风险评估结果汇总表.pdf

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1、风风险险评评估估结结果果汇汇总总表表被审计单位：项目：风险评估结果汇总表编制：日期：一、识别的重大错报风险汇总表一、识别的重大错报风险汇总表识别的重大错报风险识别的重大错报风险索引号索引号属于财务报表层次还属于财务报表层次还是认定层次是认定层次索引号：B2财务报表截止日/期间：复核：日期：是否属于特是否属于特别风险别风险是否属于仅通过是否属于仅通过实质性程序无法实质性程序无法应对的重大错报应对的重大错报风险风险否否受影响的交易类别、账户余额和列报认受影响的交易类别、账户余额和列报认定定市场场竞争更加激烈，存在经营失败的风险B4认定认定是否营业收入(发生)存货(计价)销售交易、成本结转营业收入(

2、发生 截止)应收账款预收账款(存在)营业成本(完整性 截止)存货(存在 准确性)营业收入(发生 截止)营业外收入应收账款预收账款(存在)营业成本、费用、支出(完整性 截止)存货(存在 准确性)1-11 月新闻纸毛利率与行业持B4B4平，书写纸低于行业水平；12月新闻纸、书写纸毛利率都远高于行业水平。虚增收入的风险。2010 年激励方案：如果2010 年度净利润达到 3 千万元，高管人员可以获得高额奖励。高估利润的风险B4B4认定是否根据平安控股公司的统一要求，B4B4自 2010 年 1 月 1 日起公司启用新的财务软件。整体层面风险。报表二、财务报表层次风险应对方案表二、财务报表层次风险应对

3、方案表财务报表层次重大错报风险财务报表层次重大错报风险启用新的财务软件索引号索引号总体应对措施总体应对措施强调保持职业怀疑态度分派更有经验或精通财务软件的CPA更多的督导等三、特别风险应对措施及结果汇总表三、特别风险应对措施及结果汇总表项目项目经营目标经营目标经营风险经营风险特别风险特别风险虚增收入少计成本管理层应对管理层应对或控制措施或控制措施财务报表财务报表项目及认定项目及认定审计措施审计措施向被审计单位向被审计单位报告的事项报告的事项1-11 月新闻纸毛利率与行业持平，书写纸低于行业水平；12 月新闻纸、书写纸毛利率都远高于行业水平。2010 年激励方案：如果 2010 年度净利润达到

4、3 千万元，高管人员可以获得高额奖励。营业收入(发生 截止)综合方案无应收账款 预收账款（存在）营业成本(完整性 截止)存货(存在)营业收入(发生 截止)综合方案无营业外收入应收账款、预收账款.(存在)营业成本、费用、支出(完整性 截止)存货(存在)高估利润填写说明：1“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；2“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；3“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；4“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降

5、低特别风险的控制及其评价。如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应相应调整；5“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；6“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施，即综合性方案或实质性方案。根据控制测试和实质性程序的结果对本栏内容予以更新。四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）重要账户或列重要账户或列 报报重重 大大错错 报报风风 险险水平水平货币资金应收账款预付款项存货固定资产短期借款应付账款预收款项应付职工薪酬长期借款营业收入营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用所

6、得税费用是是否否为为特特存在存在/完整完整别别风风发生发生性性险险低中低中低低低中低低中中低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低识别的重大错报风险识别的重大错报风险相关认定（注）相关认定（注）权利权利和义和义务务低低低低低低低低低低N/AN/AN/AN/AN/AN/A计价和计价和分摊分摊/准准确性确性低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低中中低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低低截止截止相相 关关控控 制制分类分类列报列报预预 期期是是 否否有效有效是是是是是是是是是是是是是是是是是综合是综合是综合是综合是综合是综合是综合是综合是综合是综合是综合是综合是综合是综合是综合是综合是综合是总总 体体方案方案拟实施的总体方案拟实施的总体方案控控 制制测试测试控控 制制测测 试试索索 引引号号是是是是是是是是是是是是是是是是是实实 质质性性 程程序序实实质质性性程程序序索索引号引号低低N/A注：根据账户余额、各类交易和列报选择适用的认定。