财务稽核制度.pdf

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1、XXXX 汽车集团汽车集团财务内控稽核制度财务内控稽核制度（文件编号宋体标题五号右对齐）1 1 目的目的为加强财务内部监督机制，提高财务管理水平，确保集团资产安全完整，制定本制度。2 2 适用范围适用范围本制度适用于XX集团财务管理及有关的经营管理业务。3 3 释义释义财务检查稽核制度是集团财务中心内控部，依据国家财经法规、XX 集团财务会计制度及集团经营管理制度，系统地检查稽核集团各项财务收支的合法性、合规性；稽核财务核算、会计处理的正确性；保证财务会计报告符合有关财务会计制度和政策法规的要求；防范财务风险；对发现的问题及时纠正改进的财务内控稽核制度。4 4 权限权限4.1 通知被稽核单位与

2、有关人员提供账务资料及相关经营管理资料。4.2 对发现的会计凭证、会计帐簿、会计核算、会计报表和其它会计资料的问题，属于会计业务的要求会计人员限期改正。4.3 对发现内部管理的缺陷，分析拟写内控稽核报告，提出修改完善业务流程制度建议，送呈有关部门，关注整改工作进展。4.4 对发现的不合法、不真实的原始凭证，有权要求经办人提供真实、合法的原始凭证；对有损集团利益的行为，及时上报集团处理。4.5 参与单位内部财产清查、材料盘存、有价证券清理等专项稽核工作，调查有关经济业务事项。4.6 建议修改完善企业内部控制制度，关注企业制度流程实施效果，保证集团经营目标的实现。5 5、稽核制度内容、稽核制度内容

3、5.15.1稽核工作方法稽核工作方法5.1.1 一般性复核，稽核相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，稽核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、准确性；稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算的准确性；稽核会计科目的运用正确性。5.1.2 实质性复核，通过经济业务现象进行相关调查，收集分析资料信息，进行技术处理及测试评估，真实反映经济事项的本质。5.1.3 实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，掌握经济事项的相关信息，取得真实数据，稽核财务资料的真实性和合法性。5.1.4 问询调查，不了解经济事项发生原因及产生的结果，为了避免误解，客观准确的

4、提出解决问题建议，可以询问访谈相关人员。5.25.2 稽核工作方式稽核工作方式5.2.1 对审查发现的问题，应当保守秘密，与相关人员进行核实后，按逐级负责制原则向上级及相关部门反馈相关信息。5.2.2 对稽核发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。5.2.3 对有损集团利益的行为，逐级上报；未果情况可越级上报。5.2.4建立稽核工作台账，对发现重大问题进行记录，并追踪落实，纳入绩效考核。5.35.3 稽核工作范围稽核工作范围5.3.1稽核会计凭证，各项要素完整；摘要描述清晰准确；印鉴及有关审批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确，业务内容真实，会计凭证具有可靠性。

5、5.3.2稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期账簿衔接数字真实准确；符合会计准则的要求。5.3.3 稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容，符合政策法规和财务制度。5.3.4稽核收款、付款流程；会计核算制度、资产定期盘点制度执行情况。5.3.5稽核其它财务会计资料、各种票据、收付款合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性。5.3.6 稽核预算编制完整性、科学性；稽核预算执行，考核情况，保证企业实现生产经营目标。5.3.7 稽核测试有关经济事项职责分工、业务授权、相互制约，建立的审批

6、流程是否符合企业内控制度；5.3.8 稽核资产业务授权是否符合企业内部监督控制制度；资产保管制度是否安全完整。5.3.9 稽核年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、资产处置方面等重要事项。5.45.4 稽核工作程序稽核工作程序5.4.1 财务内控部根据集团财务业务情况制定年度稽核工作计划，报财务中心批准；5.4.2 财务内控部根据年度稽核计划和集团临时稽核任务，指定相关人员组成财务稽核小组；5.4.3 财务内审经理根据稽核项目展开稽核前调查，依据调查的具体情况，拟定稽核工作计划，并报内控总监批准；5.4.4 财务内审经理对被稽核单位（部门）下达稽核通知，并要求被稽核单位（部门）按

7、通知要求准备好相关资料；5.4.5 稽核小组进驻被审计单位，要求提供账务资料及相关业务资料，对相关人员询问访谈，对相关资料进行检查、分析、复核，编制稽核工作底稿，并对重要的原始凭证复印留底。5.4.6 内审经理拟定稽核报告，对稽核中发现的问题进行讨论，提出相应的稽核意见，形成稽核报告，上报内控部审批。5.4.7 内审经理针对审批意见，修改稽核报告；与被稽核单位沟通，并根据沟通情况修改稽核报告，并将稽核报告报送财务中心。5.4.8 根据集团审批意见向被稽核单位发整改通知书，并实施整改。5.4.9 内审经理对被稽核单位（部门）的整改情况进行后续跟踪，收集被内审单位或部门对整改结果的回馈；建立稽核整

8、改台账，记录整改结果；整理稽核资料归档。5.55.5 稽核工作流程图（见附件）稽核工作流程图（见附件）6.6.奖惩措施管理奖惩措施管理6.1 奖惩管理是为了建立激励机制，提高工作效率，使奖惩、处罚遵循公平、公正的原则，做到有章可依。6.2 按上述管理制度，经稽核的需要持续整改的经济事项，将其纳入本单位绩效考核范围，以整改数据为考核依据，进行考核。6.3 对稽核人员可根据工作稽核工作结果进行考核，作为稽核人员晋升，调岗，调资，解除劳动关系的依据。6.4 违反本制度的行为可以在集团内部通报批评，追究相关人员的直接责任、领导责任，视情节严重程度，可扣罚相关人员绩效工资；对集团造成重大损害的，予以开除，触犯法律的，将依法追究法律责任。7.7.附件附件附件1稽核工作流程图附件2稽核通知书附件3稽核整改通知书附件4稽核报告模板管理制度名称管理制度编号管理制度编制部门版 次1.0有效期限年密 级批准日期年月日实施日期年月日HT-1.0-签 发 人批 准 人编制单位负责人编制部门负责人编 制 人