的进一步提升，也表明公司营运管理也表明公司营运管理存在很大问题。管理者对此要时刻警惕。存在很大问题。管理者对此要时刻警惕。哎呀！库存太大了？！？！第一节第一节 财务对库存商品的管理财务对库存商品的管理l库存管理的4大原则之一：合理库存天数合理库存天数合理库存天数合理库存天数：制定各大组制定各大组商品库存天数结构，商品库

31、存天数结构，综合库存天数在综合库存天数在2035天左右。天左右。过长则结构不合理，过长则结构不合理，滞销品多，滞销品多，结算压力大。结算压力大。要考虑要考虑综合账期因素，综合账期因素，库存天数必须库存天数必须小于综合账期。小于综合账期。过短则增加收货、过短则增加收货、库房压力，库房压力，人力成本会增加。人力成本会增加。但所有标准都不是绝对的。但所有标准都不是绝对的。库存天数应为60天笨蛋，太长了！应为15天！伙计们，别吵了。合理范围是2035天财务对库存商品的管理l库存管理的4大原则之二：良好的退换货良好的退换货良好的退换货良好的退换货：滞销、过季、质量问题、结构调整、其他。所有商品都要可以退

32、换货，合同保障。采购、楼面人员随时跟踪。否则，库存积压、天数过长、损耗增加。那批童装已经过季了，为什么不退货？财务对库存商品的管理l库存管理的4大原则之三：合理的毛利率水平：合理的毛利率水平：综合毛利率的定位应在综合毛利率的定位应在8 81515之间；大之间；大组毛利率按照商品功能不同而异：形象商品低毛利甚至负毛利，销量商品组毛利率按照商品功能不同而异：形象商品低毛利甚至负毛利，销量商品较低毛利，效益商品较高毛利。不管怎样，都要体现公司的价格形象，满较低毛利，效益商品较高毛利。不管怎样，都要体现公司的价格形象，满足公司利润要求。评价工具为大组毛利表；损益表。根据当地市场，合理足公司利润要求。评

33、价工具为大组毛利表；损益表。根据当地市场，合理界定价格水平，千万不要忽视价格的杠杆作用。不要怕毛利率低界定价格水平，千万不要忽视价格的杠杆作用。不要怕毛利率低,而要追而要追求商品的高流转率求商品的高流转率,追求毛利额的最大追求毛利额的最大.财务对库存商品的管理l库存管理的4大原则之四：严格控制商品损耗严格控制商品损耗：标准损耗率标准损耗率:0.6%;:0.6%;损耗过大反映出损耗过大反映出:内控不健全内控不健全;滞销商品过多滞销商品过多;残损商品多残损商品多 商品管理不善商品管理不善;系统问题多系统问题多 工具工具:大组商品盘点表大组商品盘点表;大盘商品盘点分析表大盘商品盘点分析表 库存更正报

34、表能反映出库存更正报表能反映出 深层商品管理问题深层商品管理问题天哪！损耗率1.5 第二节第二节第二节第二节 盘点分析表盘点分析表盘点分析表盘点分析表盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发现许多影响公司销售、盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发现许多影响公司销售、盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发现许多影响公司销售、盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发现许多影响公司销售、损益的因素。财务人员要参与到盘点的每一个环节，并做好盘点分析。损益的因素。财务人员要参与到盘点的每一个环节，并做好盘点分析。损益的因素。财务人员要参与到盘点的每一个环节，并做好盘点分析。

35、损益的因素。财务人员要参与到盘点的每一个环节，并做好盘点分析。l大组商品盘点表大组商品盘点表l大盘商品盘点分析表大盘商品盘点分析表 系统库存实盘数库存更正内部转货差异大组名称大组名称系统库存实盘数库存更正内部转货盘点差异损耗率大组名称第六章第六章 供应商往来结算管理供应商往来结算管理l往来结算往往令投资者十分头痛往来结算往往令投资者十分头痛,超市本身是个微利行业,供应商众多,结算一旦出现问题,就会影响公司信誉,进尔产生一系列问题:商品不配合,退换货不便利,促销不支持,价格不到位严重的会导致公司倒闭.做好往来结算工作,需要从以下几个方面入手:资金紧张，销售不畅，怎么办？真让人头痛！第一节第一节第

36、一节第一节 供应商往来结算管理之一供应商往来结算管理之一供应商往来结算管理之一供应商往来结算管理之一l督促采购人员签一份好的合同督促采购人员签一份好的合同:l1、好的商品选择、好的商品选择l2、好的价格、好的价格l*3、好的结算方式、好的结算方式l*4、好的账期、好的账期l*5、严格的退换货、严格的退换货l*6、好的营业外收入、好的营业外收入l一份好的合同，就是与供应商好的合作一份好的合同，就是与供应商好的合作l的开始。它能很好地保护公司的利益，的开始。它能很好地保护公司的利益，l充分发挥公司资金的使用效益，充分发挥公司资金的使用效益，l促进销售，改善库存结构，促进销售，改善库存结构，l争取较

37、多的营业外收入。争取较多的营业外收入。按照要领跳过去，否则罚你8天不吃饭！第二节第二节第二节第二节 供应商往来结算管理之二供应商往来结算管理之二供应商往来结算管理之二供应商往来结算管理之二l结算方式与账期的管理结算方式与账期的管理：l结算方式种类：结算方式的合理布局有助于充分发挥资金的使用效益。l1、预付款：快讯惊爆商品、专控商品、l有显著竞争优势的其他商品。l2、货到付款：大家电l3、账期付款：其他l账期种类：确定账期的原则是，l大于商品的库存天数。特殊情况除外。l账期是可变的。l谈判的筹码。l1、短账期：生鲜商品、洗化、酒饮等l2、中长账期：l3、长账期：服装、家居等这种玩具库存天数45天

38、，账期20天，明显不合理。第三节第三节第三节第三节 供应商往来结算管理之三供应商往来结算管理之三供应商往来结算管理之三供应商往来结算管理之三l督促采购员严格按照要求退换货l财务结算环节的监控，是滞销商品顺利退换的有力保证。对于不能顺畅退货的供应商，将不予付款。l退换货标准：库存天数过长；商品残损；商品结构调整l退换货的工作繁琐而又重要，不及时清除不良库存，就会影响好的商品的引进，影响业绩的提升，同时，助长业务人员的不良风气。害莫大焉！l要特别关注高单价、现款买入的商品。不拔去那棵坏牙，就会影响你的饮食，损害你的健康。第四节第四节第四节第四节 供应商往来结算管理之四供应商往来结算管理之四供应商往

39、来结算管理之四供应商往来结算管理之四l督促采购员收取营业外收入l毛利率很低，营业外收入是公司重要利润来源。l标准：24%l财务人员应及时提醒公司高层管理部门重视营业外的收取。l为了保持平价形象，毛利率不能太高；为了促销，有些商品要平价销售，甚至负毛利销售；开架式经营，损耗太大；经常做广告，费用开支太大。l如何盈利？第五节第五节第五节第五节 毛利与库存、帐期的关系毛利与库存、帐期的关系毛利与库存、帐期的关系毛利与库存、帐期的关系l一、毛利与库存一、毛利与库存：l毛利率并不是越高越好，追求库存的高流转率，追求毛利额的最毛利率并不是越高越好，追求库存的高流转率，追求毛利额的最大。如：毛利率大。如：毛

40、利率18%，周转次数为，周转次数为6；与毛利率；与毛利率10%，周转次数为，周转次数为12，显然，后者更有利。，显然，后者更有利。l二、毛利与账期；二、毛利与账期；l看似不相关的指标，却可以在现金流里面找到联系：看似不相关的指标，却可以在现金流里面找到联系：l如：账期如：账期30天，进货天，进货50万，万，30天后销售天后销售25万，毛利率万，毛利率20%，如何，如何评价它的合理性呢？评价它的合理性呢？l在商品流通领域，有时，现金流的顺畅与否比公司的是否盈利更在商品流通领域，有时，现金流的顺畅与否比公司的是否盈利更重要，表面上，毛利率较高，给公司创造了较高利润，但是，公重要，表面上，毛利率较高，给公司创造了较高利润，但是，公司往往陷入困境，原因就是没有良好的现金流。司往往陷入困境，原因就是没有良好的现金流。第七章第七章 财务信息提供财务信息提供l1、财务信息的种类：反映盈利能力；反映偿债能力；反映资产管理能力；反映现金利用能力；专项信息l2、财务信息提供对象：l3、财务信息载体：三项报表；毛利分析表；费用分析表；库存分析表；销售报表；各种比率分析l4、财务信息提供时间：这是一个巨大的数据库，谁能充分发挥它的功效，谁就能把握住公司的发展方向。