一般企业财务报表格式.pdf

《一般企业财务报表格式.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《一般企业财务报表格式.pdf（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）收入准则的企业）会企 01 表单位:元资产负债表资产负债表编制单位:资产流动资产：货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款预付款项其他应收款存货持有待售资产年月日期末余 年初余额额负债和所有者权益（或股东期末余年初余权益）额额流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债预收款项应付职工薪酬应交税费其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债

2、长期应付款应付票据及应付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积实收资本（或股本）非流动资产合计资产期末余 年初余额额负债和所有者权益（或股东期末余年初余权益）额额未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负 债 和 所 有 者 权 益（或 股 东权 益）总计

3、资产总计修订新增项目说明：“应收票据及应收账款”行项目，反映资产负债表日以摊余成.1本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项，以及收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应 根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。.2“其他应收款”行项目，应根据“应收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。.3“持有待售资产”行项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产 和非流动资产的期末账面价值。

4、该项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。.4“固定资产”行项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。.5“在建工程”行项目，反映资产负债表日企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的期末账面价值和企业为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。该项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余

5、额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。.6“应付票据及应付账款”行项目，反映资产负债表日企业因购买材料、商品和接受服务等经营活动应支付的款项，以及开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应付票据”科目的期末余额，以及“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。.7“其他应付款”行项目，应根据“应付利息”“应付股利”和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。“持有待售负债”行项目，反映资产负债表日处置组中与划.8分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。该项目应根据“持有待售负债”科目的期末余额填列。.9“长期

6、应付款”行项目，反映资产负债表日企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项的期末账面价值。该项目应 根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相关的“未确认融资费用”科目的期末余额后的金额，以及“专项应付款”科目的期末余额填列。利润利润表表会企 02表编制单位：项一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收入资产减值损失加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）目年 月本期金额单位：元上期金额其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减

7、：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1重新计量设定受益计划变动额2权益法下不能转损益的其他综合收益（二）将重分类进损益的其他综合收益1权益法下可转损益的其他综合收益2可供出售金融资产公允价值变动损益3持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4现金流量套期损益的有效部分5外币财务报表折算差额六、综合收益总额七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益修订新增项目说明：“研发费用”

8、行项目，反映企业进行研究与开发过程中发生.1的费用化支出。该项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额分析填列。.2“其中：利息费用”行项目，反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出。该项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。.3“利息收入”行项目，反映企业确认的利息收入。该项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。.4“其他收益”行项目，反映计入其他收益的政府补助等。该项目应根据“其他收益”科目的发生额分析填列。.5“资产处置收益”行项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也包括在 本项目内。该项目应根据“资产处置损益”科目的发生额分析填列；如为处置损失，以“-”号填列。.6“营业外收入”行项目，反映企业发生的除营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得（企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠，经济实质属于股东对企业的资本性投入的除外）等。该项目应根据“营