鹏博士2021年年度报告.docx

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1、公司简称：鹏博士公司代码：600804鹏博士电信传媒集团股份2021年年度报告（修订版）2021年年度报告业务流程自动标准化：规范业务流程，提供统一规范化的服务开通流程；满足快速部署服 务开通流程的需要。（2）网络产品2021年，公司继续打造DCI产品，满足客户“数据中心-数据中心、数据中心-云、云-云” 的办公室“一跳上云”需求。基于融合云业务规划和总体布局，公司现已扩容完成多家公有云厂 商的万兆互联，开通包括上海、杭州、南京、天津、西安、贵阳、昆明、合肥和深圳等多个城市 DCLPOP点布局建设。公司积极连接第三方数据中心和城域环网链接为DCI扩容进行准备，同时 深化加强与公有云厂商业务的密

2、切合作，在北京实现了 DCI带宽扩容至120G,在深圳、杭州、 上海等地也已开通备份线路，分别和公有云厂商对接40G端口。公司与主流云厂商紧密联合，针对客户混合云、无影云电脑等需求，云厂商提供产品与技术 能力，公司提供网络产品、技术与运维服务，为客户打造云网一体化的高可用云上IT架构。公 司推出的“鹏飞数据库”、“鹏盾云等保”与“鹏云顾问云CMP管理平台”等三大鹏云系列产 品线，夯实公司助力中小企业数字化转型的服务能力，提高客户便捷度与满意度。（3）平台化产品2021年，公司进一步推进平台化建设，打造融合云运营管理平台、NaaS平台的多平台协同, 同时加强与公有云厂商的合作，积极优化平台功能，

3、完成业务流量的增长。融合云运营管理平台：融合云运营管理平台向2.0版本迭代升级完成并上线服务。主要包 括财务系统完成支付宝对接，及阿里云账单对账功能；运维系统完成用户账单系统及营销系统升 级，同时加强系统安全保护措施，完善web应用防火墙。监控运维平台：优化用户体验，提升平台运营效率，加强DCI及SD-WAN产品在工程使 用中的平台数据智能运维及检测能力，与合作伙伴联手升级监控运维平台数据大屏能力。（4） MSP服务2021年，公司获得阿里云MSP服务体系认证，并陆续获得50+公有云专属专家认证，覆盖 20+产品体系，有超过500名ACP阿里云认证工程师与数千名网络运维工程师，有能力在全国范

4、围为客户提供统一标准的云网一体化服务。止匕外，公司发布鹏云CMP平台，依托覆盖全国、统 一标准的MSP运维支撑团队，为各行业客户提供咨询、规划、迁移、运维、多云管理、安全、 等保服务、网络设备安装、调试与运维服务。（二）互联网接入业务聚焦一线城市，打响品牌并渗透市场公司与国有运营商开展合作，踊跃开展北京、上海两大一线城市的互联网接入业务，让公司 营销体系入驻社区、贴近用户，做到快速响应用户需求，想客户之所想，做客户之所需。为推动 一线城市宽带及固移融合业务的开展，公司与中国联合网络通信北京市分公司（以下简 称“北京联通”）合作打造“沃长宽”、“沃信通”品牌，与中国电信股份上海分公司 （以下简称

5、“上海电信”）打造和经营“翼长宽”全新宽带服务品牌。以保障传统宽带业务稳定为根本，公司进一步加大了增值产品的开发及推广力度，基于一线 城市用户群体，通过线上渠道或利用社区装维人员驻点上门触客的机会，大力推广包括家庭Wi- Fi云组网等产品的增值服务，使增值产品逐步渗透市场，增加用户黏性，力争为用户提供长期服 务和品质升级。（三）基础资源重新配置，数据中心业务坚持转型报告期内，公司出售局部数据中心资产，减轻重资产对公司快速转型的压力。未来，公司将 响应国家碳中和与碳达峰的号召，放弃重资产且高耗能的数据中心建设，以更稳健的方法开始打 造新的算力中心。二、报告期内公司所处行业情况推动经济增长、加速产

6、业转型，我国云计算市场目前正处于高速增长阶段。近年来，在数字 化转型的大背景下，作为工业互联网平台的核心技术之一，云计算产业开展逐渐成熟，受到更多 地方政府和企业的重视。根据中国信息通信研究院2021年7月发布的云计算白皮书，在2020年 全球云计算市场增速放缓的情况下，我国仍保持增速上涨的趋势。2020年我国云计算整体市场10 / 245、期末额 四本期余1,432,394,299.002,428,560,654.45403,792,224.02337,552,090.58390,686,491.462,609,903,295.72900,393,834.5978,032,350.03978

7、,426, 184.62鹏博士电信传媒集团股份审计报告公司负责人：杨学平主管会计工作负责人：王鹏会计机构负责人：徐战岗母公司所有者权益变动表2021 年 1 12 月单位:元币种:人民币100 / 245工程2021年度实收资本 （或股本）其他权益工具资本公积减：库存 股其他综合 收益专项储藏盈余公积未分配利 润所有者权 益合计优先股永续债其他一、上年年末余额1,432,394 ,299.003,036,855,944.80403,792,224.0229,070,0 00.00390,686, 491.462,223, 147,282.092,203,927,229. 15力口：会计政策变更

8、前期过失更正其他二、本年期初余额1,432,394 ,299.003,036,855,944.80403,792,224.0229,070,0 ()0.00390,686,491.462,223, 147,282.092,203,927,229.15三、本期增减变动金额（减 少以“一”号填列）264,797,507.001,416,097,900.64-1,013.00704,473, 208.122,385,369,628.76（一）综合收益总额0.00704.473,208. 12704.473, 208.12（二）所有者投入和减少资 本264,797,507.001,416,098,39

9、3. 181.680,895,900.181.所有者投入的普通股264,797,507.001,416,098,393.181,680,895,900. 182.其他权益工具持有者投 入资本3.股份支付计入所有者权 益的金额4.其他鹏博士电信传媒集团股份（三）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的 分配3.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或 股本）2.盈余公积转增资本（或 股本）3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结 转留存收益5.其他综合收益结转留存 收益6.其他（五）专项储藏I.本期提取2.本期使用（六）其他-492.54-1,013.00520.46四、

10、本期期末余额1,697,191 ,806.004,452,953,845.44403,791,211.0229,070,0 00.00390,686, 491.461,518,674,073.974,589,296,857.91审计报告工程2020年度实收资本 （或股本）其他权益工具资本公积减：库存 股其他综合 收益专项储藏盈余公积未分配利 润所有者权 益合计优先股永续债其他一、上年年末余额1,432,394 ,299.003,036,982,946.66403,792,224.02390,686,491.462,271,964,567.572, 184,3() 6,945.53力会计政策变更

11、前期过失更正其他101 / 245二、本年期初余额1,432,394 ,299.003,036,982,946.66403,792,224.02390,686, 491.462,271,964,567.572, 184,306,945.53三、本期增减变动金额（减 少以“一”号填列）127,001.8629,070,0 00.0048,817,285.4819,620,283.62（一）综合收益总额29,070,0 00.0048,817,285.4819,747,285.48（二）所有者投入和减少资 本1.所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投 入资本3.股份支付计入所有者权 益的金额4

12、.其他（三）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的 分配3.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或 股本）2.盈余公积转增资本（或 股本）3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结 转留存收益5.其他综合收益结转留存 收益6.其他（五）专项储藏1.本期提取2.本期使用鹏博士电信传媒集团股份审计报告102 / 245（六）其他127,()01.86127,001.86四、本期期末余额1,432,394 ,299.003,036,855,944.80403,792,224.0229,070,0 00.00390,686, 491.462,223, 147,282.092,

13、203,927,229. 15鹏博士电信传媒集团股份审计报告公司负责人：杨学平主管会计工作负责人：王鹏会计机构负责人：徐战岗103 / 245审计报告鹏博士电信传媒集团股份三、公司基本情况1 .公司概况J适用口不适用（一）公司概况公司名称：鹏博士电信传媒集团股份DR. PENG TELECOM&MEDIA GROUP CO., LTD.注册地址：成都市高新区高朋大道5号1栋205总部地址：成都市高新区高朋大道5号1栋205注册资本：165746.391万人民币统一社会信用代码：495X9法定代表人：杨学平（二）公司行业性质、经营范围及主营业务公司行业性质：信息传输、软件和信息技术服务 业。公司

14、经营范围为：计算机软件、通信产品的开发、生产和销售；计算机系统集成工程、技术 咨询、技术服务；机电设备、仪器仪表的生产、销售；实业投资，国内商业贸易（除国家专营、 专卖、专控商品）；电子出版物批发、零售；自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定 公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。安全技术防范工程设计、施工；建筑智能化工程施工、 电子工程施工；电子计算机整机制造，电子计算机外部设备制造，计算机及其辅助设备出租；因 特网接入服务业务，信息服务业务；国内因特网虚拟专用网业务、因特网数据中心业务；移动通 信转售业务；食品销售；通信网络工程施工、设备安装、网络维护；劳务派遣、施工劳务作业、 人力

15、资源服务。（依法须经批准的工程，经相关部门批准后方可开展经营活动）。公司主营业务为：互联网接入及其相关增值服务业务。（三）公司历史沿革鹏博士电信传媒集团股份（以下简称“公司”或“本公司”） 原名成都工益冶金股份，曾更名为成都鹏博士科技股份，2008年6月25日变 更为成都鹏博士电信传媒集团股份，2013年9月10日变更为现名。公司成立于1985年1月17 0,系由成都无缝钢管厂发起、职工社会集资组建的跨行业、跨 所有制的股份。1990年4月经成都市政府体制改革委员会以（1990） 59号文批准为成 都市股份制试点企业。1993年公司按股份规范意见进行规范和完善后，于1993年 2月5日经国家体

16、改委（1993） 26号文确认为向社会公开发行股票的股份。1994年1月 3日公司的个人股股票经中国证券监督管理委员会以证监发审字（1993） 79号文批复，在上海证 券交易所挂牌交易。2002年4月6日，公司大股东攀钢集团成都无缝钢管有限责任公司（以下简称“攀成钢”）分 别与深圳市多媒体技术（以下简称“多媒体”，后更名为深圳鹏博实业集团）和 深圳市联众创业投资（以下简称“联众创业”）签订股权转让协议，攀成钢将持有本 公司国有法人股2915.28万股转让给多媒体、1406. 16万股转让给联众创业；2002年11月4日， 经财政部财企2002456号文批复同意上述股权转让；2002年12月6日

17、，上述股权转让已在中国 证券登记结算有限责任公司上海分公司办理过户登记手续。根据股权转让协议的约定，多媒 体以其拥有的教育软件类资产与本公司拥有的局部冶金类资产进行置换，资产置换生效日为 2002年6月29日。经过2006年7月实施股权分置改革、2007年5月非公开增发股份、2007年8月资本公积转 增股本、2008年4月派送红股、2009年4月资本公积转增股本、2010年1月非公开增发股份、 2013年7月及2014年5月以股票期权及限制性股票方式实施股权激励、2014年7月股票期权行 权、2014年10月、2015年5月回购局部限制性股票、2015年4月、8月股票期权行权、2016年 股票

18、行权、2017年股票行权、2019年回购限制性股票、2021年非公开发行股票后，截至2021年 末，公司总股本169,719. 1806万股，其中深圳市欣鹏运科技作为本公司第一大股东，直 接持有本公司股份17,032.97万股。杨学平直接持有及控制本公司26.46%的股份，仍为公司的实 际控制人。公司于2021年11月17日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成了非公开发行 股份的登记、托管及限售手续事宜。本次非公开发行完成后公司增加264,797,507股限售流通股, 发行对象所认购的股份限售期为18个月，公司股份总数增加至1,697,191,806股。公司于2021年12月16日召开

19、第十二届董事会第四次会议，审议通过了关于终止公司第 一期员工持股计划的议案，同意按照公司法及上海证券交易所上市公司回购股份实施细104 / 245审计报告鹏博士电信传媒集团股份那么等相关规定，对存放于公司回购专用证券账户中已回购的39,727,900股股份予以注销，并办 理相关注销手续。上述回购股份将于2022年2月17日完成注销，注销完成后公司总股本为 1,657,463,906 股。（四）财务报告的批准报出本公司财务报告的批准报出者是公司董事会，本次财务报告于2022年4月27日经公司第十 二届董事会第七次会议批准报出。2 .合并财务报表范围Y适用不适用截至2021年12月31日，本公司纳

20、入合并财务报表范围内的公司共103家；与上年相比，本 年合并范围新增公司8家，本年不再纳入合并范围的公司19家。具体情况详见“附注七、合并 范围的变更”及“附注八、在其他主体中的权益”相关内容。四、财务报表的编制基础.编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部公布的企业 会计准那么及相关规定，以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规那么 第15号财务报告的一般规定（2014年修订）的披露规定，并基于本附注“四、重要会计政 策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。1 .持续经营适用不适用本公司认为企业未来12个月持续经营能力良好，无影响持续经

21、营能力的重大事项。五、重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示：适用4不适用.遵循企业会计准那么的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准那么的要求，真实、完整地反映了本公司报告期的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。1 .会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。2 .营业周期J适用口不适用正常营业周期是指本公司从购买资产、提供服务起至实现现金或现金等价物的期间。本公司 以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。3 .记账本位币本公司的记账本位币为人民币。4 .同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法J适用口不适用企业合并，是指

22、将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。105 / 245审计报告鹏博士电信传媒集团股份(1)同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最 终控制方合并报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付

23、的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积缺乏冲减的，调整留存收益。合并方 为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费用等，于发生时计入当期损益。(2)非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与 合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并本钱包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生

24、或承当的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及 的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并本钱，购买日后12个月内出现对购买日已存在情 况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并本钱及在 合并中取得的可识别净资产按购买日的公允价值计量。合并本钱大于合并中取得的被购买方于购 买日可识别净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并本钱小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允

25、价值份额的，首先对取得的被购买方各项可识别资产、负债及或有负债的公允价值 以及合并本钱的计量进行复核，复核后合并本钱仍小于合并中取得的被购买方可识别净资产公允 价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未 予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息说明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，那么确认相关的递延所得税 资产，同时减少商誉，商誉缺乏冲减的，差额局部确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企 业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过屡次交易分步实现

26、的非同一控制下企业合并，判断该屡次交易是否属于“一揽子交易“o 属于“一揽子交易的，参考本局部前面各段描述及企业会计准那么第2号长期股权投资进 行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和，作为该项投资的初始投资本钱；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购

27、买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。5 .合并财务报表的编制方法J适用口不适用(1)合并财务报表范围确实定原那么合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重 新评估。(2)合并报表的编制方法106 / 245审计报告鹏博士电信传媒集团股份从取得子公司的净资

28、产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债 表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和比照数。同一控制 下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的比照数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用

29、的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可识别净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内所有重大往来余额、内部交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中 属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股 东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额工程列示。少数股东分担的子公司的亏损 超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置局部

30、股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该局部 剩余股权按照企业会计准那么第2号长期股权投资或企业会计准那么第22号金融工 具确认和计量等相关规定进

31、行后续计量。本公司通过屡次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常说明应将屡次交易事项作为一揽子交易进 行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；这些交易整体才能达 成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；一项交易单独看 是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下局部处置对子公司的长期股权投资”和“因处置局部股

32、权 投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原那么进行会计处理。处置对子公司股权投 资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。6 .合营安排分类及共同经营会计处理方法J适用口不适用合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中 享有的权利和承当的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该 安排相关资产且

33、承当该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享 有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照企业会计准那么第2号长期股权投资 “权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承当的负债，以及按本 公司份额确认共同持有的资产和共同承当的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用, 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同 经营购

34、买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共107 / 245审计报告鹏博士电信传媒集团股份同经营其他参与方的局部。该等资产发生符合企业会计准那么第8号资产减值等规定的资 产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于 本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承当的份额确认该损失。7 .现金及现金等价物确实定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为金额的现金、价值变动风险 很小的投资。8 .外币业务和外币报表折算J适用口不

35、适用（1）外币交易本集团外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币金额。于 资产负债表日，外币货币性工程采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额 除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原那么 处理外，直接计入当期损益。（2）外币财务报表的折算外币资产负债表中资产、负债类工程采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类工程 除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用工程，采用交易 发生日的即期汇率（或实际情况）折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项 目中列示。外币现金流量

36、采用现金流量发生日的即期汇率（或实际情况）折算。汇率变动对现金 的影响额，在现金流量表中单独列示。9 .金融工具J适用口不适用金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司 成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。（1）金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为： 以摊余本钱计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，相关交易费

37、用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认 金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据， 本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。以摊余本钱计量的金融资产本公司管理以摊余本钱计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金 融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金 和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊 余本钱进行后续计量，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

38、融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计 量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入 计入当期损益。此外，假设本公司将局部非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其 他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合 收益转入留存收益，不计入当期损益。108 / 245审计报告鹏博士电信传

39、媒集团股份以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余本钱计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益, 其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债 的衍生工具）和初

40、始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会 计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险 变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信 用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担 保合同外的其他金融负债分类为以摊余本钱计量的金融负债，按摊余本钱进行后续计量，终

41、止确 认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。（3）金融资产转移确实认依据和计量方法满足以下条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止; 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资 产已转移，虽然企业既没有转移也没有保存金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃 了对该金融资产的控制。假设企业既没有转移也没有保存金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，那么按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

42、金融资产整 体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他 综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产局部转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认局部之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认局部 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方的，终止确认该

43、金融资产；保存了金融资产所有权上儿乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保存金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，那么 继续判断企业是否对该资产保存了控制，并根据前面各段所述的原那么进行会计处理。（4）金融负债的终止确认金融负债（或其一局部）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该局部金 融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承当新金融负债的方式替换原金融负债，且 新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融 负债。本公司对原金融负债（或其一局部）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债, 同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一局部）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承当的负债）之间的差额，计入当期损益。（5）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可 执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内