2022个人所得税练习题库及答案.docx

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1、2022个人所得税练习题库及答案试题1一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少(D)元A. 12%B. 15%C. 20%D. 30% 2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为(B)A. 2000B. 3500 C. 4000D. 5000 3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税(C)元。A. 15 000B. 800C. 10 000D. 12 000 4.以下工程中,不构成工资薪金所得应税工程的是(C)。A.加班费B.特殊工种补

2、助C.外聘讲学所得15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元， 那么张教授应缴个人所得税1240元。3）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个 人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（J）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（义）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（J）23、纳税人

3、从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（X）24、张某于98年11月分别购买了 5年期国库券和中国铁路建设 债券,2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按 照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（J）25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人,应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个 人所得税。（X）27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪 收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税 法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。(X)D.

4、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的, 承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承 包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所 得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税10、以下所得中，免缴个人所得税的是O oA.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从 投资管理公司取得的派息分红11、以下属于减税工程的是()。A.国债和国家发行的金融债 券利息B.因严重自然灾害造成重大损失的C.军人的转业费、复员费B. 30% C. 40% D. 50%8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股 东个人应按。工

5、程计算缴纳D.按照国家统一规定发给干部、职工 的退休工资、离休工资、离休生活补助费12、局部单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活 动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对 个人取得该项所得应()OA.按劳务报酬所得征收个人所得税B.不征收个人所得税C.按偶然所得征收个人所得税D.按其他所得征收个人所得税13、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国 个人所得税制采用的是()A.单一所得税制B.分类所得税制C.综 合所得税制D.混合所得税制14、按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，以下各项可以直接扣除的是O oA.固定资产盘亏净损失

6、B.购貉的价值为7万元的测试仪器C.个体户业主的工资D.分配给投资者的股利15、以下所得工程中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是()o A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得16、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定 所缴纳的以下税金不可以扣除的有()。A.增值税B.消费税C.教育费附加D.印花税E.房产税17、代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的() 预征个人所得税。A. 3% B. 2. 5% C. 2% D. 1. 5%18、个人独资、合伙企业每一纳税发生的广告和业务宣传费用， 不超过当年销售(营业)收入()的局部，可以

7、税前据实扣除。超过 局部，准予在以后纳税内结转扣除。A. 8. 5% B. 15% C. 2. 5% D. 5%19、个体户在生产经营中发生与家庭生活混用的费用，()0A.按50%的比例确定分摊费用予以税前扣除B.按70%的比例确定经营费用予以税前扣除C.由税务机关核定比例分摊费用予以税前扣除D.不予税前扣除20、个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票, 并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审让的公让前实可在以下规定比例内扣除O OA.最高扣除限额为房屋原值的15% B.最高扣除限额为房屋原 值的10%C.最高扣除限额为房屋原值的5%D.最高扣除限额为房屋

8、原值的20%21、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物, 财产原值凭证金额栏填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳 个人所得税。元。A. 30000 B. 0 C. 3000 D. 1500022、某歌手与卡拉0K厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一 次。每次付酬100元，那么对其征个人所得税应按()。A.每天B.每周C.每月D.每季23、按照个人所得税法的有关规定，以下表述不正确的选项是()oA.假设个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、那么这三次 稿酬应合并为一次征税B.假设个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，那么应分别单独纳税C.个人的同一作品连载之后又出书

9、取得稿酬 的收入同再版稿酬分别征税D.假设因作品加印而获得稿酬，应就此次 稿酬单独纳税24、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000 元，其应纳个人所得税的税额为()。A. 8000 元 B. 6000 元 C. 5200 元 D. 12000 元25、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时, 捐赠额不得超过其应纳税所得额的()。A. 3% B. 10% C. 15% D. 30%26、提供著作权的使用权取得的所得，属于0所得。A.劳务报 酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得27、个人取得的所得，难以界定应纳税所得工程的，由().A.扣 缴义务人确定B.

10、纳税人自行确定C.主管税务机关确定D.纳税人与主管税务机关协商确定28、以下所得中，属于劳务报酬所得的是()。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课 取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年 终劳动分红29、以下各项所得不能按个体工商户生产经营所得工程征税的有 Oo A.个人因从事彩票代销业务取得的所得B.个体工商户对外投 资取得的股利C.个人独资企业的投资者的所得D.私人开的诊所的 所得30、税务机关按照规定付给扣缴义务人手续费用时，应当按月填 开()发给扣缴义务人。扣缴义务人持该凭证向指定银行办理退库手 续。A.通用缴款书B.通用完税证C.转账完税证D

11、.收入退还书31、在计算缴纳个人所得税时，个人通过非盈利性的社会团体和 国家机关进行公益性捐款，以下各项中，不允许在应纳税所得额中全 额扣除的是()。A.向红十字事业捐赠B.向农村义务教育捐赠C.向中国绿化 基金会捐赠D.向公益性青少年活动场所捐赠32、根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩 短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是0。A.财政部B.国家税务总局C.省级税务机关D.当地主管税 务机关33、按照个人所得税法的有关规定，以下表述正确的选项是()oA.合伙企业的投资者向企业借款，终了后未归还，按照“利息、 股息、红利所得”工程计征个人所得税B.个人独资企业的员工向企

12、业借款，终了后未归还，按照“个 体工商户的生产、经营所得”工程计征个人所得税C.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”工程计征个人所得税D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”工程计征个人所得税 34、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允 许从收入中扣除财产原值及合理费用的是（）。A.有价证券的原值B.建筑物的建造费用及相关费用C.机器设备购进价格及运输 费D.转让土地使用权所取得的价外收入 35、以下关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的选项是（）

13、。A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向 教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐 赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的局部可以据实扣除C.个体工商户购入低值易耗品的支出，原那么上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销D.个体工商户购貉的新产品、新 技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣36、按照现行个人所得税的规定，以下各项表述中正确的选项是（）。A.员工接受实施股票期权，在行权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动,应按

14、“劳务报酬所得”工程征收个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经 营所得”工程征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营 且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项 目征收个人所得税37、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为()元。A. 10000 B. 20000 C. 0 D. 1500038、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，以下表述正确的 是()。A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B.拍 卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C.拍卖祖传的 藏品，原值为

15、该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价 款39、个体工商户与企业联营而分得的利润0。A.按生产、经营 所得工程征收个人所得税B.按利息、股息、红利所得工程征收个人 所得税C.按财产转让所得工程征收个人所得税D.不需要征收个人 所得税40、某高校教师与民办学校签约，为其教授三门课程，其讲课费 应纳个人所得税。A.课程结束时按三门课程分别计算B.合计全部收入一并计算C.按每个月取得的收入计算D.平均每个月收入计算三、多项选择题1、以下各项所得适用累进税率形式的有O OA.工资薪金所得；B.个体工商户生产经营所得；C.财产转让所得；D.承包承租经营所得。2、以下关

16、于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。A.退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税工程缴纳个 人所得税B.个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税工程缴纳 个人所得税C.个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得 计征个人所得税D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可 单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税3、以下个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有()OA.个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B.个人独资企业每一纳税发生的与其生产 经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但 最高不得

17、超过当年销售（营业）收入的5%。C.个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2. 5%的标准内据实扣D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除4、以下关于自行申报纳税的申报地点，说法正确的有()oA.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地 主管税务机关申报B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并 固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报C.在中国境内无任职、受雇单位，年所得工程中无生产、经营 所得的，向户籍所在地主管税务机关申报D.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报5、个人取得的应纳税所得，包括()

18、oA.现金B.实物C.有价证券D.其他经济利益6、单位为个人缴付和个人缴付的“三费一金”，是指()。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.住房公 积金7、年所得12万元以上的纳税人，在纳税终了后，应当填写-个 人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报) , 并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件 复印件，以及其他有关资料。有效身份证件包括()0A.纳税人的身份证B.护照C.回乡证D.军人身份证件8、以下各项个人所得，免纳个人所得税：()oA.省级人民政府、A.省级人民政府、务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学

19、、教育、技术、文化、卫生、体 育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给 的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金E.保险赔款9、根据个人所得税的有关规定，以下各项准予定额或定率扣除 费用的是()o A.财产转让所得B.财产租赁所得C.中奖所得D.特许权使用费所得E.工资薪金所得10、关于个人所得税的相关税务处理方法正确的有O oA.纳税人对企事业单位承包、承租经营所得中承包期在一个纳 税内，经营期缺乏12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人 所得税B.个体工商户的生产经营所得一个纳税内，经营期缺乏12个月 的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

20、C.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经 营人从外商投资企业提供的收益，按照个人对企事业单位的承包、承 租经营所得征收个人所得税D.对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（J）30、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（义）二、单项选择题（每题1分，选对得分，选错不得分）2、中华人民共和国个人所得税法公布实施的日期是（A） oA. 1980. 9. 10 B. 1993. 10. 31 C. 1993. 1

21、1. 1 D. 1994. 1. 1 3、在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,应就以下所得在我国缴纳个人所得税（C） OA.仅就来源于中国境内的所得B.仅就来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税4、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税中一次不超过30日或屡次累计不超过（C）日的离境。A. 365 B. 183 C. 90 D. 1805、工资、薪金所得适用的税率是（D） oA. 20%的比例税率B. 10%的比例税率5%-35%的五级超额累进税率D. 5%-45%的九级超额累进税率6、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包

22、经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A） oE.个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产，包括 固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊 销的方式予以列支11、以下工程中，经批准可减征个人所得税的有。A.通过 民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得B.烈属的所 得C.残疾人员取得的所得D.因自然灾害遭受重大损失E.到达离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休 年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得12、以下各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有。A.在中国境内无住所，但一个纳税中在中国境内居住满365天 的个

23、人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中C.在中境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人E.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人13、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收 入中，属于劳务报酬的有()o A.为甲企业兼职促销员，因业绩突 出甲企业提供免费丽江游B.自己开设酒吧取得的收入C.为出版社 审稿取得收入D.在杂志上发表摄影作品取得收入E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入14、以下工程作为一次性收入计缴个人所得税的有()oA.张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一

24、次课，每次取得讲课收入1000元B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000 元C.吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元D.杨某 1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元E.陈某承揽一项 设计劳务，工期半年，每一个月结算一次15、个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”工程计算应纳税所 得额时，纳税人凭合法有效凭证，从其转让收入额中减除相应的财产 原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用，合理费用包括（） 等。A.拍卖佣金B.鉴定费C.评估费D.广告费16、年所得12万元以上的纳税人的年所得不包括（）0 A.每月 减除费用2000元B.住房公积金C.保险赔款D.

25、国债利息收入17、按照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各种形 式的中奖所得，应（）。A.免予征税B.按利息、股息、红利所得 工程征税C.按偶然所得工程征税D.适用20%税率,不减除任何费 用18、以下收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（）。A.外币存款利息B.企业债券利息C.出租房屋的租金D.超过1万元的体育彩票中奖所得19、以下个人所得应按工资、薪金所得工程征税的有（）。A.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息c.内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单 位取得的收入D.个体

26、出租车司机从事客货营运取得的收入20、以下所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是0。A.专利权B.著作权C.稿酬D.非专利技术21、以下工程中，属于劳务报酬所得的是。A.发表论文取得的报酬B.到某高校讲学取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的 报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬22、以下与任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法 计算缴纳个人所得税的有()A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取 得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资 方法兑现的绩效工资E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一 次性收入23、如果个体工商业户发生经营亏损，那么0。

27、A.允许用下一的经营所得弥补B.不允许弥补C.可以无限制 弥补D.允许弥补，假设下一所得缺乏弥补的，允许逐年延续弥补，但 最长不得超过5年24、计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支 的工程有0。A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.财产 保险支出D.缴纳的个人所得税25、以下所得实行按年计征，分期预缴的有()。A.个体工商业户的生产经营所得B.特许权使用费所得C.实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得D.个人独 资企业和合伙企业所得。26、在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的工程有()。A.被没收财产损失B.融资租赁费用C.工商管理费D.外币

28、结算的汇兑损失E.分配给投资者的股利27、以下关于个人所得税，表述正确的有()。A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工 商户生产、经营所得”征税B.某股份公司职工向因生活困难向企业 借款，年终仍未归还，应按“股息、红利所得”工程计征C.某合伙 企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”工程计征 个人所得税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、 红利所得”工程计征个人所得税E.个人独资企业为股东的家人购买 的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税28、以下财产转让中，不征收或免征个人所得税的有()。A.个 人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得B.

29、个人因离婚办理房屋产权过户手续C.个人转让机器设备的所得D.个人转让境内上市公司股票所得E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入29、以下工程中按工资、薪金所得征收个人所得税的有()。A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运 营取得的收入C.对企业经营成果不拥有所有权的承租、承包人的所 得D.单位因雇员销售业绩组织的旅游支出30、个人取得以下所得，应征收个人所得税的有()o A.员工 取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为 12000元C.按照国家规定被拆迁人

30、取得的拆迁补偿款D.作者去世 后，财产继承人取得的遗作稿酬31、以下关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题 说法正确的有()o A.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产仅 作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂 缓征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转 让时所获得的收入，按“财产转让所得”工程计征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而 获得的股息、红利，应按“股息、利息、红利”工程征收个人所得税32、以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有

31、()A.计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5%。扣除B.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的经营亏损可以跨 企业弥补C.合伙人自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣 除D. 2010年发生的亏损可以用合伙企业2011年的所得弥补E.以每个合伙人为纳税人计算缴纳个人所得税33、以下应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（）。A. 财会学习杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得B.作 者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得C.个人取得特许权 的经济赔偿收入D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费E.提供著作权的使用权取得的所有所得34、根据个人所得税相关规定，以下残疾人

32、员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府 规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有O OA.工资薪金所得B.对企事业单位的承包和承租经营所得C.特许权使用费所得D.对外投资分回的股息、红利所得E.财产转让所得 35、以下表述正确的选项是（）。A.雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算扣缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用B.律师事务所支付给投资者的所得，按工资薪金所得征税C.兼职律师从事务所领取的工资薪金性质的所得，以全额(取得分成收入的，为扣除办案支出费用后的余额)直接确定适用税率D.单位向职工低价售房，职工就差价局部按照全年一次性奖金征税方法

33、计税四、计算题1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：(1)月工资收入为5300元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000 元；(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。计算张先生应该缴纳的个人所得税。2、2011年7月杨女士将自 有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收 入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个 人所得税为多少元？(不考虑出租房屋的其他税种)3、某个人2012年3月正式办理提前2年退休的手续，获得一次 性补贴96000元，计算缴纳个人

34、所得税。4、假定税务机关对某研究所专家张某2012个人收入进行调查, 经核实张某2012年112月份个人所得情况如下：(1)每月取得工资收入5500元，112月份共计66000元；(2)转让一项专利，取得收入50000元；(3) 7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；(4) 9月份取得省政府颁发的科技创造奖20000元；(5)到期国债利息收入900元；(6)个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元(不考虑 其他税费)。：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关 单位也未履行代扣代缴税款义务。根据上述资料，回答以下问题：(1)工资收入应缴纳的个人所得税为()元。(2)特许权使

35、用费所得应缴纳的个人所得税为()元。(3)稿酬所得应缴纳的个人所得税为()元。(4)出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税()元。(5)张某2012年应补缴个人所得税共计()元。5、中国公民赵某2011年12月取得以下收入：(1)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000 元；(2)为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元；(3)将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每 月取得租金收入2700元。要求：根据上述资料，回答以下小题。(1)赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为()元。(2)赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。(不考虑其他税费)(3)赵某当月共

36、计应缴纳的个人所得税为()元。6、中国公民李某为一文工团演员，2012年1-6月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6000元；(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元, 每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；(3)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定 在该国缴纳了个人所得税8000元；(4)在B国出版自传作品一部, 取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000 元。计算李某应缴纳的个人所得税。7、某个人独资企业按照税法相关规定计算出2011年全年应纳税所得额为45000元，那么其全年应纳税额是多少元？ 8、2011年

37、10月 份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按 照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。(1)派遣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？(2)雇佣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？(3)张先生汇算清缴时,应补缴个人所得税多少元？9、中国公民李某2011年全年收入情况如下：(1)8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，局部章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公

38、司拍成电影，取得报酬1万元；(2) 7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费);(3) 2011 年 10 月从 A(3) 2011 年 10 月从 A某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元；同时从A国取得彩票中奖收入2000 元，该收入在A国已纳个人所得税500元；(4)月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000 元。要求：按以下顺序回答以下问题，每问均为共计金额：(1)计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人 所得税；(2)取得的租赁所得应缴纳的个人所得税；(3)计算从A国取得的

39、演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个 人所得税；(4)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。个人所得税政策参考答案一、判断题1、错。【解析】依据中华人民共和国个人所得税法实施条例第二十 四条“捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的局部，可 以从其应纳税所得额中扣除。”2、对。A.工资、薪金性质的所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得7、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财 产取得的所得为（B）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得8、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而 取得的所得为（D） oA.财产转让所得B.

40、财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得9、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.特许使用费所得D.工资、薪金所得10、个人取得的所得，难以界定应纳税所得工程的，由（C） o【解析】依据国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告,（国家税务总局公告【2011】第41号）一、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投 资企业或合作工程、被投资企业的其他投资者以及合作工程的经营合 作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回 的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得“项 目适用的规定计

41、算缴纳个人所得税。”3、错。【解析】此题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，按应 纳税额减征30%,即只征收70%的税额，注意不是应纳税所得额。4、对。5、错。【解析】此题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中部委和中人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免 征个人所得税。6、对。7、对。8、对。9、错。【解析】依据-中华人民共和国企业所得税法实施条例第七条（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定”。此题考核所得来源确实定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得 来源地。10、错。【解析】-保监

42、会关于明确保险营销员佣金构成的通知（保监 发2006148号）规定，保险营销员的佣金由展业本钱和劳务报酬构成。 按照国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问 题的通知，（国税函20061454号）规定，保险营销员的佣金由展业成 本和劳务报酬构成。对佣金中的展业本钱，不征收个人所得税；对劳 务报酬局部，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定 计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中 展业本钱的比例暂定为40%o11、错。【解析】根据-中华人民共和国个人所得税法实施条例第十条 规定：“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的 经济利益。所得为

43、实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算 应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的， 参照市场价格核定应纳税所得额”。因此，单位发放的月饼应作为应 税所得与当月发放的工资薪金合并计征个税。12、错。【解析】依据-国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发【2005】9号）“ 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所 得计算纳税”。13、错。【解析】根据-财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题 的批复（财税 2005 94号）规定，单位为职工个人购买商业性 补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、

44、薪 金所得”工程，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人 未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。因此，企业在 为职工办理商业保险投保手续时，应将保费计入职工当月的工资、薪 金所得中计征个人所得税。14、对。【解析】根据-国家税务总局关于印发十个人所得税代扣代缴暂 行方法*的通知（国税发 1995 65号）第十七条规定：“对扣 缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其 用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。15、错。【解析】依据国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理 有关问题的通知（国税函2009694号）规定，企业年金的企业缴费 计

45、入个人账户的局部（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取 得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用， 按照“工资、薪金所得”工程计算当期应纳个人所得税款，并由企业 在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或缴纳企业缴费的，在计税 时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费 用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。16、错。【解析】文件依据：-家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知（国税函20091639号）“三、国家税务总局关于个人所得税假设干业务问题的批复，（国 税函 2002

46、146号）有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣 除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。”17、对。18、对。19、错。【解析】依据-国家税务总局关于个人独资企业变更为个体经营户是否享受个人所得税再就业优惠政策的批复,（国税函2006139号）“一、根据-国家税务总局关于下岗失业人员从事个体经营有关税 收政策问题的通知（国税发200493号）的规定，个体经营是指 中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知 （中发2002 12号）下发后，即2002年9月30日以后从无到

47、有建立 起来的新办个体经营户。由个人独资企业变更为个体经营户，不符合 上述文件精神，不得享受个人所得税再就业优惠政策。”20、错。【解析】依据-国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个 人所得税问题的通知（国税函2009639号）“一、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税 所得，应按“财产租赁所得”工程计算缴纳个人所得税。”21、错。【解析】依据国税函19961602号获取劳务报酬所得的纳税义务 人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除2 0%的 费用后，一律不再扣除。22、错。【解析】依据-国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个 人所得税问题的公告（国家税务总局公告 2011第6号）“一、机关、企事业单位对未到达法定退休年龄、正式办理提前退 休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴, 不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”工程征收 个人所得税。”23、错。【解析】依照-个人所得税法第八条“个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的, 以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办 理纳税申报。”及中华人民共和国个人所得税法实施条例第