《支付结算制度》PPT课件.ppt

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1、第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度n第一节第一节 支付结算概述支付结算概述 n第二节第二节 银行结算帐户银行结算帐户n第三节第三节 票据结算票据结算一、支付结算的概念一、支付结算的概念q支付结算的概念支付结算的概念 支支付付结结算算是是指指单单位位、个个人人在在社社会会经经济济活活动动中中使使用用票票据据、银银行行卡卡和和汇汇兑兑承承付付、委委托托收收款款等等结结算算进进行行货货币币给给付付及及其其资资金金清清算算的的行行为为，其其主主要要功功能能是是完完成成资资金金从从一一方方当当事事人人向向另另一一方当事人的转移。方当事人的转移。q支付结算的主体：支付结算的主体：银行、单位和个

2、人银行、单位和个人q中介机构：中介机构：银行银行（注意！非银行不得办理）（注意！非银行不得办理）支付结算的方式n支票支票n银行本票n银行汇票银行汇票n商业汇票n汇兑n委托收款n托收承付n信用卡n信用证（二）单位、个人和银行在办理支（二）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则付结算时必须遵守的原则1 1、恪恪守守信信用用、履履约约付付款款。即即各各单单位位之之间间、单单位位与与个个人人之之间间发发生生交交易易往往来来，通通过过银银行行办办理理结结算算，并并根根据据各各自自的的具具体体条条件件，自自行行协协商商订订约约，使使收收付付双双方方办办理理款款项项收收付付完完全全建建立立在在自自觉

3、觉自自愿愿、相相互互信信任任的的基基础础上上。该该原原则则要要求求结结算算当当事事人人必必须须依依法法承承担担义义务务和和行行使使权权利利，严严格格遵遵守守信信用用，履履行行付付款款义义务务，特特别别是是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。2 2、谁谁的的钱钱进进谁谁的的账账、由由谁谁支支配配。即即银银行行在在办办理理结结算算时时，必必须须尊尊重重开开户户单单位位资资金金支支配配的的自自主主权权，做做到到谁谁的的钱钱进进谁谁的的账账，银银行行不不代代扣扣款款项项，以以维维护护开开户户单单位位对对资资金金所所有有权权或或经经营营权权，保证开户单位对

4、其资金的自主支配。保证开户单位对其资金的自主支配。3 3、银行不垫款。、银行不垫款。即银行在办理结算过程，只负责将结算款即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。债务负责。（三）办理支付结算的基本要求办理支付结算的基本要求（1 1）单单位位、个个人人和和银银行行办办理理支支付付结结算

5、算必必须须使使用用按按中中国国人人民民银银行行统统一一规规定定印印制制的的票票据据凭凭证证和和统统一一规规定定的的结算凭证。结算凭证。（2 2）单单位位、个个人人和和银银行行应应当当按按照照人人民民币币银银行行结结算算账户管理办法账户管理办法的规定开立、使用账户。的规定开立、使用账户。（3 3）票票据据和和结结算算凭凭证证上上的的签签章章和和其其他他记记载载事事项项应应当当真实，不得伪造、变造。真实，不得伪造、变造。（4 4）填填写写票票据据和和结结算算凭凭证证应应当当规规范范，做做到到要要素素齐齐全全、数数字字正正确确、字字迹迹清清晰晰、不不错错不不漏漏、不不潦潦草草，防防止止涂涂改。改。问

6、题归纳问题归纳哪些支付结算凭证银行不受理哪些支付结算凭证银行不受理？未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；票据出票日期使用小写的，银行不受理票据出票日期使用小写的，银行不受理。哪些支付结算票据为无效票据哪些支付结算票据为无效票据？未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改

7、的票据无效；出票日期必须大写，小写的票据无效。出票日期必须大写，小写的票据无效。银行能否冻结、扣划存款人的款项？银行能否冻结、扣划存款人的款项？除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项。者个人冻结、扣划款项。练习题1 1、单选题、单选题:根据根据支付办法的规定支付办法的规定，签发，签发票据时，可以更改的项目是（票据时，可以更改的项目是（）A.A.出票日期出票日期 B.B.收款人名称收款人名称 C C、用途、用途 D.D.票据金额票据金额2 2、多选：下列各项中，属于支付结算时应遵、多选：下列各项中，属于

8、支付结算时应遵守的原则有（守的原则有（）A A、恪守信用、履约付款、恪守信用、履约付款 B B、谁的钱进谁的账、谁的钱进谁的账原则原则C C、谁的钱由谁支配原则、谁的钱由谁支配原则 D D、银行不垫款原则、银行不垫款原则3 3、判断：单位在结算凭证上的签章，、判断：单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）其授权的代理人的签名或盖章。（）4 4、判断：票据和结算凭证金额应以中、判断：票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）必须一致，否则银

9、行不予受理。（）5 5、判断：对金额、出票日期、收款人、判断：对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。名称进行更改的票据，为无效票据。6 6、多选题：、多选题：（）是办理支付结算的主体）是办理支付结算的主体A A、银行、银行 B B、农村信用合社、农村信用合社 C C、单位、单位 D D、个人、个人（四）填写票据和结算凭证的基本要求（四）填写票据和结算凭证的基本要求（1 1）金金额额和和数数字字中中文文大大写写金金额额数数字字应应用用正正楷楷或或行行书书填填写写，不不得得自自造造简简化化字字。如如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2

10、2）大大写写金金额额中中文文大大写写金金额额数数字字到到“元元”为为止止的的，在在“元元”之之后后应应写写“整整”（或或“正正”）字字；到到“角角”为为止止的的，在在“角角”之之后后可可以以不不写写“整整”（或或“正正”）字。大写金额数字有字。大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。（3 3）中中文文大大写写金金额额数数字字前前应应标标明明“人人民民币币”字字样样，大大写写金金额额数数字字应应紧紧接接“人人民民币币”字字样样填填写写，不不得得留留有有空空白白。大大写写金金额额数数字字前前未未印印“人人民民币币”字字样样的的，应应加加填填“人民币

11、人民币”三字。三字。（4 4）阿阿拉拉伯伯小小写写金金额额数数字字中中有有“0 0”时时，中中文文大大写写应应按按照照汉汉语语语语言言规规律律、金金额额数数字字构构成和防止涂改的要求进行书写。成和防止涂改的要求进行书写。小写金额前均应填写人民币符号小写金额前均应填写人民币符号（5 5）票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。注意加壹和加零的规定：注意加壹和加零的规定：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加；日为拾壹

12、至拾玖的，应在其前面加“壹壹”。如：如：2 2月月1212日，应写成零贰月壹拾贰日；日，应写成零贰月壹拾贰日；1010月月2020日，应写成零壹拾月零贰拾日。日，应写成零壹拾月零贰拾日。注意！注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。日期大写举例1 1月月6 6日日零壹月零陆日零壹月零陆日3 3月月1515日日零叁月壹拾伍日零叁月壹拾伍日7 7月月2828日日零柒月贰拾捌日零柒月贰拾捌日101

13、0月月3030日日零壹拾月零叁拾日零壹拾月零叁拾日练习题练习题1 1、单选：某单位于、单选：某单位于20032003年年1010月月1919日开出一日开出一张支票，下列写法正确的是（张支票，下列写法正确的是（）A.A.贰零零叁年拾月玖日贰零零叁年拾月玖日B.B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日D D、贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日、贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日2 2、判断：￥、判断：￥425.06425.06，应写成人民币肆佰贰，应写成人民币肆佰贰拾伍元零陆分整拾伍元零陆分整 （）2 2、￥、￥15409.0215409.02，

14、写成中文￥大写为（）。，写成中文￥大写为（）。A A壹万伍千肆佰零玖元贰分壹万伍千肆佰零玖元贰分 B B、壹万伍千肆佰零玖元零贰分、壹万伍千肆佰零玖元零贰分C C壹万伍千肆佰零玖元零角贰分壹万伍千肆佰零玖元零角贰分 D D、壹万伍千肆佰零玖元零贰分整、壹万伍千肆佰零玖元零贰分整3 3、判断：票据出票日期使用小写的，开户银、判断：票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行负责自行负责 （）4 4、多选题：下列各项中，符合、多选题：下列各项中，符合支付结算办支付结算办法法规定的有（规定的有（）A A、用繁体字书写中文大写金额数字、用繁

15、体字书写中文大写金额数字B B、中文大写金额数字的、中文大写金额数字的“角角”之后不写之后不写“整整”或或“正正”字字C C、阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符、阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号号D.D.票据出票日期用阿拉伯数字填写票据出票日期用阿拉伯数字填写二、银行结算账户二、银行结算账户（一）银行结算账户的概念和分类（一）银行结算账户的概念和分类（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（三）各类结算账户的功能及使用范围（三）各类结算账户的功能及使用范围（一）银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念和种类q银行结算账户银行结算账户是指银行为存款

16、人开立的办是指银行为存款人开立的办理理资金收付结算的人民币活期存款资金收付结算的人民币活期存款账户。账户。注注意意：存存款款人人是是指指单单位位、个个体体工工商商户户、自自然然人人 银行结算账户的种类银行结算账户的种类银行结算账户按存款人不同银行结算账户按存款人不同分为：分为：单位银行结算账户、个人银行结算账户单位银行结算账户、个人银行结算账户银行结算账户按用途不同银行结算账户按用途不同分为：分为：基基本本存存款款账账户户、一一般般存存款款账账户户、专专用用存存款款账账户户、临临时时存存款款账账户户。（单单位位银银行行结结算算账户）账户）个体工商户凭营业执照以字号或经营个体工商户凭营业执照以字

17、号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。银行结算账户管理。存款人凭个人身份证件以自然人名称存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算开立的银行结算账户为个人银行结算账户。账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。账户纳入个人银行结算账户管理。银行结算账户管理的基本原则银行结算账户管理的基本原则1、一个基本存款账户原则一个基本存款账户原则2 2、自主选择银行结算账户原则、自主选择银行结算账户原则3 3、银行结算账户信息保密原则、银行结算账户信息保密原则4 4、守法原则

18、、守法原则（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（二）银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立：银行结算账户的开立：（1 1）填交开户申请）填交开户申请（2 2）开户银行审查）开户银行审查（3 3）人民银行核准）人民银行核准（4 4）开户银行填发开户登记证）开户银行填发开户登记证银行结算账户的变更银行结算账户的变更银行结算账户的银行结算账户的变更变更是指存款人的账户的信是指存款人的账户的信息资料发生的变化或改变，存款人应及时向息资料发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变更手续。开户银行办理变更手续。时间要求：时间要求：存款人银行结算账户有法定变更事项的，存款人银行结算账户有法定变

19、更事项的，应于应于5 5个工作日内个工作日内书面通知开户银行并提供书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手续并有关证明，开户银行应及时办理变更手续并于于2 2个工作日内个工作日内向人民银行报告。向人民银行报告。银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人有以下情形之一的，应向开户存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：银行提出撤销银行结算账户的申请：（1 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、

20、宣告破产或关闭的；（2 2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；（3 3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；（4 4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。办理撤销的具体步骤和要求办理撤销的具体步骤和要求n存款人应填写存款人应填写“撤销银行结算账户申请书撤销银行结算账户申请书”n银行对存款人结算账户的撤销应及时通知银行对存款人结算账户的撤销应及时通知（注意三个（注意三个时间）时间）n在规定的日期向人民银行报告在规定的日期向人民银行报告（撤销之日起两个工作（撤销之日起两个工作日内，向中国人民银行报告）日内，向中国人民银行报告）n存款人

21、撤销银行结算账户时，必须与开户银行核对银存款人撤销银行结算账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。续。n开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知应通知存款人自发出通知3030日内到开户银行办理销户日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。手续，逾期视同自愿销户。（三）各类结算账户的概念、（三）各类结算账户的概念、范围、要求范围、要求n基本存款账

22、户基本存款账户n一般存款账户一般存款账户n专用存款账户专用存款账户n临时存款账户临时存款账户n个人银行结算账户个人银行结算账户n异地银行结算账户异地银行结算账户1 1、基本存款账户、基本存款账户基本存款账户的概念：基本存款账户的概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。主要存款账户。基本存款账户使用范围基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括：主要办理存基本存款账户的使用范围包括：主要办理存款人日常经营活动的资金收付以其工资、奖金和现款人日常经营

23、活动的资金收付以其工资、奖金和现金的支取。金的支取。基本存款账户的开户要求：基本存款账户的开户要求：1 1、开立基本存款账户的存款人资格、开立基本存款账户的存款人资格2 2、开立基本存款账户所需要的证明文件、开立基本存款账户所需要的证明文件2 2、一般存款账户、一般存款账户一般存款账户的概念：一般存款账户的概念：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。机构开立的银行结算账户。一般存款账户的使用范围一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人一

24、般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款转存、借款归还和其他结算借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但可以办理现金缴存，但不得办理现金支取不得办理现金支取。一般存款账户的开户要求一般存款账户的开户要求：v开立一般存款账户的存款人资格开立一般存款账户的存款人资格v开立一般存款账户所需要的证明文件开立一般存款账户所需要的证明文件3 3、专用存款账户（一）、专用存款账户（一）专用存款账户的概念：专用存款账户的概念：专用存款账户是指存款人按照法律、行政专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理法规和规章，对其特定用途资

25、金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。和使用而开立的银行结算账户。3 3、专用存款账户（二）、专用存款账户（二）专用存款账户的使用范围：专用存款账户的使用范围：(P111)(P111)1 1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务户不得办理现金收付业务2 2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金基金专用存款账户不得支取现金3 3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融、基本建设资金

26、、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准民银行当地分支行批准4 4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理理5 5、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，得支取现金。业务支出账户除从其户划缴款

27、项外，只收不付，得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。家现金管理的规定办理。4 4、临时存款账户、临时存款账户临时存款账户的概念临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的使用范围：临时存款账户的使用范围：临时临时存款存款账户账户用于用于办办理理临时临时机构以及存款人机构以及存款人临时临时经营经营活活动发动发生的生的资资金收付。（金收付。（设

28、设立立临时临时机构、异机构、异地地临时经营临时经营活活动动、注册、注册验资验资）临时临时存款存款账户账户的的有效期有效期：有效期最有效期最长长不得超不得超过过2 2年年5 5、个人结算账户（一）、个人结算账户（一）个人银行结算账户的概念个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资、个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。的存款账户。5 5、个人结算账户（二）、个人结算账户（二）个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现

29、金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。办理转账结算。具体内容：具体内容：1 1、工资、奖金收入。、工资、奖金收入。2 2、稿费、演出费等、稿费、演出费等劳务收入。劳务收入。3 3、债券、期货、信托等投资的本金和收、债券、期货、信托等投资的本金和收益。益。4 4、个人债权或产权转让收益。、个人债权或产权转让收益。5 5、个人贷款转、个人贷款转存。存。6 6、证券交易结算资金和期货交易保证金。、证券交易结算资金和期货交易保证金。7 7、继承、赠与款项。继承、赠与款项。8 8、保险理赔、保费退还等款项。、保险理赔、保费退还等款项。9 9

30、、纳税退还、纳税退还.10.10、农、副、矿产品销售收入。、农、副、矿产品销售收入。1111、其他合法款项。其他合法款项。6 6、异地结算账户、异地结算账户异地银行结算账户的概念异地银行结算账户的概念异地银行结算账户是指存款人根据需要在异地开立相应的银行异地银行结算账户是指存款人根据需要在异地开立相应的银行结算账户。结算账户。异地银行结算账户使用范围异地银行结算账户使用范围 存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1 1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市

31、、县），需要开立基本存款账户的；县），需要开立基本存款账户的；（2 2）办办理异地借款和其他理异地借款和其他结结算需要开立一般存款算需要开立一般存款账户账户的；的；（3 3）存款人因附属的非独立核算）存款人因附属的非独立核算单单位或派出机构位或派出机构发发生的收入生的收入汇汇缴缴或或业务业务支出需要开立支出需要开立专专用存款用存款账户账户的；的；（4 4）异地）异地临时经营临时经营活活动动需要开立需要开立临时临时存款存款账户账户的；的；（5 5）自然人根据需要在异地开立个人）自然人根据需要在异地开立个人银银行行结结算算账户账户的。的。异地银行结算账户的开立要求异地银行结算账户的开立要求 练习题

32、1 1、单选题：单位的主要转账收付及工、单选题：单位的主要转账收付及工资、奖金和日常现金的支取，必须通资、奖金和日常现金的支取，必须通过哪个账户办理（过哪个账户办理（）A.A.一般存款账户一般存款账户 B B、基本存款账户、基本存款账户C.C.临时存款账户临时存款账户 D.D.专用存款账户专用存款账户2 2、判断题、判断题:存款人可以通过一般存款存款人可以通过一般存款账户办理现金支取账户办理现金支取 （）3 3、多选题：下列有关银行账户的表达、多选题：下列有关银行账户的表达正确的有（正确的有（）A A、一个单位只能在一家银行开立一个、一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。基本存款账户。B

33、.B.一个单位可以在多家银行开立多个基一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户。本存款账户。C C、现金缴存可以通过一般存款账户办、现金缴存可以通过一般存款账户办理理D D、现金支付不能通过一般存款账户办、现金支付不能通过一般存款账户办理理4 4、判断：为了便于结算，一个单位可以同、判断：为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户时在几家金融机构开立银行基本存款账户 （）5 5、单选题：、单选题：邮政储蓄机构办理银行卡业务邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户属于（开立的账户属于（）A A.单位银行结算账户单位银行结算账户 B B、个人结算账户、个人结算账户C C.基本账

34、户基本账户 D D.一般存款账户一般存款账户判断题：临时存款帐户的有效期最长不得超过判断题：临时存款帐户的有效期最长不得超过2 2年。（）年。（）6 6、单选题：存款人更改名称，但不改変开户、单选题：存款人更改名称，但不改変开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算中华的变更申请。户银行提出银行结算中华的变更申请。A.2 B A.2 B、5 C.10 D.155 C.10 D.157 7、多选题：下列各项中按规定可以申请开立、多选题：下列各项中按规定可以申请开立基本存款账户的有（基本存款账户的有（）A A、民办非企业组织、民办非企业组织 B

35、B、外国驻华机构、外国驻华机构C C、企业法人内部实施独立核算的销售部门、企业法人内部实施独立核算的销售部门 D D、个体工商户、个体工商户8 8、多选：一般存款帐户用于办理存款人的、多选：一般存款帐户用于办理存款人的A A、借款转存、借款转存 B B、借款归还、借款归还C C、现金缴存、现金缴存 D.D.现金支取现金支取9 9、多选：专用存款帐户用于办理各项专用、多选：专用存款帐户用于办理各项专用资金的收付。适用于（）。资金的收付。适用于（）。A A、基本建设资金、基本建设资金 B B、更新改造资金、更新改造资金C C、单位银行卡备用金、单位银行卡备用金 D D、工会设在单位的组织机构经费、

36、工会设在单位的组织机构经费1010、判断：银行结算帐户是指存款人在经办、判断：银行结算帐户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款帐户。（期存款帐户。（）三、票据结算三、票据结算n票据概述票据概述n银行汇票银行汇票n支票支票（一）票据概述（一）票据概述1 1、票据的概念、种类、票据的概念、种类票据是由票据是由出票人出票人签发的、约定自己或者委托签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向付款人在见票时或指定的日期向收款人或收款人或持票人持票人无条件支付一定金额的无条件支付一定金额的有价证券有价证券。n在我国，票据包括：在我国，票据包

37、括：银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票 银行本票银行本票 支票支票2 2、票据的功能、票据的功能q支付功能支付功能q汇兑功能汇兑功能q信用功能信用功能q结算功能结算功能q融资功能融资功能3、票据的当事人票据当事人是指：票据当事人是指：票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体法律关系主体。基本当事人基本当事人v出票人出票人v收款人收款人v付款人付款人注意：注意：基本当事人不存在或基本当事人不存在或不完全，法律关系不不完全，法律关系不成立，票据无效成立，票据无效非基本当事人非基本当事人v承兑人承兑人v背书人背书

38、人v被背书人被背书人v保证人保证人注意：注意：非基本当事人是否存在取非基本当事人是否存在取决于票据行为是否发决于票据行为是否发背书关系因背书行为而产生的票据关系为因背书行为而产生的票据关系为背书关系背书关系n当事人包括：当事人包括：背书人和被背书人背书人和被背书人n转让票据所有权人转让票据所有权人背书人背书人n受让票据所有权人受让票据所有权人被背书人被背书人 背书背书 背书背书 甲公司甲公司乙公司乙公司丙公司丙公司丁公司丁公司 出票人出票人 收款人收款人 被背书人被背书人 被背书人被背书人（付款人）（付款人）背书人背书人 背书人背书人 （收款人）（收款人）4 4、票据权利票据权利与与责任责任1

39、 1、票据权利票据权利:持票人向票据债务人请求支付票持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利据金额的权利包括包括 付款请求权付款请求权:持票人向汇票的承兑人、持票人向汇票的承兑人、向本票的出票人、向支票的付款人出示票据请向本票的出票人、向支票的付款人出示票据请求付款的权利求付款的权利 追索权追索权:向前手请求偿还票向前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利据金额及其他法定费用的权利2 2、票据票据责任责任:票据票据债务人向持票人支付票据金债务人向持票人支付票据金额的责任额的责任,包括付款义务和偿还义务包括付款义务和偿还义务5 5、票据行为票据行为 1 1、出票出票:出出票票人人签签发发票票据据

40、并并将将其其交交付付给给收收款款人人的的行行为为。2 2、背书背书:收款人或持票人为将票据权利转让给收款人或持票人为将票据权利转让给他人而在背面或粘单上记载有关事项并签章他人而在背面或粘单上记载有关事项并签章的的行行为为。3 3、承兑承兑:汇票付款人承诺汇票到期日支付汇票付款人承诺汇票到期日支付汇票汇票金金额并签章额并签章的的行行为为4 4、保证保证:票票据据债债务务人人以以外外的的人人，为为担保担保特特定定债债务务人人履行履行票票据据债债务务而而在在票票据据上上记记载载有有关关事事项项并并签签章章的的行行为为。6 6、票据签章票据签章 q票据签章：票据签章：票据当事人在票据上签名、盖章或签票

41、据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为；如缺少当事人的签章，会导致名加盖章的行为；如缺少当事人的签章，会导致票据无效或票据行为无效票据无效或票据行为无效票据票据签发签发时，由时，由出票人出票人签章；不合规时签章；不合规时票据票据无效无效票据票据转让转让时，由时，由背书人背书人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效无效票据票据承兑承兑时，由时，由承兑人承兑人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效无效票据票据保证保证时，由时，由保证人保证人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效无效持票人持票人行使票据权利行使票据权利时，由持票人签章；不合规时，由持票人签章；不合规时时签章签章无效无效7

42、 7、票据记载事项、票据记载事项q票据记载事项：是依法在票据上记载的相票据记载事项：是依法在票据上记载的相关内容；包括：关内容；包括：绝对记载事项绝对记载事项必须记载的，否则必须记载的，否则票据票据无效无效（例如（例如:票据种类）票据种类）相对记载事项相对记载事项绝对记载事项外其他记绝对记载事项外其他记载事项，如未记载载事项，如未记载不影响票据效力不影响票据效力（例如（例如付款日期）付款日期）任意记载事项任意记载事项由当事人选择记载，不由当事人选择记载，不记载记载不影响票据效力不影响票据效力（例如不得转让）（例如不得转让）8 8、票据丧失的补救、票据丧失的补救n票据丧失的补救票据丧失的补救1

43、1、挂失止付挂失止付:失票人失票人将将丧丧失失票票据据的的情情况况通通知知付付款款人人，由由接接受受通通知知的的付付款款人人审审查查后后暂停支付的一种方式。暂停支付的一种方式。哪些可以挂失止付哪些可以挂失止付:商业汇票、支票、填明现金商业汇票、支票、填明现金字样的银字样的银行行汇汇票票和银和银行行本本票票2 2、公示催告公示催告:限期申报权利限期申报权利,法院通过除权判决宣告所法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效丧失的票据无效3 3、普通诉讼普通诉讼:以丧失票据的以丧失票据的失失票票直直接接向向人人民民法法院院提提起起民民事事诉诉讼讼，要要求求法院法院判判令令付付款款人人向向其其支支付付票票据

44、据金金额额的的行行为为。（二）银行汇票（二）银行汇票银行汇票的概念银行汇票的概念 银银行行汇汇票票是是出出票票银银行行签签发发的的，由由其其在在见见票票时时按按照照实实际际结结算算金金额额无条件支付无条件支付给收款人或者持票人的票据。给收款人或者持票人的票据。银行汇票的使用范围银行汇票的使用范围 单单位位和和个个人人在在异异地地、同同城城或或统统一一票票据据交交换换区区域域的的各各种种款款项项结结算算，均均可可使使用用银银行行汇汇票票。银银行行汇汇票票可可以以用用于于转转账账，填填明明“现现金金”字字样样的银行汇票也可以用于支取现金。的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票的记载事项银行汇票的记

45、载事项 签签发发银银行行汇汇票票必必须须记记载载下下列列事事项项：表表明明“银银行行汇汇票票”的的字字样样；无无条条件件支支付付的的承承诺诺；出出票票金金额额；付付款款人人名名称称；收收款款人人名名称称；出出票票日期；出票人签章。日期；出票人签章。银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限 银行汇票的提示付款期限自出票日起银行汇票的提示付款期限自出票日起1 1个月。个月。银行汇票的办理和使用要求银行汇票的办理和使用要求 银行汇票的办理、承兑等应符合有关规定。银行汇票的办理、承兑等应符合有关规定。三、支票 支支票票是是出出票票人人签签发发的的、委委托托办办理理支支票票存存款款业业务务的的银银行

46、行在在见见票票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票种类：支票种类：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。（划线支票只能用于转账，不得支取现金）（划线支票只能用于转账，不得支取现金）支票的使用范围支票的使用范围 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。支票记载事项支票记载事项 签签发发支支票票必必须须记记载载下下列列事事项项：表表明明“支支票票”的的字字样样；无无条条件件支支付付的的委委托托；确确定定的的金金额额；付

47、付款款人人名名称称；出出票票日日期期；出出票票人人签签章章。支支票票的的金金额额、收收款款人人名名称称，可可由由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。支票提示付款期限支票提示付款期限 支票的提示付款期限自出票日起支票的提示付款期限自出票日起1010日。日。n支票办理要求支票办理要求 支票的办理程序等应符合有关规定支票的办理程序等应符合有关规定。1 1、单选：票据的基本当事人为（）。、单选：票据的基本当事人为（）。A A、出票人、出票人 .承兑人承兑人 C.C.背书人背书人 D.D.保证人保证人2 2、单选：下列各项中，不属于票据行为的是

48、、单选：下列各项中，不属于票据行为的是A A出票人签发票据并将其交付给收款人的行出票人签发票据并将其交付给收款人的行为为B B、票据遗失向银行挂失止付的行为、票据遗失向银行挂失止付的行为C C票据付款人承诺在汇票到期日支付汇票金票据付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为额并签章的行为D D票据债务人以外的人在票据上记载有关事票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为项并签章的行为3 3、单选：银行汇票的提示付款期限，自出票、单选：银行汇票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过（）。日起计算，最长不得超过（）。A A1010天天 B B、1 1个月个月 C C2 2个月个月

49、 D.6D.6个月个月4 4、甲公司发现其持有由乙公司签发的销售金、甲公司发现其持有由乙公司签发的销售金额为额为4040万元的转帐支票为空头支票后，可万元的转帐支票为空头支票后，可以向乙公司要求赔偿的金额是（）。以向乙公司要求赔偿的金额是（）。A A2000020000元元 B.12000B.12000元元 C C、80008000元元 D.200D.200元元1 1、多选：票据的基本当事人包括（）。、多选：票据的基本当事人包括（）。A A背书人背书人 B B、出票人、出票人C C、付款人、付款人D D、收款人、收款人2 2、多选：持票人丧失票据时，可采取的补救措、多选：持票人丧失票据时，可采

50、取的补救措施有（）。施有（）。A A、挂失止付、挂失止付 B B、公示催告、公示催告C C、普通诉讼、普通诉讼 D.D.登报作废登报作废3 3、多选：关于银行汇票叙述正确的有（）。、多选：关于银行汇票叙述正确的有（）。A A、单位和个人的各种款项结算，均可使用银行、单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票汇票B B、银行汇票适用于异地、同城或统一票据交换、银行汇票适用于异地、同城或统一票据交换区域区域C C银行汇票只能用于转帐银行汇票只能用于转帐D D、银行汇票的提示付款期限自出票日起一月、银行汇票的提示付款期限自出票日起一月4 4、多选：关于支票叙述正确地有（）。、多选：关于支票叙述正确地